Doplnkové dôchodkové sporenie (3. pilier): Dedenie a podmienky

Doplnkové dôchodkové sporenie, známe aj ako 3. pilier, predstavuje dobrovoľný spôsob zabezpečenia na dôchodok. Tento pilier umožňuje jednotlivcom sporiť si na dôchodok popri povinnom prvom a druhom pilieri. Ponúka daňové výhody a možnosť príspevkov od zamestnávateľa. V tomto článku sa zameriame na dedenie úspor z 3. piliera a súvisiace podmienky.

Čo je doplnkové dôchodkové sporenie (3. pilier)?

Doplnkové dôchodkové sporenie je forma sporenia, ktorá umožňuje sporiteľovi vytvárať si individuálny účet, na ktorý môže prispievať aj zamestnávateľ za daňovo výhodných podmienok. Doplnková dôchodková sporiteľňa zhodnocuje vklady klientov a zaväzuje sa vyplácať účastníkovi doplnkový dôchodok po splnení podmienok určených v zmluve a v dávkovom pláne. Na činnosť doplnkovej dôchodkovej sporiteľne dozerá depozitár, nezávislá banka, ktorá má na tento účel osobitnú licenciu Národnej banky Slovenska. Depozitár schvaľuje každú transakciu a kontroluje činnosť doplnkovej dôchodkovej sporiteľne, aby sa s peniazmi sporiteľov nakladalo v ich záujme a v ich prospech.

Dedenie úspor z 3. piliera

Aktuálna hodnota osobného dôchodkového účtu účastníka doplnkového dôchodkového sporenia je súkromný majetok, ktorý je predmetom dedenia v prípade jeho smrti vo fáze sporenia alebo ako poberateľa dočasného doplnkového starobného dôchodku alebo dočasného doplnkového výsluhového dôchodku. To znamená, že ak sporiteľ zomrie pred dovŕšením dôchodkového veku alebo počas poberania dočasného dôchodku, jeho úspory sa stávajú súčasťou dedičstva.

Oprávnená osoba

K dedeniu dochádza len vtedy, ak si sporiteľ neurčil v zmluve inú osobu, ktorá má nárok na výplatu hodnoty dôchodkového účtu. Sporiteľ má právo určiť si oprávnenú osobu už v zmluve o starobnom dôchodkovom sporení. Môže to byť aj viacero osôb, pričom sporiteľ uvedie, aká časť výplaty pozostalosti im pripadne. Ak je v zmluve uvedená oprávnená osoba, úspory sa vyplatia priamo tejto osobe po predložení potrebných dokladov (úmrtný list, občiansky preukaz). Vyplatenie úspor vďaka tomuto kroku prebehne rýchlejšie a jednoduchšie, nie je potrebné čakať na ukončenie dedičského konania.

Dedenie bez určenej oprávnenej osoby

Ak sporiteľ v zmluve neurčil oprávnenú osobu, úspory z 3. piliera sa stávajú súčasťou dedičstva a rozdeľujú sa v rámci dedičského konania podľa zákona alebo závetu. V takom prípade sa postupuje podľa Občianskeho zákonníka, ktorý upravuje dedenie zo zákona.

Prečítajte si tiež: Podmienky doplnkového dôchodkového sporenia

Dedičské konanie

Dedičské konanie je proces, ktorý nasleduje po smrti osoby s cieľom určiť, ako sa bude nakladať s jej majetkom. Tento proces je nevyhnutný na prechod majetku na dedičov, či už na základe závetu alebo zákona.

Dedenie zo závetu

Závet je právny dokument, v ktorom poručiteľ (zosnulý) uvádza, kto má zdediť jeho majetok. Ak poručiteľ zanechá závet, dedičské konanie sa riadi jeho pokynmi. Závet má prednosť pred dedením zo zákona. Problém však môže nastať, ak závet nie je platný alebo ak je platný len v obmedzenom rozsahu.

Existujú rôzne formy závetu:

• Holografný závet: Musí byť celý napísaný a vlastnoručne podpísaný poručiteľom. Ak chýba vlastnoručný podpis alebo ho spísala iná osoba, závet je neplatný.

• Alografný závet: Poručiteľ ho nenapíše vlastnou rukou, ale ho napríklad nadiktuje alebo napíše niekto iný. V takom prípade ho musí vlastnoručne podpísať a pred dvoma súčasne prítomnými svedkami výslovne vyhlásiť, že ide o jeho poslednú vôľu.

  Prečítajte si tiež: Príspevok zamestnávateľa na DDS

• Závet spísaný osobou, ktorá nebola spôsobilá na právne úkony: Napríklad osoba s obmedzenou spôsobilosťou.

Závet môžete kedykoľvek zrušiť - napríklad tým, že ho odvoláte, zničíte alebo spíšete nový. Treba však pamätať, že novší závet ruší ten starší iba v rozsahu, v akom sa ich obsah prekrýva. Závetom tiež nie je možné vydediť neopomenuteľných dedičov (teda potomkov z 1. dedičskej skupiny).

Dedenie zo zákona

Ak poručiteľ nezanechal závet, dedičské konanie sa riadi Občianskym zákonníkom, ktorý upravuje dedenie zo zákona. Zákon rozdeľuje pozostalých do 4 dedičských skupín a určuje poradie, v ktorom sa dostávajú k možnosti dediť. Dedičské skupiny sú rozdelené tak, aby mali prednosť príbuzní v priamom rade - deti, vnuci a podobne.

Dedičské skupiny:

1. skupina: Deti poručiteľa a manžel/ka, každý z nich dedí rovnakým dielom. Zákon nerozlišuje medzi deťmi manželskými, nemanželskými, osvojenými ani ešte nenarodenými (ak sa narodia živé). Ak niektoré dieťa nededí, jeho podiel prechádza na jeho potomkov. Ak zomrelý nebol ženatý/vydatá, majetok si rovným dielom delia deti. Ak zomrelý nemal deti, prechádza dedenie na 2. skupinu.

2. skupina: Manžel/ka poručiteľa, rodičia poručiteľa a osoby, ktoré žili s poručiteľom aspoň rok pred smrťou v spoločnej domácnosti a starali sa o ňu alebo boli odkázané výživou na poručiteľa. Dedia rovnakým dielom, pričom manžel/ka musí dostať aspoň polovicu.

   Prečítajte si tiež: Dôvody neponúkania doplnkového dôchodkového poistenia učiteľom

3. skupina: Súrodenci poručiteľa a osoby, ktoré žili s poručiteľom aspoň rok pred smrťou v spoločnej domácnosti a starali sa o ňu alebo boli odkázané výživou na poručiteľa. Dedia rovnakým dielom.

4. skupina: Prarodičia poručiteľa a tí, ktorí s ním žili v spoločnej domácnosti aspoň rok pred smrťou a starali sa o neho, alebo boli na neho odkázaní výživou. Štvrtá skupina je pri dedení zo zákona poslednou.

Priebeh dedičského konania

1. Zistenie majetku a dedičov: Notár zistí, čo patrí do dedičstva a kto má nárok dediť. Zabezpečuje majetok pred znehodnotením. Dedičské konanie môže byť zastavené už tu - ak zosnulý nemal žiadny alebo len majetok malej hodnoty.

2. Prejednanie dedičstva: V prípade, že sa dedičské konanie nezastavilo vo fáze prípravy, pokračuje prejednaním dedičstva. Účastníci konania majú možnosť vyjadriť sa k rozsahu majetku a dedičov. Na konaní sa môžete dať zastupovať splnomocnencom. Dedičstvo môžete aj odmietnuť, a to do 1 mesiaca odo dňa, kedy vás súd o možnosti a následkoch odmietnutia dedičstva upovedomil. Dôvody, ktoré vás vedú k odmietnutiu dedičstva, uvádzať nemusíte.

3. Uznesenie o dedičstve: Na konci konania súd vydá uznesenie o dedičstve, kde je uvedený majetok zosnulého a dohody dedičov. Uznesenie nadobúda právoplatnosť po uplynutí 15-dňovej lehoty, počas ktorej sa môžu dedičia odvolať.

Dodatočné konanie o dedičstve

K dodatočnému konaniu o dedičstve dochádza v prípade, že sa i po vydaní uznesenia o dedičstve objaví ďalší majetok zomrelého. Stať sa to môže aj s odstupom niekoľko desiatok rokov.

Náklady dedičského konania

Výšku sumy, ktorú notárovi zaplatíte, upravuje Vyhláška č. 31/ 1993 Z. z. K sume poplatku z dedičstva sa ešte pripočítajú hotové výdavky notára a DPH. Poplatok platí ten z dedičov, ktorý nadobúda dedičstvo. Súdny poplatok za prejednanie dedičstva upravuje Zákon č. 71/1992 Zb.

Zdaňovanie dedičstva z 3. piliera

Dedičstvo z 3. piliera sa na Slovensku nezdaňuje. Ak sú peniaze vyplatené oprávnenej osobe, ide o oslobodený príjem, ktorý nepodlieha dani z príjmu. A ak sa úspory vyplácajú prostredníctvom dedičského konania, tiež sa neplatí žiadna daň - Slovensko momentálne nemá daň z dedičstva. Hodnota úspor v 3. pilieri sa však započítava do celkovej hodnoty dedičstva a z tejto sumy sa platí odmena notárovi.

Bezpodielové spoluvlastníctvo manželov (BSM) a dedenie

Bezpodielové spoluvlastníctvo manželov (BSM) vzniká uzatvorením manželstva a spravidla zaniká spolu so zánikom manželstva (napr. rozvodom, smrťou) alebo jeho zrušením rozhodnutím súdu (počas manželstva). BSM vzniká len k veciam, ktoré jeden z manželov počas manželstva nadobudol do skutočného vlastníctva, teda získal k nim vlastnícke právo. Niektoré veci, ktoré niektorý z manželov počas manželstva nadobudol, do BSM nespadajú.

Vyporiadanie BSM po rozvode

Po skončení manželstva si manželia musia do troch rokov rozdeliť majetok patriaci do BSM.

Dedenie a BSM

Majetok v BSM sa vyporiadava medzi pozostalým manželom a dedičmi. Bez ohľadu na to, či pozostalý manžel je zároveň dedičom, nemôže pri vyporiadaní dohodou vystupovať na strane dedičov. Ak je však manžel jediným dedičom, nemožno vykonať vyporiadanie dohodou, ale iba rozhodnutím. Osobitná situácia môže nastať, ak existuje nevyporiadaný majetok v BSM, ktoré zaniklo zánikom manželstva pred smrťou poručiteľa, bývalý manžel nie je dedičom a nikto iný nededí, teda dedičstvo pripadá štátu.

Príklad z praxe

Pán Ján pracoval ako skladník v miestnom potravinárskom sklade a s účasťou zamestnávateľa si dlhodobo sporil v 3. pilieri. Bol ženatý a mal dve deti. V zmluve o 3. pilieri uviedol ako oprávnenú osobu svoju manželku. Po jeho smrti manželka predložila úmrtný list, občiansky preukaz a vyplnila jednoduchý formulár. Keďže bola v zmluve uvedená ako oprávnená osoba, úspory jej boli vyplatené priamo - bez potreby dedičského konania. Ak by Ján oprávnenú osobu neurčil, úspory z 3. piliera by sa stali súčasťou dedičstva a rozdeľovali by sa v rámci dedičského konania.

Dôležité zmeny v 3. pilieri

V priebehu rokov prešiel 3. pilier niekoľkými zmenami, ktoré ovplyvňujú jeho fungovanie a podmienky:

• Zmeny od 1.1.2014: Daňová úľava - účastník doplnkového dôchodkového sporenia (DDS) si môže znížiť daňový základ o 180 € ročne. Daňová úľava platí len pre sporiteľov, ktorí uzavreli zmluvu o DDS od 1.1.2014 a neskôr, ostatní sporitelia majú daňovú úľavu len po vykonaní zmeny - zrušení dávkového plánu. Postupné znižovanie poplatku za správu fondu do roku 2020. Nové zmluvy bez dávkových plánov. Podmienka nároku na doplnkový starobný dôchodok vek 62 rokov alebo starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok. Zrušenie odstupného vo výške 80% hodnoty investície, čím sa ruší 20%-ný poplatok. Vzniká nová dávka predčasný výber, ktorý sa vzťahuje len na príspevky účastníka a môže sa vyplatiť 1-krát vždy za 10 rokoch, pričom príspevky zamestnávateľa „čakajú“ až do veku 62 rokov. Výsluhový dôchodok je nárokovateľný najskôr po 10 rokoch sporenia a po dosiahnutí veku 55 rokov. Zamestnávateľ má povinnosť uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu do 30 dní aj s inou DDS v prípade, že mu zamestnanec predloží účastnícku zmluvu.

• Zmeny od roku 2019: Nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku aj po právoplatnom vzniku nároku na starobný (riadny/predčasný) dôchodok z I. piliera. Doteraz bolo podmienkou len dovŕšenie veku 62 rokov. Nárok na jednorazové vyrovnanie v prípade priznania plnej invalidity, čiže nad 70 %. Možnosť cezhraničného prevodu majetku v dôchodkovom fonde v rámci EU. Konsolidácia zmlúv - možnosť zlučovania viacerých zmlúv o doplnkovom dôchodkovom sporení do jednej zmluvy.

• Zmeny v roku 2023: Daňové zvýhodnenie (nezdaniteľná časť základu dane vo výške až 180 € ročne) sa rozširuje aj na príspevky do celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu (PEPP) okrem tradičného DDS. Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na 1,15 % pre príspevkový dôchodkový fond a 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.

• Zmeny v roku 2024: Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na maximálne 1,05 % pre príspevkový dôchodkový fond a zachovanie 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.

• Zmeny v roku 2025: Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na maximálne 1,0 % pre príspevkový dôchodkový fond a zachovanie 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.

Ako si vybrať doplnkovú dôchodkovú spoločnosť

Na Slovensku pôsobí niekoľko doplnkových dôchodkových spoločností, ktoré ponúkajú rôzne fondy s odlišnými investičnými stratégiami. Medzi najznámejšie patria:

• NN Tatry - Sympatia, d.d.s., a.s.
• DDS Tatra banky
• STABILITA, d.d.s., a.s.
• UNIQA d.d.s., a.s.

Pri výbere doplnkovej dôchodkovej spoločnosti je dôležité zvážiť:

• Poplatky: Informujte sa o poplatkoch za správu fondu a iné poplatky spojené so sporením.
• Investičnú stratégiu: Vyberte si fond, ktorého investičná stratégia zodpovedá vášmu veku a rizikovému profilu.
• Výnosy: Porovnajte si historické výnosy jednotlivých fondov.
• Reputáciu spoločnosti: Zistite si, akú má spoločnosť reputáciu a ako dlho pôsobí na trhu.

tags: #doplnkove #dochodkove #sporenie #3 #pilier #dedenie