Daňový bonus na deti: Komplexný sprievodca

Daňový bonus na dieťa je forma daňového zvýhodnenia, ktorá je určená pre rodičov alebo iné osoby, ktoré vyživujú nezaopatrené dieťa. Tento príspevok má za cieľ zmierniť finančnú záťaž spojenú s výchovou detí. V tomto článku sa podrobne pozrieme na podmienky nároku na daňový bonus, jeho výpočet, uplatnenie a zmeny v zákone o dani z príjmov, ktoré sa ho týkajú.

Čo je daňový bonus?

Daňový bonus je daňové zvýhodnenie, ktoré sa uplatňuje na vyživované dieťa. Na rozdiel od nezdaniteľných častí základu dane, ktoré znižujú základ dane z príjmov, daňový bonus znižuje priamo vypočítanú daň. Môže si ho uplatniť len fyzická osoba s príjmami zo závislej činnosti alebo z podnikania.

Kto má nárok na daňový bonus?

Nárok na daňový bonus má daňovník, ak splní nasledovné podmienky:

• Vyživované dieťa: Ide o vlastné dieťa, osvojené dieťa, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu alebo dieťa druhého z manželov, ktoré sa považuje za nezaopatrené dieťa.
• Život v domácnosti: Dieťa musí žiť v domácnosti s daňovníkom. Prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti nemá vplyv na uplatnenie daňového bonusu.
• Príjem daňovníka: Daňovník musí dosiahnuť zdaniteľný príjem aspoň vo výške polovice minimálnej mzdy. Pre rok 2019 to bolo 260 €.

Podmienky pre vyživované dieťa

Za vyživované dieťa sa považuje dieťa, ktoré spĺňa podmienky nezaopatrenosti podľa zákona o prídavku na dieťa. To znamená, že ide o dieťa:

• Do skončenia povinnej školskej dochádzky.
• Najdlhšie do dovŕšenia 25 rokov veku, ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom.

Sústavná príprava na povolanie zahŕňa štúdium na strednej škole alebo vysokej škole. Za sústavnú prípravu sa považuje aj obdobie bezprostredne nadväzujúce na skončenie štúdia na strednej škole, najdlhšie do konca školského roka, v ktorom dieťa skončilo štúdium.

Prečítajte si tiež: Nárok na invalidný dôchodok

Špecifické situácie týkajúce sa vyživovaného dieťaťa

• Invalidný dôchodok: Za nezaopatrené dieťa sa nepovažuje dieťa, ktorému vznikol nárok na invalidný dôchodok alebo poberá sociálny dôchodok. Nárok na daňový bonus zaniká od prvého dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bolo vydané rozhodnutie o priznaní invalidného dôchodku.
• Manželstvo dieťaťa: Ak dieťa, na ktoré si daňovník uplatňuje daňový bonus, má manžela/manželku, daňovník si môže uplatniť daňový bonus až po uplynutí roka, ak príjmy manžela/manželky dieťaťa nepresiahli stanovenú sumu.
• Štúdium na vysokej škole: Sústavná príprava na povolanie pri štúdiu na vysokej škole sa začína dňom zápisu na vysokoškolské štúdium a trvá do skončenia štúdia.
• Štúdium v zahraničí: V prípade štúdia na zahraničnej vysokej škole je potrebné posúdiť, či je štúdium rovnocenné so štúdiom na území SR.

Uplatnenie daňového bonusu

Daňový bonus je možné uplatniť dvoma spôsobmi:

• Mesačne: Zamestnanec si môže uplatniť daňový bonus už pri výpočte mesačných preddavkov na daň formou "Vyhlásenia".
• Ročne: Daňovník si môže uplatniť daňový bonus v ročnom zúčtovaní dane alebo v daňovom priznaní.

Pri podaní daňového priznania k dani z príjmov je potrebné vyplniť žiadosť o vyplatenie daňového bonusu vrátane čísla bankového účtu. Štát vyplatí bonus najneskôr do 40 dní od termínu na podanie daňového priznania.

Uplatnenie daňového bonusu živnostníkom (SZČO)

Živnostníci si uplatňujú daňový bonus len na ročnej báze - až v daňovom priznaní k dani z príjmov. Štát bonus vyplatí najneskôr do 40 dní od termínu na podanie daňového priznania.

Príklad výpočtu daňového bonusu

Pani Anna vyživuje 10-ročnú dcéru Júliu. Daňový bonus na dcéru je 140 EUR mesačne. Preddavok na daň z príjmov bude znížený o túto sumu.

Špecifické situácie v rodinnom práve a daňový bonus

• Rozvod a striedavá starostlivosť: Na deti z rozvedeného manželstva si pri dohode bývalých manželov na striedavej starostlivosti môžu uplatniť nárok na daňový bonus obaja rodičia. Samozrejme, za jednotlivé mesiace si môže nárok na daňový bonus uplatniť len jeden z rodičov.
• Zverenie dieťaťa do starostlivosti: Ak je dieťa zverené do náhradnej osobnej starostlivosti alebo pestúnskej starostlivosti, osoba, ktorej bolo dieťa zverené, si môže uplatniť daňový bonus.
• Ústavná starostlivosť: Vykonávanie rozhodnutia súdu o nariadení ústavnej starostlivosti nie je prekážkou uplatnenia daňového bonusu u jedného z rodičov, pretože prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti nemá vplyv na uplatnenie daňového bonusu.

Zmeny v právnej úprave daňového bonusu

Právna úprava daňového bonusu bola niekoľkokrát novelizovaná. Dôležité zmeny:

Prečítajte si tiež: Kontakty na Sociálnu poisťovňu Lučenec

• Daňový bonus bol zavedený od roku 2004 a nahradil nezdaniteľnú časť základu dane na dieťa.
• Od 1.4.2019 sa daňový bonus na dieťa vo veku do 6 rokov zvýšil na dvojnásobok "štandardného" daňového bonusu.
• S účinnosťou od 1.12.2019 zamestnanec nie je povinný predložiť potvrdenia školy ani potvrdenia úradu práce, sociálnych vecí a rodiny o poberaní prídavku na vyživované dieťa, ak dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom na škole so sídlom na území Slovenskej republiky a ide o zamestnanca pri výkone práce vo verejnom záujme alebo o zamestnanca v štátnej službe.
• Od 1.1.2018 je nárok na daňový bonus aj na plnoleté nezaopatrené dieťa podľa osobitného predpisu.

Ďalšie dôležité informácie

• Domácnosť: Pre uplatnenie daňového bonusu je dôležité, aby dieťa žilo v domácnosti s daňovníkom. Domácnosťou sa rozumie spoločenstvo osôb, ktoré spoločne hospodária so svojimi príjmami.
• Preukazovanie nároku: Oprávnenosť nároku na daňový bonus môže daňovník preukázať napr. potvrdením príslušného úradu o poberaní prídavku na vyživované dieťa vystavené tomuto vyživovanému dieťaťu.

Starobní dôchodcovia a daňový bonus

Čitateľov často zaujíma, ako si uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky alebo na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS). Poďme sa pozrieť na niektoré špecifické situácie starobných dôchodcov:

• Starobný dôchodca a nezdaniteľná časť základu dane (NČZD): Ak je zamestnanec poberateľom starobného dôchodku, zamestnávateľ mu nemôže uplatňovať NČZD mesačne. Môže mu však uplatniť v ročnom zúčtovaní dane rozdiel medzi NČZD a výškou dôchodkov. Ak je výška dôchodku vyššia ako NČZD, zamestnávateľ zamestnancovi neuplatní žiadnu NČZD na daňovníka.
• DDS a starobní dôchodcovia: Zamestnanec si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na DDS najviac v sume 180 €, avšak za podmienok, že si zaplatil príspevky na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. 12.
• Úroky z úverov: V zmysle § 33a ods. 1 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, daňovník si môže uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky z úverov na bývanie, ak sú splnené podmienky stanovené zákonom.

Prečítajte si tiež: Podmienky invalidného dôchodku

tags: #dochodok #a #uplatnenie #daňového #bonusu #na