Doplnkové dôchodkové sporenie: Povinnosť každého doplnkového dôchodkového fondu

Doplnkové dôchodkové sporenie, známe aj ako tretí dôchodkový pilier, predstavuje dôležitú súčasť zabezpečenia príjmu v starobe. Tento článok sa zameriava na povinnosti, ktoré zo zákona vyplývajú pre každý doplnkový dôchodkový fond (DDF) na Slovensku.

Tretí dôchodkový pilier a jeho legislatívny rámec

Tretí dôchodkový pilier, upravený zákonom č. 650/2004 Z.z., predstavuje dobrovoľný systém sporenie na dôchodok. Tento zákon upravuje organizáciu, financovanie a vykonávanie doplnkového dôchodkového sporenia, dohľad nad jeho vykonávaním a transformáciu doplnkovej dôchodkovej poisťovne.

Medzi doplnkové dôchodkové fondy, ktoré pôsobia na trhu, patria napríklad:

• Stabilita konzervatívny príspevkový d.d.f., STABILITA, d.d.s., a.s.
• Stabilita akciový príspevkový d.d.f., STABILITA, d.d.s., a.s.
• Stabilita výplatný d.d.f., STABILITA, d.d.s., a.s.

Kľúčové aspekty investovania v doplnkových dôchodkových fondoch

Pri investovaní v doplnkových dôchodkových fondoch je dôležité zohľadniť tri finančné faktory. Účastník má možnosť znížiť si základ dane o hodnotu zaplatených príspevkov do III. piliera. Dôležitým nástrojom je aj dotazník, ktorý slúži na otestovanie účastníka v súvislosti s vnímaním rizika pri investovaní. Tento dotazník je pomôckou pri rozhodovaní nových účastníkov o úvodnom rozložení majetku vo fondoch a pre súčasných účastníkov pre kontrolu, či majú stále rovnaký názor na rozloženie ich majetku.

Povinnosti správcovskej spoločnosti a depozitára

Majetok v doplnkovom dôchodkovom fonde a majetok na účte nepriradených platieb sa musí zveriť depozitárovi v súlade so Zákonom o DDS. Správcovská spoločnosť v súlade s § 75 ods. 2 zákona o kolektívnom investovaní vypláca podielnikovi výnosy z majetku v podielovom fonde podľa jeho štatútu formou vydania ďalších podielových listov. V súlade s § 7 zákona o kolektívnom investovaní každý podielový fond musí mať štatút. Podielnik nadobudnutím podielového listu akceptuje ustanovenia štatútu podielového fondu.

Prečítajte si tiež: Každý môže konať slobodne v SR

Ak je podielnikom fyzická osoba, výnos z majetku v podielovom fonde formou vydania ďalších podielových listov podľa § 75 ods. 2 zákona o kolektívnom investovaní predstavuje príjem podľa § 7 ods. 1 písm. a) ZDP. Ak je podielnikom právnická osoba, uvedený príjem je predmetom dane podľa § 2 písm. d) ZDP.

Aj v tom prípade, ak výnos z majetku v podielovom fonde nebude vyplatený podielnikovi priamo formou peňažných prostriedkov, ale bude vyplatený formou vydania ďalších podielových listov, podielnikovi plynie výnos z majetku v podielovom fonde, a preto je správcovská spoločnosť povinná zraziť daň z uvedeného zdaniteľného príjmu podielnika v súlade s § 43 ods. 10 ZDP. Na základe uvedeného je správcovská spoločnosť povinná zraziť daň v súlade s § 43 ods. 1.

Povinnosti zamestnávateľa

Zamestnávateľ, ktorý vykonáva prácu podľa § 2 ods. 2 písm. b), je povinný uzatvoriť s účastníkom, ktorý vykonáva prácu podľa § 2 ods. 2 písm. b), účastnícku zmluvu a to od prvého dňa výkonu práce podľa § 2 ods. 2 písm. b). Zamestnávateľ je povinný informovať zamestnanca o možnosti zúčastniť sa na doplnkovom dôchodkovom sporení a o podmienkach zúčastnenia sa na tomto sporení.

Obmedzenia a podmienky

Zákon stanovuje rôzne obmedzenia a podmienky pre činnosť doplnkových dôchodkových spoločností a fondov. Napríklad, zákon upravuje podmienky pre vznik alebo činnosť vo funkcii uvedenej v odseku 3 písm. a), b) a c), ako aj podmienky pre likvidáciu vo funkcii uvedenej v odseku 3 písm. d). Posudzovanie odbornej spôsobilosti zamestnancov depozitára sa posudzuje podľa osobitného predpisu.

Členovia predstavenstva a dozornej rady musia spĺňať určité podmienky, aby nedošlo k ohrozeniu záujmov účastníkov a poberateľov dávok a aby nedošlo k narušeniu riadneho a obozretného výkonu činnosti doplnkovej dôchodkovej spoločnosti. Zákon tiež upravuje situácie, kedy Národná banka Slovenska môže odobrať predchádzajúci súhlas podľa § 26 ods. 1 písm. f) odseku 1 písm. a), g) odseku 1 písm. g), h) odseku 1 písm. h), i) odseku 1 písm. i), j) odseku 1 písm. j), k) odseku 1 písm. k) a l) odseku 1 písm. l).

Prečítajte si tiež: Rozbor slobody konania

Ochrana záujmov účastníkov a poberateľov dávok

Doplnková dôchodková spoločnosť je povinná konať s odbornou starostlivosťou a v najlepšom záujme účastníkov a poberateľov dávok. To zahŕňa aj povinnosť uplatňovať účinné opatrenia pri konflikte záujmov.

Spoločnosť je povinná pri zohľadnení okolností podľa § 34a ods. 2 prijať všetky vhodné opatrenia na identifikáciu, riadenie a monitorovanie konfliktov záujmov, ktoré by mohli nepriaznivo ovplyvniť záujmy účastníkov a poberateľov dávok. Povinnosťou konať s odbornou starostlivosťou podľa odseku 2 písm. a) je povinnosť konať čestne, spravodlivo a profesionálne v súlade s najlepším záujme účastníkov a poberateľov dávok podľa odseku 2 písm. a).

Doplnková dôchodková spoločnosť nesmie vykonávať činnosti, ktoré by mohli ohroziť stabilitu trhu, a nesmie vykonávať manipuláciu s trhom.

Investičné obmedzenia a riziká

Zákon stanovuje prísne pravidlá pre investovanie majetku v doplnkových dôchodkových fondoch. Cieľom týchto pravidiel je minimalizovať riziká a zabezpečiť ochranu majetku sporiteľov. Spoločnosť je povinná prijať opatrenia na zosúladenie s limitmi a obmedzeniami podľa tohto zákona.

Informačná povinnosť

Doplnková dôchodková spoločnosť má rozsiahle informačné povinnosti voči účastníkom, Národnej banke Slovenska a verejnosti. Je povinná zverejňovať informácie o hospodárení fondu, investičnej stratégii, rizikách a nákladoch.

Prečítajte si tiež: Článok o tvorbe vlastného osudu

Zánik účastníckej zmluvy

Účastnícka zmluva môže zaniknúť z rôznych dôvodov, napríklad vyplatením jednorazového vyrovnania podľa § 18 ods. 3 písm. b) alebo zrušením osobného účtu účastníka podľa § 64 ods. 5 písm. e). Účastnícka zmluva nezaniká z dôvodov uvedených v odseku 5 písm. c) účastníkovi, ktorý je zamestnancom, počas výkonu práce podľa § 2 ods. 2 písm. b).

Dohľad a sankcie

Národná banka Slovenska vykonáva dohľad nad činnosťou doplnkových dôchodkových spoločností a fondov. V prípade zistenia nedostatkov môže uložiť sankcie, napríklad pokuty alebo odobratie licencie.

Prechodné ustanovenia

Zákon obsahuje prechodné ustanovenia, ktoré upravujú situácie, ktoré nastali pred účinnosťou novely zákona. Napríklad, účastnícke zmluvy a zamestnávateľské zmluvy uzatvorené pred 1. januárom 2014 sa spravujú starými predpismi.

Zoznam smerníc Európskej únie

Zákon o doplnkovom dôchodkovom sporení transponuje viaceré smernice Európskej únie, ktoré sa týkajú ochrany zamestnancov, rovnosti zaobchádzania a inštitúcií zamestnaneckého dôchodkového zabezpečenia.

tags: #každý #doplnkový #dôchodkový #fond #musí #mať