Koľko platiť do Sociálnej poisťovne iba na dôchodok: Kompletný prehľad

Sociálne poistenie na Slovensku, upravené Zákonom o sociálnom poistení, predstavuje rozsiahly systém sociálneho zabezpečenia. Tento systém sa týka všetkých občanov SR okrem policajtov, profesionálnych vojakov a vojakov prípravnej služby. Odvody do Sociálnej poisťovne si možno platiť povinne, ale aj dobrovoľne.

Základné informácie o sociálnom poistení

Povinnosť platiť sociálne poistenie vzniká prvým dňom pracovnoprávneho vzťahu, z ktorého občan získava príjem. Zákon o sociálnom poistení určuje minimálnu výšku hrubého príjmu, z ktorého je občan povinný platiť sociálne poistenie. Zákon presne definuje aj podmienky, pri ktorých táto povinnosť občanovi zaniká.

Kto platí odvody do Sociálnej poisťovne?

Osoby, ktoré musia a ktoré môžu platiť odvody do Sociálnej poisťovne, sú presne stanovené zákonom. V závislosti od toho, či sa jedná o nemocenské, dôchodkové, úrazové, garančné poistenie alebo poistenie v nezamestnanosti, sa potom mení tzv. osobný rozsah sociálneho poistenia.

Ako sa vypočítavajú odvody?

Výška sadzieb pre výpočet odvodov sociálneho poistenia závisí od toho, kto je platcom tohto poistenia. Pre výpočet konečnej výšky sociálnych odvodov je okrem sadzieb potrebné poznať aj vymeriavací základ, z ktorého sa pomocou sadzieb vypočítava konečné poistné.

Všeobecný vymeriavací základ predstavuje priemernú mesačnú mzdu, ktorú za príslušný rok určuje štatistický úrad, vynásobenú číslom 12, teda celkovým počtom mesiacov v roku. Takto vypočítané poistné sa odvádza na účet Sociálnej poisťovne vždy spätne za predchádzajúci mesiac, a to do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.

Prečítajte si tiež: Koľko hodín môže dôchodca pracovať?

Sociálne dávky

Sociálne dávky tvoria spolu so sociálnym poistením a sociálnou pomocou komplexný systém sociálneho zabezpečenia občanov. V rámci sociálneho poistenia sa poškodeným občanom v závislosti od konkrétnej situácie vyplácajú dávky z nemocenského, dôchodkového, úrazového a garančného poistenia, a z poistenia v nezamestnanosti. K jednotlivým typom sociálneho poistenia prislúchajú konkrétne a špecifické druhy dávok, na ktorých vyplatenie musí občan spĺňať zákonom stanovené podmienky.

Odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2026

Platenie odvodov do Sociálnej poisťovne upravuje Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov.

Odvody do Sociálnej poisťovne sa skladajú z nasledovných čiastkových poistení:

• nemocenské poistenie
• dôchodkové poistenie (starobné a invalidné poistenie)
• poistenie v nezamestnanosti
• garančné poistenie
• úrazové poistenie

Odvody zamestnanca

Pri výpočte odvodov na sociálne poistenie sa vychádza z hrubej mzdy zamestnanca. Zamestnanec platí odvody z nemocenského, invalidného, starobného poistenia a poistenia v nezamestnanosti. Zamestnanec neplatí úrazové poistenie, garančné poistenie a rezervný fond solidarity.

Minimálny vymeriavací základ zamestnanca pre výpočet odvodov do Sociálnej poisťovne nie je stanovený. Od 1. januára 2025 sa maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie zvýšil zo 7-násobku na 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu spred dvoch rokov.

Prečítajte si tiež: Invalidný dôchodok a roky poistenia

Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2026 sa vypočíta ako 11-násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2024, teda 11 × 1 524 € = 16 764 €.

Sumy sociálnych odvodov zamestnanca od 1.1.2026

Odvody zamestnávateľa

Zamestnávateľ je povinný mesačne platiť odvody za svojich zamestnancov. Odvody zamestnávateľa za zamestnanca sa v roku 2024 zvýšili na 36,2 % z pôvodných 35,2 % z jeho vymeriavacieho základu, čiže hrubej mzdy.

Sumy sociálnych odvodov zamestnávateľa od 1.1.2026

Odvody živnostníka (SZČO) v roku 2026

Od 1. júla 2026 sa zásadne mení systém platenia sociálnych odvodov pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO). Ruší sa hranica príjmu, od ktorej sa doteraz odvodová povinnosť odvíjala, a zároveň sa zavádza nový spôsob určenia vymeriavacieho základu. Povinnosť platiť sociálne odvody tak vznikne každej SZČO, ktorá aktívne podniká, bez ohľadu na výšku jej príjmu.

Výška poistného zostáva rovnaká 33,15 % z vymeriavacieho základu, no mení sa spôsob, ako sa tento základ určí.

Nový systém určovania vymeriavacieho základu

Od roku 2026 sa bude výška vymeriavacieho základu určovať podľa toho, či SZČO dosiahla základ dane vyšší alebo nižší než 50 % všeobecného vymeriavacieho základu (12-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve spred dvoch rokov, pre rok 2026 teda mzda za rok 2024 vo výške 1 524 € a základ dane 9 144 €).

Prečítajte si tiež: Psychiatrická PN: Trvanie a podrobnosti

• Ak SZČO túto hranicu presiahne, t. j. jej základ dane za rok 2025 bude vyšší než 9 144 €, vymeriavací základ sa určí podľa doterajšieho spôsobu z údajov v daňovom priznaní. Ide o jednu dvanástinu základu dane z podnikania, upravenú koeficientom 1,486, pričom výsledok nesmie byť nižší než zákonom stanovené minimum (v roku 2026 je to 914,40 €) ani vyšší než maximum (16 764 €).
• Ak SZČO hranicu 50 % nepresiahne, určí sa jej osobitný vymeriavací základ v paušálnej výške 26 % všeobecného vymeriavacieho základu, teda 396,24 €. Z tejto sumy sa vypočítava minimálny odvod 131,34 € mesačne. Tento režim sa týka najmä malých a vedľajších živností, ktorých príjmy zostávajú nízke.

Minimálne a maximálne odvody v roku 2026

Pre bežné SZČO platí minimálny vymeriavací základ 914,40 €, z ktorého mesačný odvod predstavuje 303,11 €. Maximálny vymeriavací základ je 16 764 €, čo zodpovedá maximálnym odvodom 5 557,26 € mesačne.

Odvodové prázdniny

Od roku 2026 sa mení aj systém tzv. odvodových prázdnin. Novovzniknuté SZČO už nebudú čakať do júla nasledujúceho roka po podaní daňového priznania, ale povinnosť platiť sociálne odvody im vznikne od 1. dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom začali podnikať. Ak si teda živnosť založia v marci 2026, prvé odvody zaplatia od 1. septembra 2026.

Porovnanie odvodov SZČO do Sociálnej poisťovne

Sumy sociálnych odvodov SZČO od 1.1.2026

Dobrovoľné poistenie

Dobrovoľne nemocensky, dôchodkovo a v nezamestnanosti poistená osoba môže byť akákoľvek fyzická osoba, ktorá dovŕšila vek 16 rokov a má na území SR trvalý pobyt. Dobrovoľne poistená osoba si sama určí vymeriavací základ, z ktorého bude platiť poistné.

Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne nemocensky poistená a dobrovoľne dôchodkovo poistená, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama. Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne dôchodkovo poistená a dobrovoľne poistená v nezamestnanosti, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama.

Špecifické prípady a výnimky

Existujú špecifické prípady a výnimky, ktoré ovplyvňujú povinnosť platenia odvodov do Sociálnej poisťovne:

• Osoby pracujúce na základe DoVP, DoPČ alebo ZoČŠO: Uplatňovanie odvodovej odpočítateľnej položky (OOP) je možné, pričom táto položka je vo výške príjmu, maximálne však do určitej hranice. Toto sa týka študentov, poberateľov starobného, výsluhového, invalidného a predčasného starobného dôchodku.
• Členovia družstva: Pre členov družstva platia nepravidelné odvody.
• Osoby s príjmami na základe zmluvy podľa Občianskeho zákonníka: Napríklad príkaznej zmluvy, ak ide o závislú činnosť podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z.
• Zamestnanci podľa osobitného predpisu: Napríklad sudcovia a prísediaci.
• Osoby, za ktoré platí poistné štát: Fyzické osoby s trvalým pobytom na území SR, ktorým sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie, fyzické osoby, ktoré vykonávajú osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím najmenej 140 hodín mesačne, vojaci dobrovoľnej vojenskej prípravy, a fyzické osoby s trvalým pobytom na území SR, ktoré majú priznaný kompenzačný príspevok zamestnancom, ktorí ukončili zamestnanie so stálym pracoviskom v podzemí z dôvodu útlmu banskej činnosti.

Dôležité poznámky

• Vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol.
• Suma poistného na jednotlivé druhy poistenia a poistného do rezervného fondu solidarity sa určuje z vymeriavacieho základu vždy samostatne.

tags: #koľko #platiť #do #sociálnej #poisťovne #iba