Invalidný dôchodca a odvody do fondov v Slovenskej republike

Tento článok sa zaoberá problematikou odvodov do fondov pre poberateľov invalidného dôchodku v Slovenskej republike. Cieľom je poskytnúť komplexný prehľad o povinnostiach a výnimkách, ktoré sa vzťahujú na túto skupinu osôb.

Sociálne poistenie a invalidný dôchodok

Odvody do Sociálnej poisťovne upravuje Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov. Tieto odvody sa skladajú z niekoľkých čiastkových poistení, vrátane nemocenského poistenia, dôchodkového poistenia (starobného a invalidného poistenia), poistenia v nezamestnanosti, garančného poistenia a úrazového poistenia.

Povinné poistenie v nezamestnanosti

Povinné poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, ale aj na osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. Toto platí odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku.

Invalidné poistenie

Poistné na invalidné poistenie sa neplatí za osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. Toto platí odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku.

Odvodová odpočítateľná položka (OOP)

Poberateľ invalidného dôchodku (bez ohľadu na výšku percent poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť) a poberateľ výsluhového invalidného dôchodku, ktorý pracuje na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, si môže uplatniť odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), ktorá je vo výške príjmu, maximálne však do určitej hranice.

Prečítajte si tiež: Nárok na invalidný dôchodok

Zdravotné poistenie a invalidný dôchodok

Odvody na zdravotné poistenie upravuje Zákon č. 580/2004 Z.z. Tieto odvody, známe ako preddavky na poistné, sú mesačné zálohovo odvádzané finančné prostriedky, ktoré sa po uplynutí kalendárneho roka zúčtovávajú v ročnom zúčtovaní poistného.

Osoby so zdravotným postihnutím

Sadzba poistného na zdravotné poistenie je 2 % (zamestnanec), 5,5 % (zamestnávateľ) a 7,5 % (SZČO) v prípade osoby so zdravotným postihnutím. Za osobu so zdravotným postihnutím sa považuje osoba uznaná za invalidnú podľa § 70 až 73 ZSP - má rozhodnutie komisie Sociálnej poisťovne o priznaní invalidity (má pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %), resp. podľa § 42 zákona č. 328/2002 Z. z. o sociálnom zabezpečení policajtov a vojakov alebo s ťažkým zdravotným postihnutím, kde miera funkčnej poruchy je najmenej 50 %, podľa § 2 ods. 3 zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia - má preukaz ŤZP vydaný úradom práce, soc. vecí a rodiny.

Minimálny zdravotný odvod

Minimálny zdravotný odvod sa netýka ľudí, ktorí sú zároveň poistencami štátu. Ak by výška nedosiahla sumu minimálneho zdravotného odvodu, zamestnanec bude musieť doplatiť rozdiel, vrátane rozdielu v odvode zamestnávateľa.

Odpočítateľná položka na zdravotné poistenie

Zákon o ZP umožňuje znížiť sumu preddavkov na zdravotné poistenie prostredníctvom odpočítateľnej položky pre zamestnancov v pracovnom pomere, štátnozamestnaneckom pomere, služobnom pomere a štátnej službe. Takýto zamestnanec si môže uplatniť odpočítateľnú položku, ale len ak jeho hrubý príjem z uvedenej činnosti je nižší ako 570 €. Maximálna výška odpočítateľnej položky je 380 €.

Výšku odpočítateľnej položky vypočítame podľa vzorca:

Prečítajte si tiež: Podmienky invalidného dôchodku

Odpočítateľná položka = [380 - ((príjem zo zárobkovej činnosti - 380)*2) / počet dní mesiaca] * počet odpracovaných dní

Zmeny v odvodoch v roku 2025

Od 1. januára 2025 sa maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie zvyšuje z doterajšieho 7-násobku na 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu spred dvoch rokov. Maximálny vymeriavací základ v roku 2025 sa vypočíta ako 11-násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2023, t. j. 11 x 1 430 € = 15 730 €.

Odvody zamestnanca v roku 2025

Nové sumy sociálnych a zdravotných odvodov zamestnanca od 1.1.2025:

• Nemocenské poistenie: 1,40 % (maximálny VZ 15 730,00 €, maximálna výška poistného 220,22 €)
• Dôchodkové poistenie (starobné): 4,00 % (maximálny VZ 15 730,00 €, maximálna výška poistného 629,20 €)
• Dôchodkové poistenie (invalidné): 3,00 % (maximálny VZ 15 730,00 €, maximálna výška poistného 471,90 €)
• Poistenie v nezamestnanosti: 1,00 % (maximálny VZ 15 730,00 €, maximálna výška poistného 157,30 €)
• Sociálne poistenie spolu: 9,40 % (maximálna výška poistného 1 478,62 €)
• Zdravotné poistenie: 4,00 %, príp. 2,00 % (pre zdravotne postihnuté osoby)

Odvody zamestnávateľa v roku 2025

Nové sumy sociálnych a zdravotných odvodov zamestnávateľa od 1.1.2025:

• Nemocenské poistenie: 1,40 % (maximálny VZ 15 730,00 €, maximálna výška poistného 220,22 €)
• Dôchodkové poistenie (starobné): 14,00 % (maximálny VZ 15 730,00 €, maximálna výška poistného 2 202,20 €)
• Dôchodkové poistenie (invalidné): 3,00 % (maximálny VZ 15 730,00 €, maximálna výška poistného 471,90 €)
• Poistenie v nezamestnanosti: 1,00 % (maximálny VZ 15 730,00 €, maximálna výška poistného 157,30 €)
• Garančné poistenie: 0,25 % (maximálny VZ 15 730,00 €, maximálna výška poistného 39,33 €)
• Úrazové poistenie: 0,80 % (neobmedzený VZ)
• Rezervný fond: 4,75 % (maximálny VZ 15 730,00 €, maximálna výška poistného 747,18 €)
• Sociálne poistenie spolu: 25,20 % (maximálna výška poistného 3 838,11 €)
• Zdravotné poistenie: 11,00 %, príp. 5,50 % (pre zdravotne postihnuté osoby)

Odvody SZČO v roku 2025

Hranica príjmu za rok 2024 pre vznik povinnosti SZČO platiť od 1.7.2025 odvody do Sociálnej poisťovne je 8 580 €. Povinný odvod do Sociálnej poisťovne platí vo výške 33,15 % z vymeriavacieho základu vypočítaného na základe údajov z podaného daňového priznania za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. Minimálny mesačný vymeriavací základ pre platenie sociálneho poistenia v roku 2025 je stanovený vo výške 715 € a maximálny vymeriavací základ na účely sociálneho poistenia je pre rok 2025 stanovený vo výške 15 730 €.

Prečítajte si tiež: Podmienky splátkového predaja pri invalidnom dôchodku

Nové sumy sociálnych a zdravotných odvodov SZČO od 1.1.2025:

• Nemocenské poistenie: 4,40 % (minimálny VZ 715,00 €, suma poistného 31,46 €, maximálny VZ 15 730,00 €, suma poistného 692,12 €)
• Dôchodkové poistenie (starobné): 18,00 % (minimálny VZ 715,00 €, suma poistného 128,70 €, maximálny VZ 15 730,00 €, suma poistného 2 831,40 €)
• Dôchodkové poistenie (invalidné): 6,00 % (minimálny VZ 715,00 €, suma poistného 42,90 €, maximálny VZ 15 730,00 €, suma poistného 943,80 €)
• Rezervný fond: 4,75 % (minimálny VZ 715,00 €, suma poistného 33,96 €, maximálny VZ 15 730,00 €, suma poistného 747,17 €)
• Sociálne poistenie spolu: 33,15 % (minimálna suma poistného 237,02 €, maximálna suma poistného 5 214,49 €)
• Zdravotné poistenie: 15,00 %, príp. 7,50 % (pre zdravotne postihnuté osoby) (minimálny VZ 715,00 €, suma poistného 107,25 € resp. 53,62 €)

Minimálne odvody živnostníkov sa od januára 2025 zvýšia o 30,34 € v porovnaní s rokom 2024. Výška minimálnych odvodov 2025 = 344,27 €.

Ďalšie dôležité informácie

• Minimálny vymeriavací základ pre zamestnanca pre výpočet odvodov do Sociálnej poisťovne nie je stanovený.
• Minimálny vymeriavací základ sa týka len samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO), dobrovoľne poistených osôb a samoplatiteľov.
• Vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol.
• Suma poistného na jednotlivé druhy poistenia a poistného do rezervného fondu solidarity sa určuje z vymeriavacieho základu vždy samostatne.
• Poistné je splatné v deň, ktorý je určený na výplatu príjmov, ktoré sú vymeriavacím základom zamestnanca. Ak nie je taký deň určený, poistné je splatné v posledný deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa platí poistné.
• Garančné poistenie sa nevzťahuje na zamestnávateľa, ktorý je zastupiteľským úradom cudzieho štátu, ani na zamestnávateľa, na ktorého nemôže byť vyhlásený konkurz podľa § 2 zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácii: štát, štátna rozpočtová organizácia, štátna príspevková organizácia, štátny fond, obec, vyšší územný celok, rozpočtová organizácia a príspevková organizácia v zriaďovateľskej pôsobnosti obce a vyššieho územného celku alebo iná osoba, za ktorej všetky záväzky zodpovedá alebo ručí štát.
• Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce platí zamestnávateľ len za osoby v pracovnom pomere a za profi športovcov v právnom vzťahu na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu.

tags: #invalidný #dôchodca #odvody #do #fondov