- Kontaktujte nás / Centrála:
- 047 / 5511 200
- [email protected]
Invalidný Dôchodok a Odvody: Komplexný Prehľad Zdravotného a Sociálneho Poistenia
Článok poskytuje ucelený pohľad na problematiku invalidného dôchodku a s ním súvisiace odvody na zdravotné a sociálne poistenie. Cieľom je objasniť povinnosti a práva zamestnancov, zamestnávateľov, SZČO a štátu v kontexte platnej legislatívy, s dôrazom na zmeny, ktoré nastanú v roku 2026.
Odvody do Sociálnej Poisťovne v Roku 2026
Platenie odvodov do Sociálnej poisťovne upravuje Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov. Tieto odvody sa skladajú z:
- Nemocenského poistenia
- Dôchodkového poistenia (starobné a invalidné poistenie)
- Poistenia v nezamestnanosti
- Garančného poistenia
- Úrazového poistenia
Pri výpočte odvodov na sociálne poistenie sa vychádza z hrubej mzdy zamestnanca. Zamestnanec platí odvody z nemocenského, invalidného, starobného a zdravotného poistenia a poistenia v nezamestnanosti. Zamestnanec neplatí úrazové poistenie, garančné poistenie a rezervný fond solidarity. Minimálny vymeriavací základ zamestnanca pre výpočet odvodov do Sociálnej poisťovne nie je stanovený.
Od 1. januára 2025 sa maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie zvýšil zo 7-násobku na 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu spred dvoch rokov. Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2026 sa vypočíta ako 11-násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2024, teda 11 × 1 524 € = 16 764 €.
Odvody do Zdravotnej Poisťovne v Roku 2026
Odvody na zdravotné poistenie upravuje Zákon č. 580/2004 Z.z. Odvody na verejné zdravotné poistenie tzv. preddavky na poistné sú mesačné zálohovo odvádzané finančné prostriedky, ktoré sa po uplynutí kalendárneho roka zúčtovávajú v ročnom zúčtovaní poistného.
Prečítajte si tiež: Nárok na invalidný dôchodok
Preddavky na zdravotné poistenie majú povinnosť platiť a odvádzať: zamestnanci, zamestnávatelia, samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), osoby dobrovoľne nezamestnané (samoplatitelia), štát, platitelia dividend. Maximálny vymeriavací základ pre príjmy z dividend je pre rok 2026 stanovený v sume 91 440 € (60‑násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2024).
Minimálne Zdravotné Odvody od 1.1.2026
Od 1.1.2024 vstúpila do platnosti novela zákona o zdravotnom poistení, ktorá stanovuje minimálny vymeriavaci základ zamestnanca. V snahe zabrániť špekulatívnym pracovným úväzkom a vyhýbaniu sa odvodovým povinnostiam bude zamestnanec platiť minimálne odvody zo sumy platného životného minima. Od 1.1.2026 bude zamestnanec platiť zdravotnej poisťovni minimálne 14,21 € (5 % zo sumy 284,13 €), zamestnávateľ zaplatí za zamestnanca sumu 31,25 € (11 % zo sumy 284,13 €). Spolu sú minimálne zdravotné odvody vo výške 45,46 € mesačne.
Minimálny preddavok sa zníži o pomernú časť podľa počtu kalendárnych dní, počas ktorých bol poistenec: samostatne zárobkovo činná osoba, osoba, za ktorú platí poistné štát, osoba so zdravotným postihnutím, vyhlásený za nezvestnú osobu alebo sa nepovažoval za zamestnanca. Ak by výška nedosiahla sumu minimálneho zdravotného odvodu, zamestnanec bude musieť doplatiť rozdiel, vrátane rozdielu v odvode zamestnávateľa. Minimálny zdravotný odvod sa netýka ľudí, ktorí sú zároveň poistencami štátu. Maximálny vymeriavací základ pre zamestnanca ani zamestnávateľa nie je určený.
Odpočítateľná Položka na Zdravotné Poistenie
Zákon o ZP umožňuje znížiť sumu preddavkov na zdravotné poistenie prostredníctvom odpočítateľnej položky zamestnancov. Odpočítateľnú položku si môže uplatniť iba zamestnanec v: pracovnom pomere, štátnozamestnaneckom pomere, služobnom pomere, štátnej službe. Takýto zamestnanec si môže uplatniť odpočítateľnú položku, ale len ak jeho hrubý príjem z uvedenej činnosti je nižší ako 570 €. Maximálna výška odpočítateľnej položky je 380 €.
Výšku odpočítateľnej položky vypočítame podľa vzorca:Odpočítateľná položka = [380 - ((príjem zo zárobkovej činnosti - 380)*2) / počet dní mesiaca] * počet odpracovaných dní
Prečítajte si tiež: Podmienky invalidného dôchodku
Odvody Zamestnanca v Rokoch 2025 a 2026
Sumy Sociálnych a Zdravotných Odvodov Zamestnanca v Roku 2025
| Poistenie | Sadzba poistného | Maximálny VZ v € | Maximálna výška poistného v € |
|---|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | 1,40 % | 15 730,00 | 220,22 |
| Dôchodkové poistenie | 15 730,00 | ||
| Starobné | 4,00 % | 629,20 | |
| Invalidné | 3,00 % | 471,90 | |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,00 % | 15 730,00 | 157,30 |
| Sociálne poistenie spolu | 9,40 % | - | 1 478,62 |
| Zdravotné poistenie | 4,00 %, príp. 2,00 % | Nie je určený | Nie je určený |
Odvody zamestnanca sú spolu 13,4 %. Výška zdravotného poistenia je stanovená vo výške 4 % a v prípade zdravotne postihnutej osoby sa kráti na polovicu, t. j. na 2 %.
Nové Sumy Sociálnych a Zdravotných Odvodov Zamestnanca od 1.1.2026
| Poistenie | Sadzba poistného | Maximálny VZ v € | Maximálna výška poistného v € |
|---|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | 1,40 % | 16 764,00 | 234,70 |
| Dôchodkové poistenie | 16 764,00 | ||
| Starobné | 4,00 % | 670,56 | |
| Invalidné | 3,00 % | 502,92 | |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,00 % | 16 764,00 | 167,64 |
| Sociálne poistenie spolu | 9,40 % | - | 1 575,82 |
| Zdravotné poistenie | 5,00 %, príp. 2,50 % (minimálne 10,75 €) | Nie je určený | Nie je určený |
Odvody Zamestnávateľa za Zamestnancov v Rokoch 2025 a 2026
Zamestnávateľ je povinný mesačne platiť odvody za svojich zamestnancov. Odvody zamestnávateľa za zamestnanca sa v roku 2024 zvýšili na 36,2 % z pôvodných 35,2 % z jeho vymeriavacieho základu, čiže hrubej mzdy. Sadzba odvodov zamestnávateľa za zamestnanca do zdravotnej poisťovne sa zvýšila na 11,00 %, resp. 5,50 % pri zdravotne postihnutej osobe.
Sumy Sociálnych a Zdravotných Odvodov Zamestnávateľa v Roku 2025
| Poistenie | Sadzba poistného | Maximálny VZ v € | Maximálna výška poistného v € |
|---|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | 1,40 % | 15 730,00 | 220,22 |
| Dôchodkové poistenie | 15 730,00 | ||
| Starobné | 14,00 % | 2 202,20 | |
| Invalidné | 3,00 % | 471,90 | |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,00 % | 15 730,00 | 157,30 |
| Garančné poistenie | 0,25 % | 15 730,00 | 39,33 |
| Úrazové poistenie | 0,80 % | neobmedzený | neobmedzená |
| Rezervný fond | 4,75 % | 15 730,00 | 747,18 |
| Sociálne poistenie spolu | 25,20 % | - | 3 838,11 |
| Zdravotné poistenie | 11,00 %, príp. 5,50 % (minimálne 30,14 €) | Nie je určený | Nie je určený |
Nové Sumy Sociálnych a Zdravotných Odvodov Zamestnávateľa od 1.1.2026
| Poistenie | Sadzba poistného | Maximálny VZ v € | Maximálna výška poistného v € |
|---|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | 1,40 % | 16 764,00 | 234,70 |
| Dôchodkové poistenie | 16 764,00 | ||
| Starobné | 14,00 % | 2 347,00 | |
| Invalidné | 3,00 % | 502,92 | |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,00 % | 16 764,00 | 167,64 |
| Garančné poistenie | 0,25 % | 16 764,00 | 41,91 |
| Úrazové poistenie | 0,80 % | neobmedzený | neobmedzená |
| Rezervný fond | 4,75 % | 16 764,00 | 796,29 |
| Sociálne poistenie spolu | 25,20 % | - | 4 090,40 |
| Zdravotné poistenie | 11,00 %, príp. 5,50 % (minimálne 29,57 €) | Nie je určený | Nie je určený |
Odvody Živnostníka (SZČO) v Roku 2026
Odvody SZČO do Sociálnej Poisťovne
Od 1. júla 2026 sa zásadne mení systém platenia sociálnych odvodov pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO). Ruší sa hranica príjmu, od ktorej sa doteraz odvodová povinnosť odvíjala, a zároveň sa zavádza nový spôsob určenia vymeriavacieho základu. Povinnosť platiť sociálne odvody tak vznikne každej SZČO, ktorá aktívne podniká, bez ohľadu na výšku jej príjmu. Výška poistného zostáva rovnaká 33,15 % z vymeriavacieho základu, no mení sa spôsob, ako sa tento základ určí.
Nový Systém Určovania Vymeriavacieho Základu
Od roku 2026 sa bude výška vymeriavacieho základu určovať podľa toho, či SZČO dosiahla základ dane vyšší alebo nižší než 50 % všeobecného vymeriavacieho základu (12-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve spred dvoch rokov, pre rok 2026 teda mzda za rok 2024 vo výške 1 524 € a základ dane 9 144 €).
Ak SZČO túto hranicu presiahne, t. j. jej základ dane za rok 2025 bude vyšší než 9 144 €, vymeriavací základ sa určí podľa doterajšieho spôsobu z údajov v daňovom priznaní. Ide o jednu dvanástinu základu dane z podnikania, upravenú koeficientom 1,486, pričom výsledok nesmie byť nižší než zákonom stanovené minimum (v roku 2026 je to 914,40 €) ani vyšší než maximum (16 764 €).
Prečítajte si tiež: Podmienky splátkového predaja pri invalidnom dôchodku
Ak SZČO hranicu 50 % nepresiahne, určí sa jej osobitný vymeriavací základ v paušálnej výške 26 % všeobecného vymeriavacieho základu, teda 396,24 €. Z tejto sumy sa vypočítava minimálny odvod 131,34 € mesačne. Tento režim sa týka najmä malých a vedľajších živností, ktorých príjmy zostávajú nízke.
Minimálne a Maximálne Odvody v Roku 2026
Pre bežné SZČO platí minimálny vymeriavací základ 914,40 €, z ktorého mesačný odvod predstavuje 303,11 €. Maximálny vymeriavací základ je 16 764 €, čo zodpovedá maximálnym odvodom 5 557,26 € mesačne.
Odvodové Prázdniny
Od roku 2026 sa mení aj systém tzv. odvodových prázdnin. Novovzniknuté SZČO už nebudú čakať do júla nasledujúceho roka po podaní daňového priznania, ale povinnosť platiť sociálne odvody im vznikne od 1. dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom začali podnikať. Ak si teda živnosť založia v marci 2026, prvé odvody zaplatia od 1. septembra 2026.
Odvody SZČO do Sociálnej Poisťovne - Porovnanie
| 2026 | 2025 | |
|---|---|---|
| Minimálna výška | 303,11 € | 237,02 € |
| Maximálna výška | 5 557,26 € | 5 214,49 € |
Odvody SZČO do Zdravotnej Poisťovne
Zdravotné poistenie u SZČO sa naďalej platí vo forme mesačných preddavkov, ktoré sa po skončení roka zúčtujú v rámci ročného zúčtovania poistného. Zdravotná poisťovňa v ňom porovná výšku zaplatených preddavkov so skutočnou sumou poistného vypočítanou na základe príjmov uvedených v daňovom priznaní. Výšku preddavkov určuje zdravotná poisťovňa podľa údajov z daňového priznania za predchádzajúci rok.
Od 1. 1. 2026 je minimálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie SZČO a dobrovoľne nezamestnanej osoby stanovený ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2024, teda 50 % z 1 524 € = 762 €. Z toho vyplýva, že:
- minimálny mesačný preddavok SZČO na zdravotné poistenie v roku 2026 je 121,92 € (16 % z 762 €),
- minimálny preddavok SZČO so zdravotným postihnutím je 60,96 € (8 % z 762 €).
Preddavky na zdravotné poistenie sú splatné do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca. Po skončení roka zdravotná poisťovňa vykoná ročné zúčtovanie poistného podľa § 19 zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení.
Odvody SZČO na Zdravotné Poistenie - Porovnanie
| 2026 | 2025 | |
|---|---|---|
| Minimálny preddavok | 121,92 € | 107,25 € |
Sumy Sociálnych a Zdravotných Odvodov SZČO v Roku 2025
| Poistenie | Sadzba poistného | Minimálny VZ v € | Suma poistného v € | Maximálny VZ v € | Suma poistného v € |
|---|---|---|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | 4,40 % | 715,00 | 31,46 | 15 730,00 | 692,12 |
| Dôchodkové poistenie | 715,00 | 15 730,00 | |||
| Starobné | 18,00 % | 128,70 | 2 831,40 | ||
| Invalidné | 6,00 % | 42,90 | 943,80 | ||
| Rezervný fond | 4,75 % | 715,00 | 33,96 | 15 730,00 | 747,17 |
| Sociálne poistenie spolu | 33,15 % | - | 237,02 | - | 5 214,49 |
| Zdravotné poistenie | 15,00 %, príp. 7,50 % | 715,00 | 107,25 resp. 53,62 | Nie je určený | Nie je určený |
Nové Sumy Sociálnych a Zdravotných Odvodov SZČO od 1.1.2026
| Poistenie | Sadzba poistného | Minimálny VZ v € | Suma poistného v € | Maximálny VZ v € | Suma poistného v € |
|---|---|---|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | 4,40 % | 914,40 | 40,22 | 16 764,00 | 737,62 |
| Dôchodkové poistenie | 914,40 | 16 764,00 | |||
| Starobné | 18,00 % | 164,59 | 3 017,52 | ||
| Invalidné | 6,00 % | 54,86 | 1 005,84 | ||
| Rezervný fond | 4,75 % | 914,40 | 43,38 | 16 764,00 | 796,29 |
| Sociálne poistenie spolu | 33,15 % | - | 303,11 | - | 5 557,27 |
| Zdravotné poistenie | 16,00 %, príp. 8,00 % | 762,00 | 121,92 resp. 60,96 | Nie je určený | Nie je určený |
Minimálne Odvody Živnostníkov - Medziročné Porovnanie
| Rok | Výška minimálnych odvodov (€) | Medziročný nárast (€) |
|---|---|---|
| 2026 | 425,03 | +80,76 |
| 2025 | 344,27 | +30,34 |
| 2024 | 313,93 | +28,44 |
| 2023 | 285,49 | +18,40 |
| 2022 | 267,09 | +9,66 |
| 2021 | 257,43 | +18,63 |
| 2020 | 238,80 | +13,91 |
| 2019 | 224,89 | - |
Zamestnávanie Osôb so Zdravotným Postihnutím
Nepriaznivý zdravotný stav človeka v pracovnom živote nepochybne znevýhodňuje. Aby sa toto znevýhodnenie vyvážilo, je zamestnávanie osôb so zdravotným postihnutím rôzne podporované. Pri uplatňovaní práv v pracovných vzťahoch treba pamätať na určitý zmätok v pojmoch. Za občana so zdravotným postihnutím je v pracovnom práve považovaný človek, ktorý bol uznaný za invalidného rozhodnutím Sociálnej poisťovne, t. j. jeho ochorenie spôsobuje pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40%. Nie je osoba s ťažkým zdravotným postihnutím (ktorá má preukaz osoby s ŤZP) podľa rozhodnutia úradu práce, sociálnych vecí a rodiny. Samozrejme, aj osoba s ŤZP môže byť zároveň aj uznaná za invalidnú, nemusí to tak ale byť vždy. Poberatelia invalidného dôchodku môžu byť zamestnaní alebo podnikať bez akéhokoľvek obmedzenia. Neprídu o invalidný dôchodok, ani im nebude krátený. Pri hľadaní a udržaní zamestnania majú zdravotne postihnutým pomáhať aj špeciálne agentúry podporovaného zamestnávania.
Občan so zdravotným postihnutím patrí medzi znevýhodnených uchádzačov o zamestnanie. Každý zamestnávateľ, ktorý má viac ako dvadsať zamestnancov, je povinný zamestnávať zdravotne postihnutých, a to v počte 3,2 % z celkového počtu zamestnancov. Plne invalidný zamestnanec (s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70%), sa počíta za troch. Ak zamestnávateľ túto povinnosť nesplní, musí raz ročne zaplatiť Úradu práce, sociálnych vecí a rodiny určitú sumu peňazí, za každého človeka, ktorý mu chýba do splnenia „limitu“. Zamestnávať zdravotne postihnutých je pre zamestnávateľa aj výhodné.
Odvody do Zdravotnej Poisťovne pre Zamestnancov so Zdravotným Postihnutím
Sadzba preddavkov do zdravotnej poisťovne je oproti zdravému zamestnancovi v polovičnej výške, to je 5 % za zamestnávateľa a 2 % za zamestnanca. Nižšie odvody sa vzťahujú nielen na invalidného zamestnanca, ale aj na zamestnanca, ktorý bol uznaný za osobu s ŤZP. Osoba, ktorá je poberateľom plného invalidného dôchodku (pri poklese schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť nad 70%), neplatí poistné na poistenie v nezamestnanosti.
Od 1. januára 2025 sa mení minimálna výška preddavku na zdravotné poistenie pre SZČO a samoplatiteľov:
- 107,25 eur pre osoby bez zdravotného postihnutia,
- 53,62 eur pre osoby so zdravotným postihnutím.
Preddavok na poistné za január 2025 v novej výške je potrebné uhradiť najneskôr do 8. februára 2025. Ak ste SZČO a máte vykonané ročné zúčtovanie za rok 2023, informáciu o novej výške ste už obdržali v jeho výsledku.
Chránená Dielňa a Chránené Pracovisko
Zamestnávateľ môže požiadať úrad práce, sociálnych vecí a rodiny o príspevok na zriadenie chránenej dielne a chráneného pracoviska aj o príspevok na úhradu ich prevádzkových nákladov a na úhradu nákladov na dopravu zamestnancov.
Chránená dielňa je pracovisko, ktoré spĺňa dve podmienky - sú tam zriadené aspoň dve pracovné miesta pre ľudí so zdravotným postihnutím a zdravotne postihnutí predstavujú aspoň polovicu z celkového počtu zamestnancov. Pre poskytnutie príspevku na zriadenie chránenej dielne je ešte potrebné, aby zdravotne postihnutí zamestnanci boli predtým aspoň mesiac vedení v evidencii nezamestnaných.
Chránené pracovisko je pracovné miesto jednu osobu so zdravotným postihnutím, napríklad aj pracovisko, na ktorom osoba so zdravotným postihnutím prevádzkuje samostatnú zárobkovú činnosť. Chránené pracovisko môže byť zriadené aj v domácnosti osoby so zdravotným postihnutím. Miesto v chránenej dielni alebo na chránenom pracovisku, na ktoré sa poskytol príspevok, musí existovať najmenej dva roky. Maximálna výška príspevku na jedno zriadené pracovné miesto v chránenej dielni alebo pracovisku sa líši podľa miery nezamestnanosti na danom mieste.
Po vytvorení chránenej dielne, resp. pracoviska je možné požiadať úrad práce o príspevok na úhradu prevádzkových nákladov chránenej dielne alebo chráneného pracoviska a na úhradu nákladov na dopravu zamestnancov. Prevádzkovými nákladmi sú napr. nájomné, platby za energie, mzdy a odvody zamestnancov so zdravotným postihnutím. Zamestnávateľ, ktorý nemá priznané postavenie chránenej dielne, no ľudia so zdravotným postihnutím tvoria viac ako štvrtinu jeho zamestnancov, môže požiadať úrad práce o príspevok na udržanie občana so zdravotným postihnutím v zamestnaní. Príspevok sa poskytuje zamestnávateľovi na úhradu preddavku na poistné na povinné verejné zdravotné poistenie, poistného na sociálne poistenie a povinných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie platených zamestnávateľom mesačne zo mzdy zamestnanca - občana so zdravotným postihnutím. Príspevok sa poskytuje štvrťročne na pracovníka, ktorý pracuje najmenej polovicu týždenného pracovného času.
Pomoc v Práci - Pracovný Asistent
Pracovný asistent je človek, ktorý poskytuje zamestnancovi so zdravotným postihnutím pomoc pri vykonávaní pracovných úloh a osobných potrieb počas pracovného času. Na pracovného asistenta má nárok aj samostatne zárobkovo činná osoba so zdravotným postihnutím. Pracovný asistent nemusí spĺňať nijaké osobitné predpoklady, stačí ak má 18 rokov a je spôsobilý na právne úkony. Pracovný asistent je u zamestnávateľa zamestnaný, SZČO uzatvára s pracovným asistentom zmluvu o poskytovaní pomoci pri prevádzkovaní alebo vykonávaní samostatnej zárobkovej činnosti. Presnú náplň práce asistenta zákon nezakotvuje, môže teda plniť akékoľvek úlohy, ktorými pomáha zdravotne postihnutému počas pracovnej doby.
Zmeny v Odvodoch SZČO v Roku 2026
V roku 2026 vás čakajú zmeny v odvodoch SZČO, vrátane skrátenia obdobia „odvodových prázdnin“ pre novovzniknuté SZČO a zvýšenia minimálnych odvodov. Od 1. januára 2026 sa ruší podmienka dosiahnutia určitej hranice príjmu a povinné sociálne poistenie vzniká už od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po začiatku podnikania. Od júla 2026 platíte ako živnostník minimálne sociálne poistné vo výške 131,34 € mesačne z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 €.
Dôležité Poznámky pre SZČO
- Mesačné sociálne a zdravotné odvody musíte zaplatiť do príslušnej poisťovne najneskôr do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.
- Ak ste podnikali už pred rokom 2026, povinné sociálne poistenie vznikne, alebo sa znovu posúdi od 1. júla 2026.
- Zdravotné odvody uhrádzate na účet zdravotnej poisťovne, sociálne poistné na účet sociálnej poisťovne.
- Ako variabilný symbol pri zdravotných odvodoch SZČO sa štandardne používa rodné číslo bez lomky.
- Pri plánovaní príjmov na rok 2025/2026 môžete vedome rozložiť fakturáciu v čase, pretože pri prudkom skoku príjmov nad určité hranice rastú aj odvody a daň.