Ročné Zúčtovanie Dane pre Zamestnancov, Ktorí Nepodpísali Vyhlásenie

Daňová povinnosť na Slovensku sa štandardne vysporiadava dvoma spôsobmi: ročným zúčtovaním dane alebo podaním daňového priznania. Ak zamestnanec požiada zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania, nemusí podávať daňové priznanie. Tento článok sa zameriava na situáciu, keď zamestnanec nepodpísal vyhlásenie u zamestnávateľa a ako to ovplyvňuje proces ročného zúčtovania dane.

Kto Môže Požiadať o Ročné Zúčtovanie Dane?

Ročné zúčtovanie dane je určené pre zamestnancov, ktorí spĺňajú určité podmienky. Medzi hlavné patria:

1. Príjmy zo závislej činnosti: Daňovník mal len príjmy zo závislej činnosti, t.j. príjmy zo súčasného alebo z predchádzajúceho pracovnoprávneho vzťahu, služobného, štátnozamestnaneckého, členského pomeru, v ktorom daňovník vystupoval ako "zamestnanec". Nie je rozhodujúce, či tieto príjmy dostával od jedného alebo viacerých zamestnávateľov.
2. Príjmy zdaňované zrážkou: Okrem príjmov zo závislej činnosti môže mať daňovník aj príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou (§ 43 zákona o dani z príjmov), napríklad úroky, výhry z reklamných súťaží a pod. Tieto príjmy sú už daňovo vysporiadané pri zdroji. Ak sa daňovník rozhodne zahrnúť tieto príjmy do celkových príjmov, bude ich považovať za preddavok na daň.
3. Nepovinnosť podať daňové priznanie: O ročné zúčtovanie dane však môže požiadať len zamestnanec, ktorý nie je povinný podať daňové priznanie podľa § 32 zákona o dani z príjmov.

Žiadosť o Ročné Zúčtovanie Dane

Ak zamestnanec spĺňa uvedené podmienky, môže požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane.

Termín a Forma Žiadosti

Daňovník môže do 15. februára písomne požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane. Ak tak neurobí (napríklad pre nevedomosť alebo zmeškanie termínu), musí podať daňové priznanie. Žiadosť sa adresuje poslednému zamestnávateľovi, u ktorého si uplatňoval nezdaniteľnú časť základu dane, prípadne aj daňový bonus, t.j. tomu, u koho podpísal vyhlásenie.

Ak Zamestnanec Nepodpísal Vyhlásenie

V prípade, ak daňovník mal príjmy zo závislej činnosti u viacerých zamestnávateľov a ani u jedného nepodpísal vyhlásenie, môže požiadať o ročné zúčtovanie ktoréhokoľvek zamestnávateľa.

Prečítajte si tiež: Ako podať/prijať výpoveď?

Povinnosti Zamestnanca

Zamestnanec je povinný predložiť zamestnávateľovi všetky potrebné doklady, ktoré sú potrebné pre správne vykonanie ročného zúčtovania. Medzi tieto doklady patria:

• Potvrdenia o príjmoch: Ak mal zamestnanec počas roka 2017 aj iných zamestnávateľov, je povinný v termíne do 15. februára 2018 doručiť zamestnávateľovi, ktorého žiada o vykonanie ročného zúčtovania, potvrdenie o zdaniteľných príjmoch od všetkých ostatných zamestnávateľov (§ 38 ods. 5 ZDP).
• Doklady preukazujúce nárok na nezdaniteľné časti základu dane a daňový bonus: Napríklad sobášny list (pre uplatnenie nezdaniteľnej časti na manželku), rodné listy detí (pre uplatnenie daňového bonusu), potvrdenia o návšteve školy (pre daňový bonus na študujúce dieťa) a iné.

Nezdaniteľné Časti Základu Dane a Daňový Bonus

Aj zamestnanec, ktorý je daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou, si môže uplatniť nezdaniteľné časti (§ 11 ZDP) a daňový bonus (§ 33 ZDP). Kým na nezdaniteľnú časť na manželku, nezdaniteľnú časť - príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie a na daňový bonus má tento daňovník nárok len vtedy, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR v roku 2017 tvorí najmenej 90 % zo všetkých jeho príjmov(§ 11 ods. 7, § 33 ods. 10 ZDP), na nezdaniteľnú časť na daňovníka má daňovník nárok bez ohľadu na výšku zdaniteľných príjmov. Daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou si ako zamestnanec nemôže uplatniť nárok na daňový bonus už pri výpočte mesačných preddavkov na daň, ale musí počkať a uplatniť si nárok na daňový bonus až po skončení roka v ročnom zúčtovaní dane, resp.

Nezdaniteľná Časť na Manželku (Manžela)

Ak si zamestnanec za rok 2017 uplatní nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) podľa § 11 ods. 3 až 5 ZDP, vyplní údaje o manželke (manželovi). Uvedie počet mesiacov, na začiatku ktorých boli splnené podmienky na uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti základu dane, a výška vlastného príjmu manželky. Za vlastný príjem manželky (manžela) sa považuje príjem manželky (manžela) znížený o zaplatené poistné a príspevky, ktoré manželka (manžel) v príslušnom zdaňovacom období bola (bol) povinná z tohto príjmu zaplatiť. Ide o hrubé príjmy bez ohľadu na to, či sú zdaniteľné alebo nie. Do príjmov sa zahŕňajú všetky príjmy, okrem príjmov, ktoré sú uvedené v zákone. Pre uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku (manžela) je zamestnanec povinný k žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania dane priložiť doklad o oprávnenosti - sobášny list (§ 37 ods. 1 písm. a) ZDP). Stačí ak ho zamestnanec predloží pri prvom uplatňovaní nároku na nezdaniteľnú časť na manželku, kým nedôjde k zmene - rozvod, úmrtie manželky (§ 37 ods. 3 ZDP). Splnenie ostatných podmienok sa preukazuje podľa aktuálnej situácie ďalšími dokladmi - rodný list dieťaťa, posudok o dlhodobo nepriaznivom zdravotnom stave dieťaťa, rozhodnutie o poberaní peňažného príspevku za opatrovanie, potvrdenie príslušného ÚPSVaR o zaradení do evidencie uchádzačov o zamestnanie, potvrdenie o tom, že ide o občana so zdravotným postihnutím, resp. s ťažkým zdravotným postihnutím a iné. Zákon neukladá zamestnancovi povinnosť predložiť zamestnávateľovi so žiadosťou o vykonanie ročného zúčtovania dane aj doklady o príjmoch manželky (manžela). Podkladom o výške vlastného príjmu manželky (manžela) sú údaje uvedené v žiadosti a za ich správnosť nesie plnú zodpovednosť zamestnanec (§ 37 ods. 1 písm.

Nezdaniteľná Časť na Doplnkové Dôchodkové Sporenie (DDS)

Ak si zamestnanec za rok 2017 uplatní nárok na nezdaniteľnú časť základu dane - príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, ďalej len DDS, podľa § 11 ods. 10 ZDP, vyplní údaj o úhrne ním preukázateľne zaplatených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie. Podľa § 11 ods. príspevky na DDS podľa § 11 ods. daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona o DDS, ktorá nespĺňa podmienky uvedené v § 11 ods. 12 písm. Ak príspevky na DDS za zamestnanca odvádzal zamestnávateľ, do úvahy sa berú príspevky viažuce sa k roku 2017, t. j. aj príspevky zaplatené z decembrovej výplaty v januári 2018 (§ 11 ods. 11 ZDP). V tomto prípade ak zamestnanec preukáže zamestnávateľovi splnenie podmienok ustanovených v § 11 ods. 12 ZDP, potom zamestnanec nemá povinnosť zamestnávateľovi každoročne preukazovať nárok na túto nezdaniteľnú časť základu dane. Ak si zamestnanec príspevky platil sám, do ročného zúčtovania sa zahrnú len platby vykonané v kalendárnom roku. Nárok na zníženie základu dane sa v tomto prípade preukazuje predložením dokladu preukazujúceho oprávnenosť nároku na uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti základu dane, napr.

Daňový Bonus na Deti

V žiadosti je možné dodatočne si uplatniť nárok na daňový bonus na deti v prípade, ak o daňový bonus nežiadal zamestnanec už v priebehu roka 2017, respektíve ak počas roka 2017 v niektorom mesiaci nesplnil podmienku nároku - príjem najmenej vo výške polovice minimálnej mzdy. daňový bonus si môže uplatňovať len na vyživované dieťa žijúce v domácnosti s daňovníkom (prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti nemá vplyv na uplatnenie daňového bonusu (§ 33 ods. 1 ZDP). Podľa novely Zákona o dani z príjmov platnej od 1.1.2018 sa rozširuje okruh vyživovaných detí o plnoleté nezaopatrené dieťa, ak do dosiahnutia plnoletosti bolo zverené do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov podľa § 2 ods. 1 písm. d) tretí bod Zákona č. 600/2003 o prídavku na dieťa. daňovník si môže uplatniť daňový bonus za každý kalendárny mesiac, na začiatku ktorého boli splnené podmienky nároku na jeho uplatnenie. Pri narodení dieťaťa alebo pri začatí štúdia je nárok už za mesiac, kedy sa dieťa narodilo alebo v ktorom sa začalo štúdium (§ 33 ods. ak sa uplatňuje daňový bonus na viac detí, tak si daňový bonus na všetky deti môže uplatniť za rovnaké obdobie len jedna z oprávnených osôb. Ak si môže daňový bonus uplatniť viac oprávnených osôb a títo sa medzi sebou nedohodnú, tak sa daňový bonus priznáva v poradí: matka, otec, iná oprávnená osoba (§ 33 ods. Ak si zamestnanec uplatňuje daňový bonus až pri ročnom zúčtovaní dane (lebo nepodpísal u žiadneho zamestnávateľa vyhlásenie), je povinný k žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania dane priložiť doklad o oprávnenosti - rodný list vyživovaného dieťaťa. Pokiaľ ide o rodný list stačí, ak ho zamestnanec predloží len raz, pri prvom uplatňovaní nároku na daňový bonus na dané dieťa, kým nedôjde k zmene (§ 37 ods. 3 ZDP). Ak ide o dieťa, ktoré už ukončilo povinnú školskú dochádzku a dieťa sa posudzuje ako nezaopatrené, zamestnanec je povinný predložiť potvrdenie školy, že dieťa sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom, alebo potvrdenie úradu práce, sociálnych vecí a rodiny o tom, že dieťa sa považuje za vyživované a nemôže sa sústavne pripravovať na povolanie štúdiom alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu alebo úraz, alebo potvrdenie úradu práce, sociálnych vecí a rodiny o poberaní prídavku na vyživované dieťa.

Prečítajte si tiež: Odpustenie súdnych trov: Kompletný sprievodca

Povinnosti Zamestnávateľa

Zamestnávateľ má niekoľko povinností súvisiacich s ročným zúčtovaním dane.

Termíny

Ročné zúčtovanie dane a výpočet dane urobí zamestnávateľ najneskôr do 31. marca. Preplatok dane z ročného zúčtovania a daňový bonus alebo jeho časť vráti zamestnávateľ zamestnancovi najneskôr pri zúčtovaní miezd za mesiac apríl.

Opravy Chýb

Ak zamestnávateľ zistí chybu, môže ju opraviť. Zamestnávateľ môže ale nesprávne zrazený preddavok na daň (daň) alebo vyplatený bonus vysporiadať aj v nasledujúcich obdobiach (období) zamestnancovi sám.

Vrátenie Preplatku/Zrazenie Nedoplatku

Môže vzniknúť preplatok na dani, ak zrazené preddavky sú vyššie ako daňová povinnosť. Tiež môže vzniknúť nedoplatok na dani, ak zrazené preddavky sú nižšie ako daňová povinnosť.

Ak vznikne daňovníkovi nedoplatok na dani a ten je vyšší ako 5 eur, zamestnávateľ ho zrazí zo zdaniteľnej mzdy zamestnanca v nasledujúcom období. Musí tak urobiť do konca zdaňovacieho obdobia, v ktorom sa urobilo ročné zúčtovanie, teda do konca roka 2025. Zamestnávateľ môže zamestnancovi daňový nedoplatok zrážať postupne.

Prečítajte si tiež: Ako využiť zľavy pre dôchodcov vo viedenskej MHD

Potvrdenie o Zdaniteľných Príjmoch

Ak zamestnanec nepožiada zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania, zamestnávateľ je povinný za obdobie, za ktoré zamestnancovi vyplácal zdaniteľnú mzdu, vystaviť doklad o súhrnných údajoch, ktoré sú rozhodujúce na výpočet zdaniteľnej mzdy, preddavkov na daň, dane a na priznanie zamestnaneckej prémie a na priznanie daňového bonusu za príslušné zdaňovacie obdobie a doručiť ho zamestnancovi v lehote uvedenej v zákone o dani z príjmov.

Časté Otázky

Čo ak zamestnanec pracoval pre viacerých zamestnávateľov?

O ročné zúčtovanie preddavkov na daň za daný rok môže požiadať aj bývalý zamestnanec svojho bývalého zamestnávateľa, ktorý mu v tomto zdaňovacom období vyplácal zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti. Ak o vykonanie ročného zúčtovania títo zamestnanci nepožiadajú, zamestnávateľ je povinný im vydať vyplnené tlačivo Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch.

Dokedy musí zamestnávateľ vykonať ročné zúčtovanie?

Zamestnávateľ je povinný vykonať ročné zúčtovanie dane za zamestnancov, ktorí o to požiadali, v termíne najneskôr do 2. apríla nasledujúceho roka po uplynutí zdaňovacieho obdobia.

tags: #dochodcovia #ročné #zúčtovanie #dane #ak #nepodpísal