Doba vyplácania dôchodku zo zahraničia: Kompletný sprievodca

Život v zahraničí a poberanie dôchodku sú čoraz bežnejšie javy. Tento článok poskytuje komplexný pohľad na rôzne aspekty spojené s poberaním dôchodku zo zahraničia, s dôrazom na daňové povinnosti, zdravotnú starostlivosť a ďalšie dôležité aspekty.

Daňové povinnosti pri poberaní dôchodku zo zahraničia

Ak ste daňovým rezidentom Slovenskej republiky (t.j. máte trvalý pobyt na Slovensku alebo sa tu zdržujete viac ako 183 dní v kalendárnom roku), ste povinný podať daňové priznanie na Slovensku z vašich celosvetových príjmov. To znamená, že musíte zdaniť aj príjmy, ktoré ste dosiahli v zahraničí, vrátane dôchodku.

Aby nedošlo k dvojitému zdaneniu toho istého príjmu, Slovensko má uzatvorené zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia s mnohými krajinami. Tieto zmluvy určujú, ako sa príjmy zo zahraničia zdaňujú a aké metódy sa používajú na zamedzenie dvojitého zdanenia. Medzi najčastejšie metódy patria:

• Metóda zápočtu dane: Daň zaplatená v zahraničí sa započíta na daňovú povinnosť na Slovensku. Je dôležité zdokladovať zaplatenú daň v zahraničí.
• Metóda vyňatia zo zdanenia: Príjem zo zahraničia sa vyjme zo zdanenia na Slovensku, ak bol už zdanený v zahraničí.

Povinnosť podať daňové priznanie

Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku presiahli sumu 2 876,90 eura. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje aj príjem dosiahnutý zo zdrojov v zahraničí, ak ide o daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou.

Lehota na podanie daňového priznania k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie je do 31. marca. Daňové priznanie je možné podať na ktoromkoľvek daňovom úrade.

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

Typy daňových priznaní

• Daňové priznanie typu A: Podáva daňovník, ak za príslušné zdaňovacie obdobie dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti (zamestnania).
• Daňové priznanie typu B: Podáva daňovník, ak za príslušné zdaňovacie obdobie dosiahol aj príjem z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, príjem z prenájmu nehnuteľností, príjem z kapitálového majetku alebo ostatný príjem.

Príjmy podliehajúce dani

Dani z príjmov podliehajú všetky príjmy, ktoré sú predmetom dane, okrem príjmov, ktoré sú od dane z príjmov oslobodené. Medzi príjmy, ktoré podliehajú dani, patria napríklad:

• Príjmy z podnikania (§ 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov)
• Príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6 ods. 2 zákona o dani z príjmov)
• Príjmy z prenájmu nehnuteľností (§ 6 ods. 3 zákona o dani z príjmov)
• Príjmy z použitia diela a použitia umeleckého výkonu (§ 6 ods. 4 zákona o dani z príjmov)
• Podiel na zisku (dividenda) vyplácaný zo zisku obchodnej spoločnosti alebo družstva (§ 3 ods. 1 písm. e) zákona o dani z príjmov)
• Vyrovnací podiel pri zániku účasti spoločníka obchodnej spoločnosti alebo člena družstva (§ 3 ods. 1 písm. f) zákona o dani z príjmov)
• Podiel na likvidačnom zostatku pri likvidácii obchodnej spoločnosti alebo družstva (§ 3 ods. 1 písm. g) zákona o dani z príjmov)
• Podiel na výsledku podnikania vyplácaný tichému spoločníkovi obchodnej spoločnosti (§ 3 ods. 1 písm. h) zákona o dani z príjmov)
• Podiel člena pozemkového spoločenstva s právnou subjektivitou na zisku a na majetku a podiel na likvidačnom zostatku pozemkového spoločenstva s právnou subjektivitou (§ 3 ods. 1 písm. i) zákona o dani z príjmov)

Príjmy oslobodené od dane

Všetky príjmy, ktoré sú od dane oslobodené, sú taxatívne vymenované v ustanovení § 9 zákona o dani z príjmov. Medzi príjmy oslobodené od dane patria napríklad:

• Príjem z prevodu opcií, z prevodu cenných papierov a z prevodu účasti na spoločnosti s ručením obmedzeným, komanditnej spoločnosti alebo z prevodu členských práv družstva, ak úhrn týchto príjmov znížený o výdavok nepresiahne v zdaňovacom období 500 eur (s výnimkami)
• Príjem z predaja cenných papierov prijatých na obchodovanie na regulovanom trhu alebo na obdobnom zahraničnom regulovanom trhu, a to po uplynutí jedného roka od ich nadobudnutia (s výnimkami)
• Plnenia z poistenia osôb okrem plnenia z poistenia pre prípad dožitia určitého veku
• Prijaté náhrady škôd, náhrady nemajetkovej ujmy okrem náhrady nemajetkovej ujmy podľa § 8 ods. 1 písm. j) zákona o dani z príjmov
• Štipendiá poskytované z prostriedkov štátneho rozpočtu alebo poskytované vysokými školami, štipendiá poskytované žiakom podľa osobitného predpisu, podpory a príspevky z prostriedkov nadácií, občianskych združení, neziskových organizácií, rozpočtov obcí, VÚC a štátnych fondov (s výnimkami)
• Výhry v lotériách a iných podobných hrách prevádzkovaných na základe povolenia vydaného podľa osobitných predpisov a obdobné výhry zo zahraničia
• Príspevok za zásluhy v športovej oblasti poskytovaný podľa § 1 zákona č. 228/2019 Z. z. o príspevku za zásluhy v oblasti športu
• Jednorazový príspevok 10 000 eur za zásluhy v športovej oblasti poskytovaný podľa § 9 zákona č. 228/2019 Z. z. o príspevku za zásluhy v oblasti športu
• Nepeňažné plnenia nadobudnuté daňovníkom s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 formou akcie ocenenej v jej nominálnej hodnote alebo obchodného podielu na spoločnosti s ručením obmedzeným oceneného v hodnote vkladu zistenej podľa § 25a pripadajúceho na daňovníka v súvislosti s jeho výkonom činnosti, z ktorej dosahuje príjmy podľa § 6 ods. 1 a 2
• Výnosy zo štátnych dlhopisov pre občanov a príjem z predaja štátnych dlhopisov pre občanov, okrem výnosov zo štátnych dlhopisov pre občanov a príjmov z predaja štátnych dlhopisov pre občanov, ktoré sú alebo boli obchodným majetkom daňovníka.

Nezdaniteľné časti základu dane

Daňovník má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti a z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu.

Daňovník má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku (manžela) len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti a z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu.

Daňový bonus

Nárok na daňový bonus možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti.

Prečítajte si tiež: Dôchodok pre ročník 1958

Daňovník si môže uplatniť daňový bonus na vyživované dieťa, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území Slovenskej republiky v roku tvorí najmenej 90 % zo všetkých jeho príjmov, ktoré mu plynú zo zdrojov na území SR a zo zdrojov v zahraničí.

Zdravotná starostlivosť pri poberaní dôchodku zo zahraničia

Ak poberáte dôchodok zo sociálneho zabezpečenia SR a bývate v inom členskom štáte, prípadne sa tam chystáte presťahovať, pričom nemáte nárok na dôchodok v štáte bydliska a ani tam nepracujete, máte nárok na plnú zdravotnú starostlivosť na území SR na náklady štátu, odkiaľ poberáte dôchodok.

Ak poberáte dôchodok z členského štátu EÚ/EHP a bývate v SR, máte nárok na plnú zdravotnú starostlivosť na území SR na náklady štátu, odkiaľ poberáte dôchodok.

Pre uľahčenie poskytovania potrebnej zdravotnej starostlivosti sa oplatí mať Európsky preukaz zdravotného poistenia alebo náhradný certifikát k Európskemu preukazu zdravotného poistenia, ktorým potvrdzujete, že patríte do systému zdravotného poistenia v nejakom členskom štáte a ktorý zároveň umožňuje dostať okamžitú zdravotnú starostlivosť v krajine, v ktorej sa dočasne zdržiavate.

Doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier)

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), známe aj ako III. pilier, predstavuje dobrovoľný systém sporenia na dôchodok.

Prečítajte si tiež: Kedy zmeniť psie granule

Zmeny v III. pilieri

• Nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku: Účastník má nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku, ak mu vznikol nárok na výplatu starobného alebo predčasného starobného dôchodku alebo ak dovŕšil vek potrebný na nárok na starobný dôchodok. Veková hranica je každoročne stanovená opatrením Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny SR.
• Jednorazové vyrovnanie: Podľa nového znenia zákona o DDS bude mať nárok na jednorazové vyrovnanie osoba v prípade invalidity z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70%, ak táto skutočnosť nastala po uzatvorení účastníckej zmluvy.
• Cezhraničný prevod: Zavádza sa možnosť a podmienky individuálneho prevodu majetku účastníka zo systému doplnkového dôchodkového sporenia do zamestnaneckej dôchodkovej spoločnosti v zahraničí a naopak.
• Zlúčenie účastníckych zmlúv: Novela zákona umožňuje na základe žiadosti účastníka zlúčiť jeho účastnícke zmluvy vedené v jednej doplnkovej dôchodkovej spoločnosti.
• Ročný výpis: Od tohto roka sa mení štruktúra a spôsob zasielania ročného výpisu.
• Informácia o dávkach z DDS: Novela zákona zavádza nový dokument (informačnú povinnosť), ktorým je Informácia o dávkach z DDS.

Výplata dávky z DDS

O výplatu dávky môžete požiadať v ktorejkoľvek pobočke Tatra banky. K žiadosti o výplatu dávky budete potrebovať občiansky preukaz, číslo účtu v banke alebo pobočke zahraničnej banky a prílohy, ak sú nevyhnutné na posúdenie splnenia podmienok vyplácania dávok. Zákonná lehota pre výplatu dávky je do 60 dní od doručenia úplnej žiadosti.

Dávky z DDS

Sporitelia, ktorí uzavreli účastnícku zmluvu od 1.1.2014, nemajú dávkový plán, a z doplnkového dôchodkového sporenia sa im môže vyplácať:

• Doplnkový starobný dôchodok
• Doplnkový výsluhový dôchodok (pre pracujúcich v rizikových zamestnaniach)
• Jednorazové vyrovnanie (v prípade invalidity, alebo v prípade vyplatenia dedičom/oprávneným osobám)
• Predčasný výber (len vlastných príspevkov raz za 10 rokov, nejde o predčasný dôchodok)

Dôležité aspekty výplaty

• Doplnková dôchodková jednotka (DDJ): Vaša nasporená suma sa prepočíta na doplnkové dôchodkové jednotky. Počet DDJ vyplácaných mesačne sa nemení, ale hodnota DDJ vo výplatnom fonde sa môže meniť.
• Nemennosť doby výplaty: Zvolená doba výplaty sa už následne nedá meniť.
• Finančné pokrytie dôchodku: Je ideálne finančne pokryť čo najdlhšiu časť obdobia na dôchodku.
• Nemožnosť posielania ďalších príspevkov: Akonáhle prejdete do výplatnej fázy, na vašu účastnícku zmluvu už nebude možné posielať príspevky. Ak by ste však boli pracujúci dôchodca, ktorému zamestnávateľ prispieva na DDS, oplatí sa vám uzatvoriť novú účastnícku zmluvu.
• Zdanenie dávok: Dávky doplnkového dôchodkového sporenia sú zdaňované podľa zákona o dani z príjmov, zdaňujú sa výnosy zrážkovou daňou, ktorú odvádza doplnková dôchodková spoločnosť.

Odchod do zahraničia: Dôležité kroky

Ak sa chystáte odísť do zahraničia, je dôležité informovať všetky príslušné inštitúcie o vašom odchode (banky, úrady, pošta…).

Pred odchodom

1. Znalosť jazyka: Ovládanie cudzieho jazyka je kľúčové pre úspešnú komunikáciu a porozumenie nielen v práci, ale aj v bežnom živote.
2. Dokumenty a povolenia: Skontrolujte si platnosť cestovného pasu alebo občianskeho preukazu a overte si, či váš vodičský preukaz bude platným dokladom aj na území vybranej krajiny.
3. Ubytovanie: Ak zamestnávateľ ponúka ubytovanie, opýtajte sa, za akých podmienok. Ak ho neposkytuje, možno vám bude vedieť pomôcť s jeho hľadaním.
4. Doprava a náklady: Cestu na miesto zamestnania či ubytovania v cieľovej krajine si dôkladne naplánujte.
5. Práca: Pred prijatím pracovnej ponuky si z dostupných zdrojov overte zamestnávateľa a zabezpečte si pracovnú zmluvu a písomné potvrdenie o dohodnutom plate ešte pred vycestovaním.
6. Povinnosti voči Sociálnej poisťovni: Ak ste boli pred odchodom za prácou do zahraničia zamestnaný, nezamestnaný alebo ste práve ukončili štúdium, nemáte voči Sociálnej poisťovni žiadne odhlasovacie povinnosti.
7. Povinnosti voči zdravotnej poisťovni: Ak odchádzate pracovať do zahraničia, nezabudnite na odhlásenie zo zdravotnej poisťovne.
8. Povinnosti voči úradu práce, sociálnych vecí a rodiny: Ak ste evidovaný na úrade práce ako nezamestnaný, oznámte úradu, že ste si našli prácu v zahraničí.
9. Povinnosti voči daňovému úradu: Pri odchode do zahraničia nemáte voči daňovému úradu žiadnu ohlasovaciu povinnosť.

Pred návratom na Slovensko

1. Vyžiadajte si od zamestnávateľa všetky doklady týkajúce sa pracovného pomeru (napr. potvrdenie o skončení pracovného pomeru, zápočtový list, potvrdenie o príjmoch a daniach).
2. Odhláste sa zo sociálneho a zdravotného poistenia v zahraničí.
3. Odhláste sa z pobytu.
4. Uistite sa, že máte potrebné potvrdenia o zaplatení daní.
5. Informujte o svojom odchode ďalšie inštitúcie, napríklad banku, poisťovňu a pod.

tags: #doba #vyplácania #dôchodku #zo #zahraničia