Príspevok na Podnikanie: Sprievodca pre Začínajúcich Podnikateľov

Mnohí z nás už premýšľali o tom, že by si založili vlastný podnik. Avšak, okrem nápadu je potrebné zvážiť aj finančné aspekty a riziká spojené so začiatkom podnikania. Jednou z možností, ako zvládnuť začiatočné výdavky, je príspevok na samostatnú zárobkovú činnosť (SZČ) od úradu práce, sociálnych vecí a rodiny (ÚPSVaR). Tento príspevok môže pomôcť pokryť nevyhnutné výdavky počas prvých mesiacov a prekonať neisté obdobie začiatkov podnikania.

Kto Môže Získať Príspevok na Podnikanie?

Príspevok na SZČ poskytuje ÚPSVaR evidovaným uchádzačom o zamestnanie. Je určený pre tých, ktorí plánujú:

  • Prevádzkovať živnosť v zmysle zákona č. 455/1991 Zb. o živnostenskom podnikaní.
  • Vykonávať poľnohospodársku výrobu vrátane hospodárenia v lesoch podľa § 12a až 12e zákona č. 105/1990 Zb.

Dôležité: Príspevok nie je určený pre uchádzačov o zamestnanie, ktorí sú občanmi so zdravotným postihnutím a už dostali príspevok podľa § 57 a § 60 zákona o službách zamestnanosti.

Podmienky:

  • Byť vedený v evidencii uchádzačov o zamestnanie na úrade práce najmenej tri mesiace.
  • Byť vedený v evidencii uchádzačov o zamestnanie najmenej 12 mesiacov v prípade, že v období 6 mesiacov pred zaradením do evidencie pozastavil alebo skončil prevádzkovanie samostatnej zárobkovej činnosti.

Ako Získať Príspevok na Podnikanie?

  1. Podanie žiadosti: Žiadosť o poskytnutie finančného príspevku musí uchádzač o zamestnanie predložiť písomne na úrade, v ktorého územnom obvode plánuje prevádzkovať SZČ.

  2. Príprava na Úrade: Na úrade absolvujete prípravu, ktorá pozostáva z troch tematických celkov:

    Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

    • Podmienky získania príspevku na SZČ, oprávnené výdavky, povinnosti a súvisiace legislatívne predpisy.
    • Dokumenty potrebné k žiadosti, osnova podnikateľského zámeru, kalkulácia nákladov a marketingové zručnosti.

  3. Povinné prílohy žiadosti:

    • Podnikateľský zámer: Dokument, ktorý detailne popisuje vašu podnikateľskú činnosť, ciele a stratégie.
    • Kalkulácia nákladov na prevádzku SZČ: Prehľad predpokladaných nákladov spojených s prevádzkou vašej činnosti.

Podnikateľský zámer by mal obsahovať:

  • Údaje o žiadateľovi (profesijný životopis, doklad o poslednom ukončenom vzdelaní).
  • Opis predmetu podnikateľskej činnosti (produkty alebo služby, ktoré budete ponúkať).
  • Postup realizácie zámeru.
  • Opis miesta výkonu SZČ (výpis z listu vlastníctva, ak ste vlastníkom nehnuteľnosti).
  • Technické a organizačné zabezpečenie realizácie zámeru.
  • Marketingové informácie (situácia na trhu, prehľad konkurencie, marketingové ciele, odhad rozsahu produkcie, plánovaná reklama).
  • SWOT analýza (definícia silných a slabých stránok, príležitostí a rizík).
  • Celkovú finančnú prognózu projektu (priebeh finančných tokov minimálne na tri roky, predpokladané náklady a výnosy, podiel vlastného vkladu na celkovom financovaní, iné zdroje financovania).

Kalkulácia predpokladaných nákladov:

  • Náklady, na ktoré chcete príspevok použiť a ktoré budete následne dokladovať.
  • Výdavky musia nevyhnutne súvisieť s predmetom činnosti (nákup techniky, nástrojov, zariadenia priestorov, marketingové výdavky, preddavky na povinné verejné zdravotné poistenie).

  1. Ďalšie prílohy:

    • Čestné vyhlásenie o tom, či ste v minulosti podnikali.
    • Čestné vyhlásenie o poskytnutej pomoci.
    • Kópia dokladu osvedčenia o prevádzkovaní SZČ (osvedčenie o živnostenskom oprávnení alebo osvedčenie o zápise SHR).
    • Dátum založenia SZČ musí byť neskôr, ako je dátum podpísania dohody s úradom práce.

  2. Posúdenie žiadosti: Podnikateľský zámer spolu s kalkuláciou nákladov posudzuje komisia vytvorená výborom pre otázky zamestnanosti úradu. Žiadateľ sa osobne zúčastňuje na zasadnutí komisie.

  3. Uzatvorenie dohody: Na základe pozitívneho stanoviska komisie úradu a odporúčania výboru pre otázky zamestnanosti príslušného úradu, po splnení všetkých zákonom stanovených podmienok, úrad uzatvorí s uchádzačom o zamestnanie dohodu o poskytnutí príspevku.

Doba posúdenia žiadosti: Úrad posúdi žiadosť o príspevok vrátane povinných príloh do 30 kalendárnych dní odo dňa jej predloženia. V závažných a odôvodnených prípadoch je možné lehotu predĺžiť na 60 kalendárnych dní.

Prečítajte si tiež: Dôchodok pre ročník 1958

Výška Príspevku a Jeho Použitie

Výška príspevku na SZČ závisí od miesta podnikania. V krajoch, kde je priemerná miera evidovanej nezamestnanosti (MEN) nižšia alebo rovnaká, ako je celoslovenský priemer, môžete získať maximálne 5 650,86 eura. V krajoch s priemernou mierou evidovanej nezamestnanosti vyššou ako celoslovenský priemer je maximálna výška príspevku 7 534,48 eura.

Použitie príspevku:

  • Príspevok je určený na čiastočné pokrytie nákladov spojených s prevádzkou samostatnej zárobkovej činnosti, ako je uvedené v podnikateľskom zámere.
  • Musí byť využitý v období od začatia prevádzkovania tejto činnosti, teda od dňa účinnosti podpísanej dohody, až do ukončenia dvojročného záväzku prevádzkovania.
  • Použitie príspevku musí byť preukázateľné a účtovne evidované počas desiatich rokov od ukončenia záväzku vykonávať SZČ, pričom v prípade príspevku z fondov EÚ platí lehota až do 31. 12. 2029.

Výplata príspevku:

  • Úrad poskytne maximálne 60 % z celkovej výšky príspevku do 30 kalendárnych dní od uzatvorenia dohody o jeho poskytnutí.
  • Zvyšných 40 % príspevku poskytne po 12 mesiacoch prevádzkovania živnosti po predložení prvej správy o prevádzkovaní SZČ a o čerpaní poskytnutého príspevku.

Povinnosti príjemcu príspevku:

  • Počas dvojročného obdobia nepretržitého prevádzkovania SZČ je príjemca príspevku povinný predkladať správu o prevádzkovaní SZČ a o čerpaní príspevku za každý rok.
  • Predložiť doklady preukazujúce vynaložené prostriedky do celej výšky poskytnutého príspevku.
  • Uchovávať účtovné doklady počas desiatich rokov od ukončenia dvojročného záväzku vykonávať SZČ.

Zdaňovanie Príspevku na Podnikanie

Získali ste príspevok na podnikanie z úradu práce a neviete či a v akej výške ho budete musieť zdaniť? V čom sa bude líšiť zdaňovanie príspevku na podnikanie u podnikateľa, ktorí vedie účtovníctvo od podnikateľa, ktorý sa rozhodne uplatňovať paušálne výdavky?

Podnikateľ musí pre úradu práce viesť účtovníctvo. Ak sa mu v danom zdaňovacom období viac oplatí uplatniť paušálne výdavky, tak na účely dane z príjmov uplatní paušálne výdavky. Zároveň však pre potreby úradu práce musí viesť účtovníctvo.

Zdaňovanie príspevku pri vedení daňovej evidencie (jednoduchého účtovníctva)

Podľa § 17 ods. 3 písm. h) sa do základu dane nezahŕňa príspevok na podnikanie u daňovníka, ktorý účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva alebo vedie daňovú evidenciu v zdaňovacom období, v ktorom ich prijal, ak neboli použité na úhradu daňových výdavkov.

Príspevok na podnikanie u daňovníka účtujúceho v sústave jednoduchého účtovníctva alebo u daňovníka, ktorý vedie daňovú evidenciu sa do základu dane zahrnie:

Prečítajte si tiež: Kedy zmeniť psie granule

  • postupne vo výške odpisov majetku nadobudnutého z týchto príjmov alebo v pomernej časti zodpovedajúcej výške použitému príspevku na obstaranie odpisovaného majetku,
  • v období čerpania príspevku na podnikanie, ak tieto príjmy nesúvisia s výdavkom účtovaným v zdaňovacom období, v ktorom boli prijaté.

Daňovník zdaní v zdaňovacom období len časť príspevku prislúchajúcu k výdavkom vynaloženým v danom zdaňovacom období, tzn, ak má v roku 2017 výdavky hradené z príspevku v sume 350 eur, zdaní v daňovom priznaní za rok 2017 príspevok vo výške 350 eur. Pri kúpe dlhodobého majetku zdaní v zdaňovacom období len tú časť príspevku na podnikanie, ktorá prislúcha odpisom zahrnutým do daňových výdavkov v zdaňovacom období.

Zdaňovanie príspevku pri uplatňovaní paušálnych výdavkov

Daňovník, ktorý v zdaňovacom období uplatní paušálne výdavky, zahrnie do základu dane príspevok na podnikanie vo výške, ktorú prijal od úradu práce. Pri uplatňovaní paušálnych výdavkov nie je dôležité, či v zdaňovacom období bol použitý celý poskytnutý príspevok alebo len jeho časť. Dôležité je to, v akej výške je daňovníkovi poskytnutý príspevok v danom zdaňovacom období.

Zdaňovanie príspevku pri prechode z jednoduchého účtovníctva (daňovej evidencie) na uplatňovanie paušálnych výdavkov

Pri prechode z jednoduchého účtovníctva (daňovej evidencie) na uplatňovanie paušálnych výdavkov zdaní daňovník príspevok na podnikanie v súlade s režimom uplatňovania výdavkov platným v roku prijatia príspevku na podnikanie. Daňovník, ktorý prijal príspevok na podnikanie v tom zdaňovacom období, v ktorom účtoval v sústave jednoduchého účtovníctva alebo viedol daňovú evidenciu, zahŕňa príspevok na podnikanie vo výške výdavkov čerpaných z poskytnutého príspevku. Časť príspevku na podnikanie, ktorá bola vyčerpaná až v nasledujúcom zdaňovacom období (keď daňovník uplatňoval paušálne výdavky), sa zahrnie v nasledujúcom zdaňovacom období do základu dane vo výške výdavkov čerpaných z poskytnutého príspevku.

Zdaňovanie príspevku na podnikanie poskytnutého v dvoch platbách pri prechode z jednoduchého účtovníctva (daňovej evidencie) na uplatňovanie paušálnych výdavkov

V prípade, že v zdaňovacom období, v ktorom daňovník dostal prvú časť príspevku na podnikanie, vedie jednoduché účtovníctvo, zdaní prvú časť príspevku vo výške výdavkov hradených z príspevku. Rovnako postupuje aj v ďalších rokoch pri zdaňovaní prvej časti poskytnutého príspevku, bez ohľadu na to, či bude uplatňovať paušálne výdavky alebo viesť jednoduché účtovníctvo (daňovú evidenciu).

Keď v ďalšom roku začne uplatňovať paušálne výdavky a bude mu v ďalšom roku poskytnutá druhá časť príspevku, druhú časť príspevku na podnikanie zdaní celú v roku, keď mu bola poskytnutá (pretože v čase poskytnutia druhej časti príspevku uplatňoval paušálne výdavky).

Zdaňovanie príspevku pri prechode z uplatňovania paušálnych výdavkov na vedenie jednoduchého účtovníctva (daňovej evidencie)

Pri uplatňovaní paušálnych výdavkov sa príspevok zahrnie do základu dane v celej výške v tom zdaňovacom období, v ktorom bol prijatý bez ohľadu na to, či sa celý príspevok použije v danom zdaňovacom období na úhradu výdavkov alebo nie. Ak sa časť príspevku vyčerpá až v nasledujúcom zdaňovacom období, keď už daňovník bude viesť jednoduché účtovníctvo (daňovú evidenciu), nebude v nasledujúcom zdaňovacom období zdaňovať príspevok vo výške výdavkov hradených z príspevku, pretože príspevok bol zdanený už v predchádzajúcom zdaňovacom období.

Dôležité Upozornenia

  • Na príspevok na SZČ nie je právny nárok.
  • Ak príjemca príspevku prestane prevádzkovať alebo vykonávať SZČ pred uplynutím dvoch rokov, je povinný vrátiť úradu pomernú časť poskytnutého finančného príspevku zodpovedajúcu obdobiu, počas ktorého neprevádzkoval alebo nevykonával SZČ.
  • Popri živnosti sa môžete kedykoľvek zamestnať alebo zastávať funkciu v obchodnej spoločnosti. Živnosť však musíte v zmysle zmluvy o príspevku prevádzkovať nepretržite minimálne počas dvoch rokov.

Príspevok na Podnikanie pre Občanov so Zdravotným Postihnutím (ŤZP)

Štát poskytuje peňažné príspevky osobám s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP) s cieľom podporiť ich začlenenie do spoločnosti. Príspevok na podnikanie ŤZP osobe poskytuje úrad práce, sociálnych vecí a rodiny. Slúži na čiastočnú náhradu nákladov súvisiacich s prevádzkovaním SZČ.

Žiadosť o dotáciu na podnikanie pre začínajúcich podnikateľov so zdravotným postihnutím je nutné podať písomne na úrade v mieste podnikania a priložiť:

  • rozhodnutie alebo oznámenie Sociálnej poisťovne podľa § 71 zákona 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení zákona č. 310/2006 Z. z., resp. posudku útvaru sociálneho zabezpečenia podľa zákona č. 328/2002 Z.

Po predložení všetkých dokumentov prechádza uchádzač rovnakým postupom ako v prípade štandardného príspevku pre podnikateľa.

Výplata príspevku pre ŤZP:

  • V prvej fáze poskytne podnikateľovi do 30 dní od uzavretia dohody 30 % priznaného príspevku.
  • Po získaní celého príspevku je podnikateľ povinný predložiť úradu ďalšie zostávajúce doklady o prevádzkovaní SZČ do výšky 100 % poskytnutého príspevku.

tags: #zdanenie #prispevku #na #podnikanie

Ďalšie články