Kedy Dôchodca Nemusí Podať Daňové Priznanie: Podmienky a Výnimky

Daňové priznanie predstavuje pre mnohých občanov každoročnú povinnosť. Avšak, existujú situácie, kedy dôchodca túto povinnosť nemá. Tento článok sa zameriava na podmienky, za ktorých dôchodca nemusí podať daňové priznanie na Slovensku, a na ďalšie súvisiace aspekty daňovej povinnosti.

Povinnosť podať daňové priznanie

Všeobecne platí, že daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v danom roku presiahli určitú sumu. Pre rok 2025 je táto suma stanovená na 2 876,90 eura. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. To platí aj pre príjmy zo zdrojov v zahraničí, ak ide o daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou.

Lehota na podanie daňového priznania k dani z príjmov je do 31. marca nasledujúceho roka. Avšak, je možné požiadať o predĺženie tejto lehoty podaním oznámenia príslušnému správcovi dane do uplynutia pôvodnej lehoty. Daňové priznanie je možné podať na ktoromkoľvek daňovom úrade.

Výnimky z povinnosti podania daňového priznania pre dôchodcov

Dôchodca nemusí podať daňové priznanie, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy nepresiahli stanovenú hranicu (napr. 2 876,90 eura pre rok 2025) a zároveň jeho príjmy nepochádzajú zo zdrojov, ktoré by ho k tomu zaväzovali. To znamená, že ak má dôchodca iba príjmy z dôchodku, ktoré sú nižšie ako táto hranica, a nemá žiadne iné zdaniteľné príjmy, daňové priznanie nepodáva.

Príjmy, ktoré podliehajú dani z príjmov

Dani z príjmov podliehajú všetky príjmy, ktoré sú predmetom dane, okrem príjmov, ktoré sú od dane z príjmov oslobodené. Medzi príjmy, ktoré môžu ovplyvniť povinnosť dôchodcu podať daňové priznanie, patria:

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

• Príjmy z podnikania: Príjmy z podnikania vykonávaného podľa osobitných predpisov.
• Príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti: Príjmy z vytvorenia diela a z podania umeleckého výkonu, pri ktorých daňovník uplatnil postup podľa § 43 ods. 14 zákona.
• Príjmy z prenájmu nehnuteľností: Vrátane príjmov z prenájmu hnuteľných vecí, ktoré sa prenajímajú ako príslušenstvo nehnuteľnosti.
• Príjmy z použitia diela a použitia umeleckého výkonu: Príjmy za udelenie súhlasu na použitie diela a súhlasu na použitie umeleckého výkonu, ak nepatria do príjmov uvedených v odseku 2 písm. a), pri ktorých daňovník uplatnil postup podľa § 43 ods. 14 zákona.
• Príjmy z príležitostných činností: Vrátane príjmov z príležitostnej poľnohospodárskej výroby, lesného a vodného hospodárstva a z príležitostného prenájmu hnuteľných vecí.

Je dôležité si uvedomiť, že niektoré príjmy môžu byť oslobodené od dane, čo môže ovplyvniť povinnosť podať daňové priznanie.

Príjmy oslobodené od dane

Zákon o dani z príjmov taxatívne vymenúva všetky príjmy, ktoré sú od dane oslobodené. Medzi takéto príjmy patria napríklad:

• Príjem z prevodu opcií, z prevodu cenných papierov a z prevodu účasti na spoločnosti s ručením obmedzeným, komanditnej spoločnosti alebo z prevodu členských práv družstva, ak úhrn týchto príjmov znížený o výdavok nepresiahne v zdaňovacom období 500 eur.
• Plnenia z poistenia osôb okrem plnenia z poistenia pre prípad dožitia určitého veku.
• Prijaté náhrady škôd, náhrady nemajetkovej ujmy okrem náhrady nemajetkovej ujmy podľa § 8 ods. 1 písm. j).
• Štipendiá poskytované z prostriedkov štátneho rozpočtu alebo poskytované vysokými školami.
• Výhry v lotériách a iných podobných hrách prevádzkovaných na základe povolenia vydaného podľa osobitných predpisov a obdobné výhry zo zahraničia.
• Výnosy zo štátnych dlhopisov pre občanov a príjem z predaja štátnych dlhopisov pre občanov, okrem výnosov zo štátnych dlhopisov pre občanov a príjmov z predaja štátnych dlhopisov pre občanov, ktoré sú alebo boli obchodným majetkom daňovníka.

Nezdaniteľné časti základu dane

Daňovník má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti a z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu. To znamená, že ak má dôchodca len pasívne príjmy, nemôže si uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane.

Ak je dôchodca poberateľom dôchodku zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu, výsluhového dôchodku zo zahraničia alebo obdobného výsluhového dôchodku zo zahraničia, má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka vo výške rozdielu medzi sumou nezdaniteľnej časti základu na daňovníka a vyplatenou sumou dôchodku vrátane 13. dôchodku, ak suma dôchodku vrátane 13. dôchodku v úhrne nepresahuje sumu nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka stanovenú pre zdaňovacie obdobie.

Daňový bonus na dieťa

Daňovník si môže uplatniť daňový bonus na vyživované dieťa, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území Slovenskej republiky v roku 2025 tvorí najmenej 90 % zo všetkých jeho príjmov, ktoré mu plynú zo zdrojov na území SR a zo zdrojov v zahraničí.

Prečítajte si tiež: Dôchodok pre ročník 1958

Zmeny v daňových zákonoch

Je dôležité sledovať novinky v daňových zákonoch, pretože môžu mať vplyv na výslednú daňovú povinnosť aj uplatnenie dane. Novinky sa môžu týkať napríklad úprav v oblasti daňových bonusov, rodičovských dôchodkov a sankcií za oneskorené podanie priznania.

Sankcie za oneskorené podanie daňového priznania

Sprísnenie sankcií za oneskorené podanie daňového priznania predstavuje minimálnu pokutu, ktorá sa zvyšuje na 100 eur.

Typy daňových priznaní

Daňové priznanie typu A podáva daňovník, ak za príslušné zdaňovacie obdobie dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti. Daňové priznanie typu B podáva daňovník, ak za príslušné zdaňovacie obdobie dosiahol aj príjem z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, príjem z prenájmu nehnuteľností, príjem z kapitálového majetku alebo ostatný príjem.

Odporúčania

Vzhľadom na komplexnosť daňových zákonov a možnosť zmien v legislatíve sa odporúča dôchodcom, ktorí si nie sú istí svojou povinnosťou podať daňové priznanie, aby sa poradili s daňovým poradcom. Taktiež je vhodné oboznámiť sa so zmenami v dostatočnom predstihu.

Prečítajte si tiež: Kedy zmeniť psie granule

tags: #kedy #nemusí #dôchodca #podať #daňové #priznanie