Odvody SZČO a Starobní Dôchodcovia: Prehľad Povinností a Zmien

Živnostníci a iné samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) sú povinní platiť odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne. Táto povinnosť sa týka aj starobných dôchodcov, ktorí podnikajú. Avšak, existujú určité špecifiká a výnimky, ktoré sa na túto skupinu SZČO vzťahujú. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o odvodoch SZČO - starobných dôchodcov, s dôrazom na zmeny a dopady v rokoch 2025 a 2026.

Základné Princípy Odvodov SZČO

Odvody SZČO sa vypočítavajú z vymeriavacieho základu, ktorý je určený ako určitý percentuálny podiel priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza rozhodujúcemu obdobiu. Minimálny vymeriavací základ sa každoročne zvyšuje a ovplyvňuje výšku minimálnych odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne.

Minimálny Vymeriavací Základ a Odvody v Roku 2025

V roku 2025 je minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne určený ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2023, čo predstavuje sumu 715 eur. Z tohto základu sa vypočítavajú minimálne odvody:

• Sociálna poisťovňa: Minimálne mesačné odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2025 sa vypočítajú sadzbou 33,15 % z minimálneho vymeriavacieho základu, čo je 237,02 eur.
• Zdravotná poisťovňa: Minimálne odvody (preddavky) do zdravotnej poisťovne pre osobu bez zdravotného postihnutia sú v roku 2025 vo výške 107,25 eur (15 % zo 715 eur). Pre osobu so zdravotným postihnutím je to 53,62 eur (7,5 % zo 715 eur).

Splatnosť Odvodov

Splatnosť odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne pre SZČO je do 8. dňa po skončení kalendárneho mesiaca za predchádzajúci kalendárny mesiac. Napríklad, za január je potrebné odvody zaplatiť najneskôr do 8. februára. Ak lehota pripadne na víkend, posúva sa na najbližší pracovný deň.

Špecifiká Odvodov Starobných Dôchodcov - SZČO

Starobní dôchodcovia, ktorí podnikajú ako SZČO, majú určité výhody a odlišnosti v platení odvodov:

Prečítajte si tiež: Koľko hodín môže dôchodca pracovať?

• Zdravotné poistenie: Za poberateľov starobného dôchodku platí zdravotné poistenie štát. Ak takáto osoba podniká, dochádza k súbehu platiteľov poistného - štát aj samotná SZČO. Dôchodca - živnostník si môže určiť mesačné preddavky aj v nulovej výške. Po vykonaní ročného zúčtovania zdravotného poistenia zdravotná poisťovňa oznámi dôchodcovi - živnostníkovi výšku preddavkov na zdravotné poistenie. Dôchodca - SZČO ich začne platiť od 1. januára nasledujúceho kalendárneho roka. Ich výška závisí od výšky vymeriavacieho základu dôchodcu.
• Sociálne poistenie: Ak dôchodca - SZČO musí platiť odvody do Sociálnej poisťovne, platí ich v nižšej sume ako SZČO, ktorá penziu nepoberá. Starobný dôchodca totiž v rámci odvodov neplatí poistné na invalidné poistenie vo výške 6 %. Do Sociálnej poisťovne odvádza odvody len vo výške 27,15 % z vymeriavacieho základu, nie vo výške 33,15 % z vymeriavacieho základu.
• Hranica príjmu pre povinné poistenie: Odvodová povinnosť vzniká živnostníkom vždy od 1. júla alebo 1. októbra, podľa toho, či podali daňové priznanie v riadnom termíne do 30. marca alebo v predĺženej lehote do 30. júna a či ich príjmy za predchádzajúci kalendárny rok presiahli zákonom stanovenú hranicu.

Zmeny v Odvodoch v Roku 2026

Konsolidačné opatrenia prinesú od roku 2026 ďalšie zvýšenie odvodov pre samostatne zárobkovo činné osoby. Od 1. januára 2026 sa ruší podmienka dosiahnutia určitej hranice príjmu a povinné sociálne poistenie vzniká už od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po začiatku podnikania. To znamená, že odvodové prázdniny máte skrátené len na 6 mesiacov.

• Minimálny vymeriavací základ: Minimálny vymeriavací základ pre obdobie od 1. januára 2026 do 31. decembra 2026 je určený pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO) a dobrovoľne poistenú osobu vo výške 60 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, t. j. 914,40 eur.
• Minimálne odvody: Od júla 2026 platíte ako živnostník minimálne sociálne poistné vo výške 131,34 € mesačne z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 €.

Príklad Zmeny v Odvodoch

Ak SZČO, napr. ktorý za december 2025 zaplatil v januári 2026 minimálny odvod 237,02 eur, si musí od februára 2026 upraviť platbu na 303,11 eur.

Osobitný Vymeriavací Základ pre Dôchodcov

V prípade, že dôchodca (SZČO) dosiahol za rok 2025 príjmy nepresahujúce hranicu 9 144 eur, je od 1. júla 2026 povinný platiť odvody z osobitného vymeriavacieho základu vo výške 131,34 eur.

Dôležité Aspekty pre SZČO v Roku 2026

• Skrátenie odvodových prázdnin: Od 1. januára 2026 sa ruší podmienka dosiahnutia určitej hranice príjmu a povinné sociálne poistenie vzniká už od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po začiatku podnikania.
• Sledovanie legislatívnych zmien: Ak chcete mať odvody pod kontrolou, sledujte legislatívne zmeny a operatívne ich zavádzajte do podnikania.
• Plánovanie cashflow: Pri plánovaní príjmov na rok 2025/2026 môžete vedome rozložiť fakturáciu v čase, pretože pri prudkom skoku príjmov nad určité hranice rastú aj odvody a daň.
• Alternatívne formy podnikania: V niektorých situáciách sa oplatí zvážiť, či je vhodné prejsť na s. r. o. Jednoosobová s. r. o. vám dáva možnosť pracovať s časťou zisku. Zatiaľ si ho môžete stále vyplácať aj formou dividend, ktoré podliehajú 7 % zrážkovej dani a neodvádzajú sa z nich sociálne a zdravotné odvody.

Prečítajte si tiež: Invalidný dôchodok a roky poistenia

Prečítajte si tiež: Psychiatrická PN: Trvanie a podrobnosti

tags: #odvody #SZČO #starobný #dôchodca