Invalidný Dôchodok a Úľavy na Odvodoch: Podmienky a Prehľad

Invalidný dôchodok predstavuje dôležitý systém podpory pre občanov so zníženou schopnosťou vykonávať zárobkovú činnosť. S týmto statusom sa spájajú aj určité úľavy na odvodoch, ktoré môžu prispieť k zlepšeniu finančnej situácie poberateľov invalidného dôchodku a zároveň motivovať zamestnávateľov k ich zamestnávaniu. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o podmienkach a možnostiach úľav na odvodoch v kontexte invalidného dôchodku na Slovensku.

Kto je Považovaný za Občana so Zdravotným Postihnutím?

V pracovnom práve je za občana so zdravotným postihnutím považovaný človek, ktorý bol uznaný za invalidného rozhodnutím Sociálnej poisťovne, t. j. jeho ochorenie spôsobuje pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %. Dôležité je rozlišovať tento pojem od osoby s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP), ktorá má preukaz osoby s ŤZP vydaný úradom práce, sociálnych vecí a rodiny. Osoba s ŤZP nemusí byť automaticky uznaná za invalidnú, a naopak.

Poberatelia invalidného dôchodku môžu byť zamestnaní alebo podnikať bez akéhokoľvek obmedzenia bez toho, aby prišli o invalidný dôchodok alebo im bol krátený.

Povinnosti Zamestnávateľov Zamestnávajúcich Občanov so Zdravotným Postihnutím

Zamestnávatelia s viac ako dvadsiatimi zamestnancami majú povinnosť zamestnávať občanov so zdravotným postihnutím v počte 3,2 % z celkového počtu zamestnancov. Plne invalidný zamestnanec (s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %) sa počíta za troch zamestnancov. Ak zamestnávateľ túto povinnosť nesplní, musí raz ročne zaplatiť Úradu práce, sociálnych vecí a rodiny určitú sumu peňazí za každého človeka, ktorý mu chýba do splnenia „limitu“.

Výhody Zamestnávania Zdravotne Postihnutých pre Zamestnávateľov

Zamestnávanie zdravotne postihnutých prináša zamestnávateľom aj určité výhody.

Prečítajte si tiež: Nárok na invalidný dôchodok

Nižšie Odvody do Zdravotnej Poisťovne

Sadzba preddavkov do zdravotnej poisťovne je oproti zdravému zamestnancovi v polovičnej výške, to je 5 % za zamestnávateľa a 2 % za zamestnanca. Nižšie odvody sa vzťahujú nielen na invalidného zamestnanca, ale aj na zamestnanca, ktorý bol uznaný za osobu s ŤZP.

Poistenie v Nezamestnanosti

Osoba, ktorá je poberateľom plného invalidného dôchodku (pri poklese schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť nad 70 %), neplatí poistné na poistenie v nezamestnanosti.

Príspevky na Zriadenie Chránených Dielní a Pracovísk

Zamestnávateľ môže požiadať úrad práce, sociálnych vecí a rodiny o príspevok na zriadenie chránenej dielne a chráneného pracoviska aj o príspevok na úhradu ich prevádzkových nákladov a na úhradu nákladov na dopravu zamestnancov.

Chránená Dielňa

Je pracovisko, ktoré spĺňa dve podmienky:

• Sú tam zriadené aspoň dve pracovné miesta pre ľudí so zdravotným postihnutím.
• Zdravotne postihnutí predstavujú aspoň polovicu z celkového počtu zamestnancov.

Pre poskytnutie príspevku na zriadenie chránenej dielne je potrebné, aby zdravotne postihnutí zamestnanci boli predtým aspoň mesiac vedení v evidencii nezamestnaných.

Prečítajte si tiež: Podmienky invalidného dôchodku

Chránené Pracovisko

Je pracovné miesto pre jednu osobu so zdravotným postihnutím, napríklad aj pracovisko, na ktorom osoba so zdravotným postihnutím prevádzkuje samostatnú zárobkovú činnosť. Chránené pracovisko môže byť zriadené aj v domácnosti osoby so zdravotným postihnutím. Miesto v chránenej dielni alebo na chránenom pracovisku, na ktoré sa poskytol príspevok, musí existovať najmenej dva roky.

Maximálna výška príspevku na jedno zriadené pracovné miesto v chránenej dielni alebo pracovisku sa líši podľa miery nezamestnanosti na danom mieste.

Po vytvorení chránenej dielne, resp. pracoviska je možné požiadať úrad práce o príspevok na úhradu prevádzkových nákladov chránenej dielne alebo chráneného pracoviska a na úhradu nákladov na dopravu zamestnancov. Prevádzkovými nákladmi sú napr. nájomné, platby za energie, mzdy a odvody zamestnancov so zdravotným postihnutím.

Príspevok na Udržanie Občana so Zdravotným Postihnutím v Zamestnaní

Zamestnávateľ, ktorý nemá priznané postavenie chránenej dielne, no ľudia so zdravotným postihnutím tvoria viac ako štvrtinu jeho zamestnancov, môže požiadať úrad práce o príspevok na udržanie občana so zdravotným postihnutím v zamestnaní. Príspevok sa poskytuje zamestnávateľovi na úhradu preddavku na poistné na povinné verejné zdravotné poistenie, poistného na sociálne poistenie a povinných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie platených zamestnávateľom mesačne zo mzdy zamestnanca - občana so zdravotným postihnutím. Príspevok sa poskytuje štvrťročne na pracovníka, ktorý pracuje najmenej polovicu týždenného pracovného času.

Pracovný Asistent

Pracovný asistent je človek, ktorý poskytuje zamestnancovi so zdravotným postihnutím pomoc pri vykonávaní pracovných úloh a osobných potrieb počas pracovného času. Na pracovného asistenta má nárok aj samostatne zárobkovo činná osoba so zdravotným postihnutím. Pracovný asistent nemusí spĺňať nijaké osobitné predpoklady, stačí ak má 18 rokov a je spôsobilý na právne úkony. Pracovný asistent je u zamestnávateľa zamestnaný, SZČO uzatvára s pracovným asistentom zmluvu o poskytovaní pomoci pri prevádzkovaní alebo vykonávaní samostatnej zárobkovej činnosti. Presnú náplň práce asistenta zákon nezakotvuje, môže teda plniť akékoľvek úlohy, ktorými pomáha zdravotne postihnutému počas pracovnej doby.

Prečítajte si tiež: Podmienky splátkového predaja pri invalidnom dôchodku

Odvodová Úľava pre Dôchodcov Pracujúcich na Dohodu

Dôchodcovia pracujúci na dohodu o práci alebo činnosti, vrátane športových odborníkov s novou zmluvou od 1. si môžu uplatniť odvodovú úľavu. Ak si penzista pracujúci na dohodu zarobí za mesiac 500 eur a uplatní odvodovú úľavu, zaplatí odvody len z 300 eur. Táto úľava sa týka dôchodcov so starobným, predčasným starobným, invalidným alebo výsluhovým dôchodkom po dovŕšení dôchodkového veku. Platí dokonca aj pre tých, ktorí majú invalidný výsluhový dôchodok.

Finančný Limit

Dôchodca si môže vybrať jednu dohodu, z ktorej, ak príjem za mesiac nepresiahne 200 eur, neplatí poistné na dôchodkové poistenie. Ak z tejto dohody zarobí viac ako 200 eur, poistné zaplatí len z rozdielu nad 200 eur. Dôchodca musí zamestnávateľa písomne informovať o využívaní aj o ukončení využívania tejto výnimky. Musí tiež čestne vyhlásiť, že v rovnakom mesiaci nevyužíva výnimku u iného zamestnávateľa.

Ako si Dôchodca Uplatní Úľavu?

Penzista musí požiadať o odvodovú úľavu priamo u zamestnávateľa. Ak chce mať odvodovú úľavu hneď od začiatku novej dohody, musí si ju uplatniť najneskôr v deň začiatku dohody.

Človek s predčasným starobným dôchodkom môže pracovať na dohodu s uplatnenou výnimkou bez toho, aby mu Sociálna poisťovňa pozastavila výplatu dôchodku. Ak však jeho príjem z tejto dohody presiahne za rok 2 400 eur, Sociálna poisťovňa mu dočasne zastaví výplatu dôchodku. Výplatu mu obnovia v nasledujúcom roku a príjem mu zúčtujú. Navyše, musí splniť podmienku, že z inej práce nie je dôchodkovo poistený.

Odvodová Úľava pre Dlhodobo Nezamestnaných

Od 1. novembra 2013 sa novelou zákona o sociálnom poistení zaviedla výnimka pri zamestnávaní dlhodobo nezamestnaných občanov. Za zamestnanca s odvodovým zvýhodnením, ktorý bol dlhodobo nezamestnaný, platí zdravotné poistenie aj naďalej štát. Toto opatrenie sa netýka zamestnancov na dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru ani ostatných zamestnancov v inom právnom vzťahu ako je pracovný pomer alebo štátnozamestnanecký pomer a ani zamestnancov s právom na nepravidelný príjem.

Odvodová úľava platí pre ten pracovný pomer, resp. štátnozamestnanecký pomer, ktorý je dôvodom vyradenia z evidencie uchádzačov o zamestnanie. V prípade, ak v jeden deň vzniká dva a viac pracovných pomerov, resp. štátnozamestnaneckých pomerov, odvodová úľava platí pre právny vzťah, ku ktorému bola podaná prihláška zamestnanca do registra poistencov a sporiteľov starobného dôchodkového sporenia ako prvá.

Pre uplatnenie odvodovej úľavy je rozhodujúce miesto trvalého pobytu a nie miesto výkonu práce zamestnanca. Za takéhoto zamestnanca sa považuje každý občan, ktorý vykonáva zárobkovú činnosť v pracovnom pomere alebo štátnozamestnaneckom pomere, z ktorého má právo na pravidelný mesačný príjem zo závislej činnosti ak súčasne spĺňa nasledovné podmienky:

• Bol pred vznikom pracovného pomeru alebo štátnozamestnaneckého pomeru občanom vedeným v evidencii uchádzačov o zamestnanie najmenej 12 po sebe nasledujúcich mesiacov.

Odpočítateľná Položka na Zdravotné Poistenie

Novelou zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení sa uplatňuje u zamestnanca, ktorý vykonáva zárobkovú činnosť v pracovnom pomere, štátnozamestnaneckom pomere, služobnom pomere alebo obdobnom pracovnom vzťahu a jeho príjem z uvedenej zárobkovej činnosti je nižší ako 570 Eur. S účinnosťou od 1. januára 2018 sa ukončuje uplatňovanie odpočítateľnej položky na vymeriavací základ zamestnávateľa. Preddavok na poistné za zamestnávateľa sa od 01.01.2018 vypočítava z položky mesačného výkazu „Celková výška príjmu“.

Podmienky a Uplatnenie Odpočítateľnej Položky

Nárok na uplatnenie odpočítateľnej položky nie je automatický, zamestnanec musí písomne požiadať svojho zamestnávateľa o uplatnenie odpočítateľnej položky na uvedenom tlačive. Bez podpísaného oznámenia nie je možné uplatniť odpočítateľnú položku na mesačnej báze. Zamestnanec, ktorý má nárok na uplatnenie odpočítateľnej položky je povinný písomne oznámiť zamestnávateľovi do 8 dní odo dňa vzniku pracovného pomeru, štátnozamestnaneckého pomeru, služobného pomeru alebo obdobného pracovného vzťahu uplatnenie nároku na odpočítateľnú položku. Rovnako má povinnosť oznámiť do 8 dní aj zmenu resp.

V rámci mesiaca, tzn. Ak zamestnanec nebol zamestnancom počas celého mesiaca, odpočítateľná položka sa alikvotne kráti podľa počtu kalendárnych dní mesiaca, kedy bol zamestnancom.

V súvislosti s uplatňovaním odpočítateľnej položky v rámci mesiaca, je potrebné uviesť, že v rámci ročného zúčtovania poistného na verejné zdravotné poistenie sa posudzujú všetky príjmy za daný rok a v závislosti od dosiahnutých príjmov sa v rámci ročného zúčtovania poistného môže zmeniť výška nároku na odpočítateľnú položku resp. zamestnanec môže stratiť nárok na odpočítateľnú položku.

Ak zamestnanec očakáva napr. príjmy podľa § 7, § 8 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov alebo napr. Odpočítateľná položka sa znižuje o dvojnásobok časti vymeriavacieho základu podľa § 13 zákona č. 580/2004 Z. z. Ak zamestnanec nemal príjem pre uplatnenie odpočítateľnej položky počas celého kalendárneho roka, odpočítateľná položka sa alikvotne kráti podľa počtu dní, kedy zamestnanec mal príjem pre uplatnenie odpočítateľnej položky.

V prípade, že očakávate v priebehu roka aj ďalšie príjmy, ktoré vstupujú do celkového vymeriavacieho základu (§13 zákona č. 580/2004 Z. z.) ako napr. príjem zdaňovaný podľa § 7 (napr. výnosy zo zmeniek okrem príjmov z ich predaja), § 8 (napr. príjmy z prevodu vlastníctva nehnuteľností) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov alebo vyplatené dividendy je potrebné si uvedomiť, že v ročnom zúčtovaní poistného sa výška nároku na odpočítateľnú položku môže znížiť, resp.

Samostatne Zárobkovo Činné Osoby (SZČO) so Zdravotným Postihnutím

Aj ľudia so zdravotným obmedzením majú pri podnikaní rovnaké práva, ako všetci ostatní. Nakoľko majú však svoju situáciu sťaženú svojím zdravotným stavom, existujú pre nich určité zákonom ustanovené úľavy. Na to, aby bola samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) so zdravotným postihnutím uznaná za osobu so zdravotným postihnutím, ktorá si môže uplatniť zákonné zvýhodnenia, potrebuje rozhodnutie od Sociálnej poisťovne o poklese schopnosti vykonávať činnosť a miere zníženej pracovnej schopnosti.

Osoby so zdravotným postihnutím majú tak isto ako ostatné samostatne zárobkovo činné osoby od prvého dňa získania oprávnenia na vykonávanie podnikateľskej činnosti povinnosť sa registrovať v zdravotnej poisťovni. Na základe predloženia potvrdenia o zníženej pracovnej schopnosti sa následne znižuje percento odvodu do zdravotnej poisťovne. Percento odvodu do zdravotnej poisťovne zdravotne postihnutej SZČO sa od 1.1.2026 mení na 8 %. Do podania prvého daňového priznania takáto SZČO platí najnižšie odvody z minimálneho vymeriavacieho základu. Minimálny vymeriavací základ na zdravotné poistenie od 1.1.2026 bude 762 EUR a minimálna výška odvodu (preddavku) je 121,92 € (v prípade SZČO so zdravotným postihnutím je to suma vo výške 60,96 €). Znížená sadzba poistného pre osoby so zdravotným postihnutím sa pritom uplatní v kalendárnom mesiaci, v ktorom bola táto osoba považovaná za osobu so zdravotným postihnutím aspoň jeden deň.

Zmeny v Sociálnom Poistení pre SZČO od Roku 2026

Od 1. januára 2026 už nebude postavenie SZČO viazané na dosahovanie príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti v rozhodujúcom období. Za SZČO sa bude považovať fyzická osoba, ktorá dovŕšila 18 rokov a spĺňa určité kritériá.

tags: #invalidný #dôchodok #úľava #na #odvodoch #podmienky