Koľko môže zarobiť dôchodca, aby neplatil daň?

Dôchodcovia, rovnako ako ostatní občania, sú daňovníkmi a v niektorých situáciách je pre nich výhodné podať daňové priznanie, aj keď im daňová povinnosť priamo nevznikla. Tento článok sa zameriava na daňové povinnosti a možnosti pracujúcich dôchodcov na Slovensku, s cieľom poskytnúť im jasné a praktické informácie.

Kedy sa oplatí podať daňové priznanie?

Pre dôchodcov, ktorí si počas roka privyrobili napríklad na dohodu alebo pracovnú zmluvu, môže byť podanie daňového priznania výhodné. Ak ich príjmy zo zamestnania v roku 2024 neprekročili sumu 2 823,24 eura a zamestnávateľ im z príjmu zrazil preddavok na daň, majú možnosť podať daňové priznanie a požiadať o vrátenie zrazenej dane.

Príklad: Pán Jozef Dôchodca poberal v roku 2024 starobný dôchodok vo výške 500 eur mesačne a príjem zo závislej činnosti na základe dohody o pracovnej činnosti za 11 mesiacov v celkovej sume 2 100 eur, z ktorého mu zamestnávateľ zrazil preddavky na daň v sume 399 eur. Keďže bol pán Jozef k 1. 1. 2024 poberateľom starobného dôchodku, nemá nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. V daňovom priznaní uvedie základ dane vo výške 2 100 eur, vyznačí, že neuplatňuje postup podľa § 50 zákona (nepoukazuje 2 % z dane) a uvedie počet príloh (kópia potvrdenia o príjme od zamestnávateľa). Následne zaškrtne možnosť „Žiadam o vrátenie daňového preplatku“ a uvedie spôsob vrátenia daňového preplatku.

Ako podať daňové priznanie?

Na získanie naspäť zaplatených daní je potrebné podať daňové priznanie. Zamestnanci (vrátane dôchodcov) podávajú daňové priznanie typu A. K daňovému priznaniu je potrebné priložiť potvrdenie od zamestnávateľa o výške príjmu, zrazených daní a odvodov. Je výhodnejšie, ak si daňové priznanie podáte sami.

V daňovom priznaní sa nachádza aj kolónka, do ktorej sa uvádza výška celoročného dôchodku. Túto kolónku vypĺňajú tí dôchodcovia, ktorých dôchodok je nízky, a preto im vznikne nárok aspoň na časť nezdaniteľného minima. Ak niekto žiada o vrátenie preplatku, ktorý mu vznikol z dôvodu, že jeho zárobok bol nižší ako polovica nezdaniteľného minima, výšku dôchodku nemusí uviesť.

Prečítajte si tiež: Koľko hodín môže dôchodca pracovať?

Dôležité lehoty a termíny

Dodatočné daňové priznanie je možné podať do uplynutia piatich rokov od konca roka, v ktorom vznikla povinnosť podať riadne daňové priznanie. Daňové priznania za jednotlivé roky je potrebné podať na tlačivách daňových priznaní platných pre príslušné zdaňovacie obdobia. Termín daňového priznania sa spravidla nemení a je potrebné ho podať do 31. marca.

Príjem oslobodený od dane

Ak ste pracujúci dôchodca a váš príjem v predchádzajúcom roku nepresiahol 2 823,24 eura, nemusíte podávať daňové priznanie a platiť žiadnu daň. Pozor však, ak je váš príjem čo len o euro vyšší, už musíte podať daňové priznanie a zdaniť celý svoj zárobok.

Dôchodkové dávky a dávky rovnakého druhu vyplácané z povinného zahraničného poistenia sú od dane z príjmov oslobodené.

Odvody pri práci na dohodu

Pri dôchodcoch a študentoch platí, že príjem do 200 eur je oslobodený od zdravotných a sociálnych odvodov, ale len pri jednom zamestnávateľovi. V prípade, ak príjem/priemerný mesačný príjem dôchodcu dohodára z určenej dohody za kalendárny mesiac presiahne 200 eur, poistné na dôchodkové poistenie platí len z rozdielu medzi dosiahnutým príjmom a sumou 200 eur.

Práca na dôchodku a zvýšenie penzie

Práca na dôchodku môže viesť k zvýšeniu penzie.

Prečítajte si tiež: Invalidný dôchodok a roky poistenia

Príklad z praxe

Alžbeta Kollárová je starobná dôchodkyňa, ktorá poberá príspevok na osobnú asistenciu osoby ťažko zdravotne postihnutej. Príspevok na osobnú asistenciu dosiahol v roku 2024 výšku 4 896 eur. Pri tomto príjme uplatňuje paušálne výdavky vo výške 60 % z úhrnu príjmov. Úhrnná suma dôchodku za rok 2024 predstavuje 8 880 eur, takže p. Kollárovej nevzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka.

V daňovom priznaní vyplní daňové identifikačné číslo (DIČ) pridelené daňovým úradom, vyznačí „daňové priznanie" a doplní rok 2024. Na riadku 03 vyplní SK NACE podľa vyhlášky Štatistického úradu SR. Do stĺpca „Príjmy“ na riadku 6 vyplní sumu 4 896 eur. Pretože p. Kollárová neuplatňuje žiadne výhody mikrodaňovníka, nezaškrtáva riadok - Spĺňam podmienky pre mikrodaňovníka. Ďalej vyznačí, že uplatňuje výdavky percentom, a to pri príjme podľa § 6 ods. V riadku 41 sa uvedie základ dane vo výške 1 958,40 eura. V riadku 92 uvedie základ dane z príjmov z osobnej asistencie vo výške 1 958,40 eura. V riadku 95 sa uvádza výška zdaniteľných príjmov z osobnej asistencie v sume 4 896 eur. V riadku 96 vypočíta daňovú povinnosť zo základu dane z príjmov z osobnej asistencie sadzbou dane 15 %, teda daňová povinnosť predstavuje sumu 293,76 eura. Uvedie počet príloh 4, ktoré sú súčasťou daňového priznania a vypíše dátum podania priznania. V prílohe č. 1 uvedie základ dane z príjmov z výkonu osobného asistenta 1 958,40 eura, čo je rozdiel medzi príjmami a výdavkami.

Kedy sa oplatí podať daňové priznanie dobrovoľne?

Od roku 2004 platí, že daňové priznanie sa oplatí podať dobrovoľne v prípade poberateľa starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku alebo výsluhového dôchodku, ak takýto dôchodok poberal k 1.1. Ak takýto daňovník podá daňové priznanie, podľa § 46a ZDP sa daň nevyrubí a neplatí, ak si daňovník neuplatňuje daňový bonus a celkové zdaniteľné príjmy daňovníka za zdaňovacie obdobie nepresiahnu 50 % nezdaniteľnej časti na daňovníka. V daňovom priznaní uvedie svoje zdaniteľné príjmy a zrazené odvody, sumu zrazených preddavkov na daň. Výsledkom bude nulová daňová povinnosť a daňový preplatok vo výške preddavkov, ktoré daňovníkovi zrazil jeho zamestnávateľ počas roka. Zamestnávateľ v takýchto prípadoch môže vykonať ročné zúčtovanie, ale na základe ročného zúčtovania nie je možné vrátenie preddavkov na daň.

Prečítajte si tiež: Psychiatrická PN: Trvanie a podrobnosti

tags: #koľko #môže #zarobiť #dôchodca #aby #neplatil