Nemocenské dávky a daňové priznanie: Čo potrebujete vedieť

Daňové priznanie môže byť pre mnohých ľudí zložitá téma, najmä ak sa počas roka vyskytnú rôzne životné situácie, ako napríklad práceneschopnosť (PN). Tento článok poskytuje ucelený prehľad o tom, ako sa nemocenské dávky zahrňujú do daňového priznania na Slovensku. Cieľom je poskytnúť jasné a praktické informácie pre zamestnancov, živnostníkov a ďalšie osoby, ktoré poberali nemocenské dávky a potrebujú podať daňové priznanie.

Základné informácie o daňovom priznaní

Daňové priznanie je dokument, ktorý sa podáva daňovému úradu a slúži na vyčíslenie dane z príjmov za určité zdaňovacie obdobie. Na Slovensku je zdaňovacím obdobím kalendárny rok. Povinnosť podať daňové priznanie závisí od výšky dosiahnutých zdaniteľných príjmov.

Kto musí podať daňové priznanie?

Fyzická osoba je povinná podať daňové priznanie, ak jej zdaniteľné príjmy za rok presiahli sumu 2 876,90 eura. Avšak, existujú aj výnimky, kedy táto povinnosť nevzniká.

Typy daňových priznaní

Na Slovensku existujú dva základné typy daňových priznaní pre fyzické osoby:

• Daňové priznanie typu A: Používa sa pre príjmy zo závislej činnosti (zamestnania).
• Daňové priznanie typu B: Používa sa pre príjmy z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu a z iných zdrojov.

Nemocenské dávky a daňové priznanie

Sú nemocenské dávky zdaniteľný príjem?

Nemocenské dávky, ošetrovné pri starostlivosti o choré dieťa alebo o chorého člena rodiny a materské sú od dane oslobodené. To znamená, že tieto príjmy sa neuvádzajú v daňovom priznaní. Rovnako sa do priznania neuvádzajú ani všetky druhy dôchodkov - starobný, vdovský, vdovecký ani invalidný.

Prečítajte si tiež: Všetko o nemocenských dávkach

Podľa § 5 ods. 7 písm. f) zákona o dani z príjmov je oslobodeným príjmom aj náhrada príjmu a príplatok k náhrade príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti poskytovaná zamestnávateľom svojmu zamestnancovi podľa osobitného predpisu (zákon č. 462/2003 Z. z.).

Potrebné dokumenty pri PN počas roka

V prípade, že ste boli počas roka PN, je potrebné k daňovému priznaniu priložiť nasledovné dokumenty:

1. Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch: Toto tlačivo vám vystaví zamestnávateľ. Je povinný vám ho doručiť najneskôr do 10. marca zdaňovacieho obdobia, v ktorom sa podáva daňové priznanie.
2. Potvrdenie zo Sociálnej poisťovne o vyplatených dávkach: Sociálna poisťovňa vám na požiadanie vystaví potvrdenie o výške nemocenských dávok, ktoré ste počas roka dostali. Toto potvrdenie je dôležité, pretože aj keď sú nemocenské dávky oslobodené od dane, je potrebné ich evidovať.

Postup pri podávaní daňového priznania

Ak ste zamestnanec a nepožiadali ste zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane, podávate daňové priznanie typu A. Podkladom pre jeho vyplnenie je tlačivo "Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch".

1. Získajte potrebné dokumenty: Získajte od zamestnávateľa potvrdenie o zdaniteľných príjmoch a od Sociálnej poisťovne potvrdenie o vyplatených nemocenských dávkach.
2. Vyplňte daňové priznanie: Vyplňte daňové priznanie typu A. Do daňového priznania uvádzate len zdaniteľné príjmy. Nemocenské dávky sa neuvádzajú, pretože sú od dane oslobodené.
3. Podajte daňové priznanie: Daňové priznanie môžete podať elektronicky cez portál finančnej správy alebo osobne na daňovom úrade.

Elektronické podávanie daňového priznania

Platitelia DPH, právnické osoby zapísané v obchodnom registri a fyzické osoby - podnikatelia registrované pre daň z príjmov musia daňové priznanie podať elektronicky. Ostatní daňovníci si môžu vybrať medzi elektronickým a písomným podaním. Elektronické podanie je možné cez portál finančnej správy www.financnasprava.sk.

Kedy musí urobiť daňové priznanie zamestnancovi jeho zamestnávateľ?

Ak zamestnanec dosiahol v príslušnom zdaňovacom období zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti na území SR a požiadal svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania za rok príslušný kalendárny rok, zamestnávateľ je povinný vykonať ročné zúčtovanie dane.

Prečítajte si tiež: Práva živnostníkov pri nevyplatení nemocenských

Čo ak ste mali vlani zamestnávateľov viac?

Ak ste mali vlani viac zamestnávateľov, musíte si vyžiadať potvrdenie o zdaniteľných príjmoch od každého z nich a podať daňové priznanie typu A.

Aký je postup pri vypĺňaní tlačiva typu A?

Pri vypĺňaní tlačiva typu A postupujte podľa pokynov uvedených na tlačive a v poučení k vyplneniu. Dôležité je správne uviesť všetky údaje o zamestnávateľovi, vaše osobné údaje a výšku zdaniteľných príjmov.

Aktuálne tlačivo typ A

Aktuálne číslo tlačiva daňového priznania FO typ A je MF/ 015779/2016-721 (číslo je na každej stránke vľavo dolu). Formulár si skontrolujte. V porovnaní s minulým rokom sa tento typ formulára nemenil. Vytlačiť si ho môžete aj z webovej stránky ministerstva financií www.mfsr.sk, ale aj z webu Finančnej správy www.financnasprava.sk. Nájdete tam vzory s poučením, ako ich vyplniť. Osobne si ho môžete vyzdvihnúť na ktoromkoľvek daňovom úrade.

Formulár na internete

Tlačivo typu A sa dá vyplniť aj priamo na webe Finančnej správy, kde je k dispozícii ako elektronický štruktúrovaný formulár. Sú v ňom zapracované riadkové kontroly, dosadzovanie odporúčanej hodnoty. Aj takto vyplnené a vytlačené priznania sú platné, daňové úrady ich akceptujú. Nezabudnite ich v príslušnej kolónke podpísať.

Nezdaniteľné časti základu dane

Nezdaniteľné časti základu dane sú sumy, o ktoré si môžete znížiť základ dane, a tým znížiť aj daň z príjmov. Medzi najčastejšie nezdaniteľné časti základu dane patrí:

Prečítajte si tiež: Kompletný prehľad zdaňovania dividend

• Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka: Túto časť si môže uplatniť každý daňovník, okrem poberateľov dôchodku k 1. januáru zdaňovacieho obdobia, ktorých ročný úhrn dôchodku je vyšší ako nezdaniteľná suma.
• Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela): Túto časť si môžete uplatniť, ak vaša manželka (manžel) spĺňa určité podmienky, napríklad sa stará o vyživované dieťa do troch rokov veku, je evidovaná na úrade práce alebo poberá peňažný príspevok na opatrovanie.

Príklad výpočtu

Pán Milan Milý, súkromný veterinárny lekár, bol v roku dva mesiace práceneschopný. Bez ohľadu na dobu dosahovania zdaniteľných príjmov má nárok na celoročnú NČZD na daňovníka; keďže vykázal základ dane z § 6 ods. 1 a 2 ZDP vo výške 15 223 €, uplatní si plnú sumu 4 511,43 €. Je ženatý a má tri deti. Dve staršie deti navštevujú základnú školu, najmladšie dieťa sa narodilo. Čo sa týka NČZD na manželku, jedna z alternatívnych podmienok - podmienka starostlivosti o dieťa do 3 rokov veku je splnená od 1. novembra, teda za 2 mesiace roka. Manželka daňovníka pani Jarmila od začiatku roka ešte pracovala a dosahovala príjmy zo ZČ, pričom od 21. 4. poberala aj tehotenské (zavedené k 1. 4.), na ktoré jej od uvedeného dňa vznikol nárok; celkovo jej Sociálna poisťovňa vyplatila tehotenské vo výške 2 342 €. V septembri nastúpila pani Jarmila na materskú dovolenku, prestali jej plynúť príjmy zo ZČ a 15. 9. V úhrne presahujú sumu 4 124,74 €, pričom do vlastných príjmov ešte patrí, pochopiteľne, aj príjem zo ZČ (vykonávanej pred materskou dovolenkou) po znížení o povinné poistné, takže v konečnom dôsledku daňovník si nemôže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku. Dodajme, že pani Jarmile zamestnávateľ vykonal na základe jej žiadosti ročné zúčtovanie - na manžela si NČZD uplatniť nemohla (jednak nebola splnená aspoň jedna z podmienok uvedených v § 11 ods.

Príjmy, ktoré sa neuvádzajú v daňovom priznaní

Okrem nemocenských dávok existujú aj ďalšie príjmy, ktoré sa neuvádzajú v daňovom priznaní, pretože sú od dane oslobodené alebo nie sú predmetom dane.

Príjmy, ktoré nie sú predmetom dane

Príjmy, ktoré sa do predmetu dane nezahrňujú, sú špecifikované v § 3 ods. 2 zákona o dani z príjmov. Medzi najčastejšie druhy nezdaňovaných príjmov fyzickej osoby patria hlavne:

• príjmy nadobudnuté darovaním,
• príjmy získané dedením,
• úver a pôžička,
• daň z pridanej hodnoty uplatnená v cene tovaru alebo služby,
• podiely na zisku obchodnej spoločnosti alebo družstva, resp. podiely na majetku obchodnej spoločnosti alebo družstva vyplatené z dôvodu likvidácie spoločnosti alebo vystúpenia z tejto spoločnosti.

Okrem nich existujú podľa § 5 ods. 5 zákona o dani z príjmov určité príjmy zo závislej činnosti, ktoré nepodliehajú zdaneniu. Ide o plnenia, ktoré zamestnanec dostáva v súvislosti s pracovným pomerom, no nie sú súčasťou jeho zdaniteľného príjmu, napríklad:

• náhrady za služobné cesty a iné cestovné výdavky zamestnanca, ale len do výšky stanovenej zákonom,
• hodnota poskytovaných osobných ochranných pracovných prostriedkov (napríklad prilby, rukavice), pracovné oblečenie a hygienické prostriedky vrátane nákladov na ich údržbu, náhrady zamestnancovi za preukázané výdavky na tieto účely,
• suma, ktorú zamestnávateľ poskytne zamestnancovi ako preddavok na výdavky vynaložené v jeho mene, alebo refundácia výdavkov, ktoré zamestnanec zaplatil za zamestnávateľa z vlastných peňazí,
• rehabilitačné a rekondičné pobyty, kondičná rehabilitácia a preventívna zdravotná starostlivosť, ak spĺňajú podmienky stanovené osobitnými predpismi,
• náhrady za využívanie vlastného náradia, zariadení alebo iných predmetov pri práci,
• zamestnanci vo verejných a štátnych funkciách môžu mať nárok na náhrady výdavkov spojených s výkonom funkcie (napr. poslanecké náhrady), okrem náhrad za ušlý príjem alebo stratu času.

Príjmy oslobodené od dane

Všetky príjmy oslobodené od dane, ktoré sú uvedené v § 9 zákona o dani z príjmov, sa v daňovom priznaní neuvádzajú. Ide o príjmy, ktoré by inak boli predmetom zdanenia, avšak zákon presne stanovuje podmienky, za ktorých sú oslobodené od dane. Tieto výnimky majú často sociálny, zdravotný alebo ekonomický význam a týkajú sa napríklad:

• príjmu z predaja nehnuteľnosti, ak ste ju vlastnili dlhšie ako 5 rokov,
• príjmu z prenájmu nehnuteľnosti do sumy 500 eur,
• príjmu z prevodu členských práv v bytovom družstve, ak daňovník užíval nájomný družstevný byt aspoň 5 rokov od uzavretia nájomnej zmluvy,
• výhry v lotériách a hazardných hrách prevádzkovaných na základe osobitného povolenia do 350 eur.

Dôležité termíny

• Lehota na podanie daňového priznania: Daňové priznanie sa podáva do troch kalendárnych mesiacov po uplynutí zdaňovacieho obdobia, teda do 31. marca nasledujúceho roka. Lehotu si môžete predĺžiť o tri mesiace (do 30. júna) alebo o šesť mesiacov (do 30. septembra), ak máte príjmy zo zahraničia. Predĺženie lehoty je potrebné oznámiť daňovému úradu.
• Lehota na zaplatenie dane: Daň z príjmov je potrebné zaplatiť v rovnakej lehote ako podať daňové priznanie.

Špecifické situácie a ich riešenie

Ak ste boli celý rok PN z dôvodu úrazu, ale dostali ste odstupné zo zamestnania

Záleží od výšky vášho príjmu. Ak presiahol sumu 2 876,90 eura, musíte podať daňové priznanie.

Ak ste dôchodca a počas roka ste mali príjem z dohody o pracovnej činnosti

Ak váš príjem nepresiahol sumu 2 876,90 eura, nemáte povinnosť podať daňové priznanie.

Ak pracujete v Českej republike a máte trvalý pobyt na Slovensku

Áno, ako občan SR s trvalým pobytom na Slovensku ste rezidentom dane na Slovensku a preto budete podávať daňové priznanie aj na Slovensku.

Ak ste boli evidovaný na úrade práce

Ak ste boli počas roka evidovaní na úrade práce a poberali ste dávky v nezamestnanosti, tieto dávky sa do daňového priznania neuvádzajú ako príjem.

tags: #je #nemocenske #zdanitelny #prijem #a #dava