Odvody, dohody, invalidný dôchodok a starobný dôchodok v Slovenskej republike

Úvod

Tento článok sa zameriava na komplexný prehľad odvodov v kontexte dohôd o vykonaní práce, invalidného dôchodku a starobného dôchodku v Slovenskej republike. Cieľom je poskytnúť čitateľovi ucelený pohľad na to, ako tieto faktory ovplyvňujú povinnosti zamestnancov, zamestnávateľov a štátu.

Kto je poistencom štátu?

Štát preberá zodpovednosť za platbu odvodov pre určité skupiny osôb, ktoré sú označované ako poistenci štátu. Medzi týchto poistencov patria:

• Nezaopatrené dieťa do ukončenia povinnej školskej dochádzky.
• Študent do 26 rokov, bez ohľadu na formu štúdia (denné aj externé), avšak len do získania vysokoškolského vzdelania II. stupňa.
• Študent denného štúdia do 30 rokov do získania vysokoškolského vzdelania II. stupňa.

Odvody a dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru

Všeobecný prehľad

Pracovná činnosť na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru je upravená zákonom č. 311/2001 Z. z. Dôležité je zdôrazniť, že dohoda by nemala nahrádzať pracovný pomer uzatvorený pracovnou zmluvou. Existujú rôzne typy dohôd, ktoré môžu priniesť rozdielne odvodové zaťaženie v závislosti od pravidelnosti príjmu.

Pravidelný a nepravidelný príjem

Príjem z dohôd môže byť pravidelný alebo nepravidelný. Pravidelný príjem je vyplácaný mesačne, zatiaľ čo nepravidelný príjem je vyplácaný v iných intervaloch alebo jednorazovo. Výnimkou je dohoda uzatvorená na dobu najviac jedného kalendárneho mesiaca, ktorá sa považuje za dohodu s nepravidelným príjmom.

Odvodová odpočítateľná položka (OOP)

U niektorých dohodárov je možné uplatniť odvodovú odpočítateľnú položku, ktorá znižuje vymeriavací základ pre platenie poistného. Táto položka môže dohodárovi umožniť získať vyššiu čistú mzdu. V roku 2023 predstavovala OOP 50 % z priemernej mzdy, čo je 715 eur (50 % z 1 430 eur).

Prečítajte si tiež: Dôchodcovia a zdravotné odvody

Ak mesačná odmena dohodára prevýši sumu odvodovej odpočítateľnej položky (715 eur), poistné na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti platí zamestnávateľ aj dohodár len z rozdielu, ktorý prevyšuje túto hranicu.

Osobitné prípady dohodárov

• Dôchodcovia: Poberatelia starobného dôchodku alebo výsluhového dôchodku, ktorí dovŕšili dôchodkový vek a uplatňujú si odvodovú odpočítateľnú položku, platia odvody odlišne. Ak si dôchodca uplatní odvodovú odpočítateľnú položku, platí u neho špeciálny režim. Výnimkou je platenie poistného na garančné poistenie a úrazové poistenie, ktoré za dohodára platí zamestnávateľ z celej výšky odmeny, bez ohľadu na to, či si dôchodca uplatňuje alebo neuplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku. Dôchodca si musí sledovať výšku svojho príjmu z dohody, aby neprekročil stanovený limit.
• Študenti: Študenti majú pri dohodách o brigádnickej práci študentov v rámci sociálneho poistenia povinnosť platiť len dôchodkové poistenie (starobné a invalidné), čo predstavuje odvod vo výške 7 %. Ak je prekročená hraničná suma 200 eur, študent platí poistné na dôchodkové poistenie z vymeriavacieho základu, ktorý sa určí ako rozdiel medzi mesačným príjmom a sumou 200 eur.
• Osoby s invalidným dôchodkom: Poberatelia invalidného dôchodku majú tiež špecifické podmienky pri platení odvodov z dohôd.

Typy dohôd

• Dohoda o vykonaní práce (DoVP):
• Dohoda o pracovnej činnosti (DoPČ):
• Dohoda o brigádnickej práci študentov (DoBPŠ):

Odvody a dôchodky

Starobný dôchodok

Osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, majú určité výnimky pri platení odvodov. Napríklad, poistné na invalidné poistenie sa neplatí za osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok.

Predčasný starobný dôchodok

Pri predčasnom starobnom dôchodku podlieha odmena zdravotným odvodom na strane dohodára i zamestnávateľa, ak je predčasný starobný dôchodok priznaný, ale vyplácanie dôchodku je pozastavené.

Invalidný dôchodok

Poistné na invalidné poistenie sa neplatí za osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek.

Sadzby poistného

Sadzby poistného sa líšia v závislosti od kategórie zamestnanca, zamestnávateľa, SZČO, dobrovoľne poistenej osoby a štátu.

Prečítajte si tiež: Odvody zo mzdy: Dôchodcovia

Minimálny a maximálny vymeriavací základ

Minimálny vymeriavací základ pre SZČO a dobrovoľne poistenú osobu je určený vo výške 652 eur (od 1. januára 2024 do 31. decembra 2024). Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2024 do 31. decembra 2024 je sedemnásobok priemernej mesačnej mzdy.

Jednotná sadzba poistného na úrazové poistenie

Zavádza sa jednotná sadzba poistného na úrazové poistenie v doterajšej výške.

Povinnosti zamestnávateľa

Zamestnávateľ má povinnosť odvádzať poistné za zamestnanca a plniť si oznamovacie povinnosti voči Sociálnej poisťovni.

Registrácia zamestnanca

Zamestnávateľ je povinný prihlásiť zamestnanca do Sociálnej poisťovne pred vznikom dôchodkového poistenia, najneskôr pred začatím výkonu činnosti.

Splatnosť poistného

Poistné je splatné v deň, ktorý je určený na výplatu príjmov zamestnanca. Ak nie je taký deň určený, poistné je splatné v posledný deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa platí poistné.

Prečítajte si tiež: Komplexný prehľad odvodov z nepravidelného príjmu

tags: #odvody #dohoda #invalidný #dôchodok #starobný #dôchodok