Daňové priznanie a výsluhový dôchodok: Ako na to?

Daňové priznanie je povinnosť, ktorej sa nevyhne väčšina občanov so zdaniteľnými príjmami. Táto povinnosť sa týka aj poberateľov výsluhového dôchodku, pričom zdaňovanie a uplatňovanie nezdaniteľných častí základu dane má svoje špecifiká. V nasledujúcom článku sa pozrieme na to, ako sa výsluhový dôchodok zdaňuje, ako vyplniť daňové priznanie a na čo si dať pozor.

Kto musí podať daňové priznanie?

Vysporiadať si daňové povinnosti, čiže podať daňové priznanie, musí každá fyzická osoba, ktorej zdaniteľné príjmy v danom roku presiahli určitú sumu. Pre rok 2023 platí, že túto povinnosť má každý, koho zdaniteľné príjmy presiahli sumu 2 461,41 eura (čo je polovica ročnej nezdaniteľnej časti základu dane). Avšak aj v prípade, že vaše príjmy túto sumu nepresiahli, môže byť pre vás výhodné podať daňové priznanie, ak vám zamestnávateľ zrážal z príjmu preddavky na daň. V takom prípade vám môže vzniknúť daňový preplatok, ktorý vám daňový úrad vráti.

Daňové priznanie typu A pre zamestnancov a dohodárov

Ak máte príjmy zo závislej činnosti (zamestnanie, dohoda) a prípadne aj iné príjmy, ktoré ste si nezdanili priebežne, použijete tlačivo pre fyzické osoby typ A. Toto tlačivo je určené pre zamestnancov s príjmami zo závislej činnosti. Ak ste mali viacerých zamestnávateľov alebo ste si privyrábali na dohodu, budete potrebovať od každého z nich potvrdenie o zdaniteľných príjmoch za daný rok.

Príklad z praxe: Jozef Novák

Pozrime sa na modelový príklad daňovníka Jozefa Nováka, ktorý bol celý minulý rok zamestnanec s hrubým príjmom 1 000 eur mesačne a mal pracovnú zmluvu na dobu neurčitú. V letných mesiacoch si privyrábal na dohodu o mimopracovnej činnosti u iného zamestnávateľa, kde zarobil 600 eur v hrubom. Zároveň príležitostne prenajímal svoju chatu v horách, z čoho mal ročný príjem z prenájmu 480 eur. Jozef má manželku a dvojročné dieťa. Daňový bonus si uplatňuje on ako manžel, keďže manželka je na rodičovskej dovolenke a stará sa o ich syna. Manželka má síce aj živnosť, z ktorej mala príjmy v sume 500 eur a zaplatila poistné 120 eur, ale to neovplyvňuje Jozefovo daňové priznanie. V roku 2018 boli manželia dvakrát na dovolenke, za pobytové balíčky zaplatili 350 eur (wellness hotel) a 250 eur (kúpele).

V tomto prípade Jozef Novák podáva daňové priznanie za rok 2018 sám. Keďže nepodniká, nemusí podávať priznanie elektronicky a môže ho vypísať v papierovej podobe. Jeho ročné príjmy z prenájmu sú do výšky 500 eur, čo je oslobodené od dane a v daňovom priznaní sa neuvádzajú.

Prečítajte si tiež: Zmeny v legislatíve výsluhových dôchodkov

Výsluhový dôchodok a nezdaniteľná časť základu dane

Ak ste poberateľom výsluhového dôchodku, je dôležité vedieť, ako sa uplatňuje nezdaniteľná časť základu dane. Ak ste už na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľom výsluhového dôchodku (alebo iného obdobného dôchodku) a ročná suma vyplateného dôchodku nepresahuje sumu 4 922,82 eura, môžete si uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka.

Ak je váš základ dane nižší alebo rovný ako 21 754,18 eura, ale úhrnná suma vášho dôchodku je 4 922,82 eura a vyššia, nemôžete si uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane, pretože úhrn dôchodku prevyšuje túto sumu.

Ak sa stanete poberateľom výsluhového dôchodku v priebehu roka, máte za daný rok nárok na celoročnú nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka vo výške 4 922,82 eura a môžete si ju uplatňovať aj mesačne.

Príklad: Pán Jozef Dôchodca

Pán Jozef Dôchodca v roku 2024 popri starobnom dôchodku vo výške 500 eur mesačne (starobným dôchodcom je od roku 2023) poberal aj príjem zo závislej činnosti na základe uzatvorenej dohody o pracovnej činnosti za 11 mesiacov v úhrnnej sume 2 100 eur, z ktorého mu zamestnávateľ zrazil preddavky na daň v sume 399 eur. Keďže bol pán Jozef k 1. 1. 2024 poberateľom starobného dôchodku, nemá nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. V daňovom priznaní uvedie základ dane vo výške 2 100 eur a vyznačí, že neuplatňuje postup podľa § 50 zákona (nepoukazuje 2 %, resp. 3 % dane). Zároveň zaškrtne možnosť „Žiadam o vrátenie daňového preplatku“ a uvedie spôsob vrátenia daňového preplatku.

Ako vyplniť daňové priznanie?

Pri vypĺňaní daňového priznania je dôležité dodržiavať niekoľko zásad:

Prečítajte si tiež: Podmienky pre ročné zúčtovanie dane pri výsluhovom dôchodku

• Tlačivá: Používajte aktuálne tlačivá, staré tlačivá sú neplatné. Tlačivá sú dostupné na webovej stránke Finančného riaditeľstva SR.
• Písmo: Ak vypĺňate tlačivo ručne, používajte paličkové písmo. Úrad odporúča vypĺňať interaktívne tlačivo na webovej stránke drsr.sk, ktoré urobí medzivýpočty a upozorní na nevyplnené riadky.
• Číslo účtu: Uistite sa, že máte správne číslo účtu, na ktorý vám má byť vrátený prípadný preplatok. Ak číslo účtu nemáte, zaznačte to na prvej strane priznania.
• Prílohy: K daňovému priznaniu priložte všetky potrebné prílohy, ako napríklad potvrdenia o príjmoch od zamestnávateľov.

Príklad: Dôchodkyňa Anna Usilovná

Osamelo žijúca dôchodkyňa Anna Usilovná poberala celý rok 2012 starobný dôchodok 350 eur. Na dohodu o vykonaní práce upratovala v bytovom dome dva mesiace v lete. Mesačne po zdanení dostávala 65,01 eura. Šesť mesiacov prenajímala byt, za prenájom jej platili 450 eur mesačne.

V tomto prípade Anna podáva daňové priznanie typu B, pretože má príjmy z prenájmu. Súčet jej zdaniteľných príjmov (mimo dôchodku) je vyšší ako 1822,37 eura, preto musí podať daňové priznanie. Jej zdaniteľné príjmy pozostávajú z príjmov za prácu na dohodu a z príjmu z prenájmu. Vyplatený dôchodok v priznaní neuvádza, pretože dôchodkové dávky sú od dane oslobodené.

Opravné a dodatočné daňové priznanie

Ak zistíte, že ste v daňovom priznaní urobili chybu, môžete podať opravné alebo dodatočné daňové priznanie. Opravné daňové priznanie môžete podať do lehoty na podanie daňového priznania. Ak lehota už uplynula, môžete podať dodatočné daňové priznanie, a to najneskôr do štyroch rokov od konca roka, v ktorom vznikla povinnosť podať daňové priznanie.

Dôležité termíny

Daňové priznanie sa podáva do 31. marca nasledujúceho roka. Ak posielate daňové priznanie poštou, rozhoduje dátum na pečiatke. Pokiaľ daň budete platiť z účtu, za deň platby sa považuje ten, keď z neho boli peniaze odpísané. Ak posielate peniaze zloženkou, dňom platby je ten, keď pošta hotovosť prijala.

Zdaňovanie príjmov seniorov

Okrem výsluhového dôchodku môžu mať seniori aj iné príjmy, ktoré podliehajú zdaneniu. Medzi najčastejšie patria:

Prečítajte si tiež: Súbeh dôchodkov – detaily

• Príjem z práce na dohodu: Ak je príjem z dohody nižší ako určitá suma, daň sa nevyrubuje a neplatí. Ak je príjem vyšší, je potrebné ho zdaniť.
• Prenájom: Príjem z prenájmu podlieha zdaneniu, ale prenajímateľ si môže od príjmu odpočítať výdavky. Zo zákona je oslobodený príjem z prenájmu do 500 eur za rok.
• Predaj nehnuteľnosti: Príjem z predaja nehnuteľnosti je v niektorých prípadoch od dane oslobodený, napríklad ak ide o predaj bytu, ktorý vlastnil predávajúci viac ako päť rokov.
• Príspevok na osobnú asistenciu: Odmena, ktorú dostáva osobný asistent za výkon osobnej asistencie, sa považuje za príjem z inej samostatnej zárobkovej činnosti a podlieha dani z príjmu fyzických osôb.

tags: #vysluhovy #dochodok #zdaňovanie #daňové #priznanie #riadok