Dôchodcovia a daňové povinnosti: Kto má výnimku z dane a ako postupovať?

Tento článok sa zameriava na daňové povinnosti dôchodcov na Slovensku, s dôrazom na výnimky z dane a postupy, ktoré by mali dodržiavať. Cieľom je poskytnúť ucelený prehľad o tejto problematike, aby sa dôchodcovia vedeli správne orientovať v daňových zákonoch a uplatňovať si svoje práva.

Kedy musí dôchodca podávať daňové priznanie?

Všeobecne platí, že každá fyzická osoba, ktorej zdaniteľné príjmy v danom zdaňovacom období presiahli určitú sumu, musí vysporiadať svoje daňové povinnosti. Pre rok 2024 je táto suma stanovená na 2 823,24 eura, čo predstavuje polovicu ročnej nezdaniteľnej časti základu dane (NČZD). To znamená, že ak dôchodca zarobil v roku 2024 viac ako túto sumu, je povinný podať daňové priznanie.

Avšak, existuje výnimka. Ak zamestnávateľ dôchodcovi zrážal z príjmu preddavky na daň, je pre neho výhodné podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb typu A, aj keď jeho zdaniteľné príjmy nepresiahli spomínanú sumu 2 823,24 eura. V takomto prípade môže dôchodcovi vzniknúť daňový preplatok, ktorý mu daňový úrad vráti na základe Žiadosti o vrátenie daňového preplatku, ktorá je súčasťou daňového priznania. Dôležité je vedieť, že daňový preplatok sa vráti len v prípade, ak je väčší ako 5 eur.

Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD) a dôchodcovia

NČZD je suma, o ktorú sa znižuje základ dane, a tým aj výsledná daň. Pre dôchodcov platia pri uplatňovaní NČZD určité špecifiká.

Ak je zamestnanec už na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľom starobného dôchodku (alebo iného obdobného dôchodku) a jeho ročná suma nepresahuje 5 646,48 eura (pre rok 2024), môže si uplatniť NČZD na daňovníka v ročnom zúčtovaní dane (RZD). V takomto prípade sa NČZD uplatňuje len v sume rozdielu medzi celkovou NČZD a vyplatenou sumou dôchodku.

Prečítajte si tiež: Nárok na invalidný dôchodok

Ak sa však zamestnanec stane poberateľom starobného dôchodku až v priebehu roka, má za daný rok nárok na celoročnú NČZD na daňovníka v plnej výške (5 646,48 eura pre rok 2024) a môže si ju uplatňovať aj mesačne.

Príklad: Pán Jozef Dôchodca poberá od roku 2023 starobný dôchodok vo výške 500 eur mesačne. V roku 2024 si privyrobil na dohodu o pracovnej činnosti, z ktorej dosiahol príjem 2 100 eur a zamestnávateľ mu zrazil preddavky na daň v sume 399 eur. Keďže bol pán Jozef k 1. 1. 2024 poberateľom starobného dôchodku, nemá nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. V daňovom priznaní uvedie základ dane vo výške 2 100 eur. Keďže mu zamestnávateľ zrazil preddavky na daň, je pre neho výhodné podať daňové priznanie a požiadať o vrátenie daňového preplatku.

Ako postupovať pri ročnom zúčtovaní dane (RZD) alebo daňovom priznaní?

Ak dôchodca požiada zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane a spĺňa podmienky pre uplatnenie NČZD, musí zamestnávateľovi predložiť potrebné doklady, ako napríklad posledné rozhodnutie o priznaní dôchodku alebo doklad o ročnom úhrne vyplateného dôchodku. V Žiadosti o vykonanie RZD označí, že si uplatňuje NČZD na daňovníka.

V prípade, že sa dôchodca rozhodne podať daňové priznanie sám, musí vyplniť príslušné tlačivo (typu A pre zamestnancov) a priložiť k nemu potrebné doklady, ako napríklad potvrdenie o príjme od zamestnávateľa. V daňovom priznaní je potrebné uviesť výšku celoročného dôchodku, ak si dôchodca uplatňuje nárok na aspoň časť nezdaniteľného minima. Ak žiada o vrátenie preplatku, ktorý mu vznikol z dôvodu, že jeho zárobok bol nižší ako polovica nezdaniteľného minima, výšku dôchodku nemusí uvádzať.

Príklad: Pani Alžbeta Kollárová je starobná dôchodkyňa, ktorá poberá príspevok na osobnú asistenciu osoby ťažko zdravotne postihnutej. V roku 2024 dosiahla príjem z osobnej asistencie vo výške 4 896 eur a jej úhrnná suma dôchodku za rok 2024 predstavuje 8 880 eur. Keďže jej dôchodok presahuje sumu 5 646,48 eura, nevzniká jej nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. V daňovom priznaní uplatní paušálne výdavky vo výške 60 % z úhrnu príjmov z osobnej asistencie.

Prečítajte si tiež: Kontakty na Sociálnu poisťovňu Lučenec

Dôležité zmeny v dôchodkoch v roku 2025

V roku 2025 nastanú viaceré zmeny v dôchodkových dávkach. Odporúča sa sledovať aktuálne informácie a prehľady zmien, ktoré sú dostupné, aby sa dôchodcovia vedeli správne orientovať v nových podmienkach a zistili, či sa ich zmeny týkajú a ako ovplyvnia ich dávky.

Príjem do 200 eur a odvody

Vo všeobecnosti platí, že príjem do 200 eur je oslobodený od zdravotných a sociálnych odvodov. Táto výhoda sa však vzťahuje len na príjem od jedného zamestnávateľa. Ak príjem dôchodcu-dohodára presiahne 200 eur mesačne, platí poistné na dôchodkové poistenie len z rozdielu medzi dosiahnutým príjmom a sumou 200 eur.

Dodatočné daňové priznanie

Dodatočné daňové priznanie je možné podať do uplynutia piatich rokov od konca roka, v ktorom vznikla povinnosť podať riadne daňové priznanie. Dôležité je, že daňové priznania za jednotlivé roky treba podať na tlačivách daňových priznaní platných pre príslušné zdaňovacie obdobia.

Oslobodenie od dane

Dôchodkové dávky a dávky rovnakého druhu vyplácané z povinného zahraničného poistenia sú od dane z príjmov oslobodené. Ak príjem pracujúceho dôchodcu v roku 2024 nepresiahol 2 823,24 eura, nemusí podávať daňové priznanie a zaplatiť žiadnu daň. Avšak, ak je jeho príjem čo len o euro vyšší, už musí podať daňové priznanie a zdaniť celý svoj zárobok.

Termín podania daňového priznania

Termín na podanie daňového priznania sa v roku 2024 nemení a je potrebné ho podať do 31. marca.

Prečítajte si tiež: Podmienky invalidného dôchodku

Práca na dôchodku a zvýšenie penzie

Práca na dôchodku môže viesť k zvýšeniu penzie. Odporúča sa sledovať konkrétne príklady a informácie o tom, ako práca počas poberania dôchodku ovplyvňuje výšku budúcich dôchodkových dávok.

tags: #dochodok #kto #má #výnimku #z #dane