Výpočet vymeriavacieho základu pre invalidný dôchodok

Zákon o sociálnom poistení používa pri výpočte invalidného dôchodku špecifické postupy a definície, ktoré ovplyvňujú výslednú sumu dôchodku. Kľúčovým prvkom je vymeriavací základ, ktorý sa určuje na základe príjmov poistenca. Tento článok sa zameriava na vysvetlenie výpočtu vymeriavacieho základu pre invalidný dôchodok, pričom zohľadňuje rôzne situácie a faktory, ktoré môžu ovplyvniť jeho výšku.

Osobný vymeriavací základ

Podľa § 62 zákona o sociálnom poistení, osobný vymeriavací základ (OVZ) poistenca predstavuje zjednodušene jeho hrubú mzdu dosiahnutú v danom roku. Pre obdobie pred 1. januárom 1993 a od 1. januára 1993 do 31. decembra 2003 platia odlišné pravidlá pre jeho určenie. Ak zamestnávateľ neodviedol poistné za zamestnanca, podmienka zaplatenia poistného na dôchodkové poistenie u zamestnanca sa považuje za splnenú.

Výpočet osobného mzdového bodu

Osobný mzdový bod (OMB) sa vypočíta vydelením osobného vymeriavacieho základu všeobecným vymeriavacím základom (VVZ). VVZ je suma, ktorá sa každoročne mení a je určená Sociálnou poisťovňou.

Príklad:

Pán Alex dosiahol v roku 2019 osobný vymeriavací základ 12 500 €. Všeobecný vymeriavací základ za rok 2019 bol 13 104 €.

Výpočet OMB: 12 500 € / 13 104 € = 0,953907

Prečítajte si tiež: Koľko hodín môže dôchodca pracovať?

Pri výpočte dôchodku nie je známy všeobecný vymeriavací základ za rok, v ktorom poistenec odchádza do dôchodku. Obdobne aj osobný mzdový bod za predposledný rok dôchodkového poistenia po vzniku nároku na starobný dôchodok sa vypočíta tak, že sa vydelí osobný vymeriavací základ za predposledný rok dôchodkového poistenia a všeobecný vymeriavací základ zistený za dva kalendárne roky dozadu.

Príklad:

Pán Alojz má nárok na starobný dôchodok od 14. novembra 2023. V roku 2022 dosiahol osobný vymeriavací základ 15 000 € a v roku 2023 dosiahol 14 500 €.

Princíp solidarity a obmedzenie OMB

Princíp solidarity sa prejavuje tým, že v prípade nadštandardných príjmov je osobný mzdový bod za každý rok ohraničený hodnotou najviac 3 (§ 62 ods. 4 ZSP).

Príklad:

Pani Agnesa dosiahla v roku 2021 osobný vymeriavací základ 45 000 €. Všeobecný vymeriavací základ za rok 2021 bol 14 532 €.

Výpočet OMB: 45 000 € / 14 532 € = 3,0967. V tomto prípade sa OMB zníži na hodnotu 3.

Prečítajte si tiež: Invalidný dôchodok a roky poistenia

Vymeriavací základ pri platení poistného štátom

V niektorých prípadoch platí poistné na dôchodkové poistenie štát. Napríklad, v roku 2023 štát platí poistné za zamestnankyňu na materskej a rodičovskej dovolenke z vymeriavacieho základu daného ako 60 % z 1 211 € (priemerná mzda zistená za rok 2021), čo je suma 726,60 €.

Vymeriavací základ pri invalidnom dôchodku

Podľa § 138 ods. 1 ZSP, vymeriavací základ sa určí pre poberateľa invalidného dôchodku priznaného, resp. vyplácaného k 1. januáru príslušného roka. V prípade poberateľa kráteného invalidného dôchodku (pri poklese schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 % a najviac o 70 %) priznaného, resp. vyplácaného k 1. januáru príslušného roka sa postupuje podľa § 71 ods. 1 ZSP.

Započítanie náhradných dôb

Podľa § 255 ods. 3 ZSP, za náhradnú dobu, dobu štúdia a dobu výkonu civilnej služby, ktoré sa hodnotia ako doby zamestnania získané podľa predpisov účinných pred 1. januárom 2004 a ktoré trvali celý kalendárny rok, patrí osobný mzdový bod vo výške 0,3. Náhradná doba je napríklad doba (pred rokom 2004!), počas ktorej mal občan nárok na nemocenské alebo na peňažnú pomoc v materstve, resp. bol zamestnancom s odvodovou úľavou pre dlhodobo nezamestnaných podľa § 4 ods. 1 písm. d) zákona č. 1/1992 Zb.

Príklad:

Pán Bohuš bol v roku 2003 v čase od 1. januára 2003 do 30. júna 2003 evidovaný nezamestnaný na úrade práce. Za mesiace január až apríl 2003 mal vyplácanú podporu v nezamestnanosti. V mesiacoch máj a jún 2003 bol ešte v evidencii, avšak už bez nároku na podporu. Do roku 2004 tak platilo, že aj za dobu práceneschopnosti alebo poberania dávky v nezamestnanosti sa "čo-to" započítalo do výšky priznávaného dôchodku.

Vplyv práce na výšku dôchodku

Príjem počas poberania invalidného dôchodku môže ovplyvniť jeho výšku.

Prečítajte si tiež: Psychiatrická PN: Trvanie a podrobnosti

Príklad:

Pani Božena pracovala celý rok 2019 a jej mesačný hrubý príjem bol 1 200 €. Jej hrubý príjem za rok 2019 dosiahol sumu 12 x 1 200 € = 14 400 €. Pani Bohumila pracovala 11 mesiacov v roku 2019 a jej mesačný hrubý príjem bol tiež 1 200 €. Jej hrubý príjem za rok 2019 tak dosiahol sumu 11 x 1 200 € = 13 200 €.

Výpočet OMB pre pani Bohumilu: 13 200 € / 13 104 € = 1,0074, čo je o 0,0916 menej ako u pani Boženy.

Miera poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť

Miera poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť pre jednotlivé druhy zdravotného postihnutia je uvedená v prílohe č. 4 zákona o sociálnom poistení. Pri viacerých zdravotných postihnutiach sa jednotlivé percentuálne miery poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť nespočítavajú. Avšak mieru poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť určenú podľa najzávažnejšieho zdravotného postihnutia možno zvýšiť najviac o 10 %, ak závažnosť ostatných zdravotných postihnutí ovplyvňuje pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť. Na určenie zvýšenia hodnoty sa vychádza z predchádzajúceho výkonu zárobkovej činnosti, dosiahnutého vzdelania, skúsenosti a schopnosti rekvalifikácie. Ak v prílohe č. 4 nie je uvedené zdravotné postihnutie, vychádza sa z porovnateľného zdravotného postihnutia.

Podmienky nároku na invalidný dôchodok

Na získanie invalidného dôchodku je potrebné splniť niekoľko podmienok, vrátane požadovaného počtu rokov dôchodkového poistenia. Tento počet sa líši v závislosti od veku žiadateľa. Treba zdôrazniť, že požadovaný počet rokov dôchodkového poistenia sa musí dosiahnuť v období pred vznikom invalidity. Chýbajúca doba dôchodkového poistenia sa však potenciálne dá doplniť dodatočným zaplatením poistného na dôchodkové poistenie podľa § 142 ods. 3 ZSP.

Príklad:

Pán Ivan sa narodil v roku 1995 a k 3. augustu 2023 má 28 rokov. Z dôvodu zhoršujúceho sa zdravotného stavu mal len krátko trvajúce zamestnania, často bol nezamestnaný a v júli 2023, počas vybavovania invalidného dôchodku, získal len 4 roky a 8 mesiacov dôchodkového poistenia. V roku 2021 bol v čase od 1. marca 2021 do 30. septembra 2021 evidovaný ako nezamestnaný. Pán Ivan si preto ešte pred podaním žiadosti o invalidný dôchodok (v súlade s § 142 ods. 3 ZSP) dodatočne doplatil poistné za dobu, kedy bol v evidencii uchádzačov o zamestnanie.

Dodatočné zaplatenie poistného

Pri doplatení poistného si občan sám určí vymeriavací základ, z ktorého doplatí poistné. Vymeriavací základ je najmenej vo výške minimálneho vymeriavacieho základu (napr. pri doplácaní za rok 2023 je to suma 605,50 € mesačne), najviac v sume maximálneho možného základu (v roku 2023 je to suma 8 477 € mesačne), ktorý je platný v roku, za ktorý sa poistné dopláca. V praxi možno odporučiť vymeriavací základ najviac vo výške trojnásobku priemernej mesačnej mzdy, ktorá je zistená Štatistickým úradom za doplácaný rok, pretože osobný mzdový bod môže byť najviac 3.

Výpočet sumy invalidného dôchodku

Suma invalidného dôchodku (ID) sa líši v závislosti od percentuálneho poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť.

Pokles nad 70 %

Suma invalidného dôchodku občana, ktorý má percentuálny pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, sa určí v súlade s § 73 ods. 2 ZSP.

Príklad:

Pani Ivana sa narodila v roku 1992 a k 3. augustu 2023 má 31 rokov. K 3. augustu 2023 získala 6 rokov dôchodkového poistenia. Od vzniku invalidity (3. augusta 2023) do dovŕšenia dôchodkového veku (64 rokov) je 33 rokov. Sociálna poisťovňa tieto prepočty robí v súlade so zákonom presne na dni, dni potom predelením číslom 365 premieňa na roky dôchodkového poistenia. K obdobiu dôchodkového poistenia získaného ku dňu vzniku nároku na invalidný dôchodok, čo je 6 rokov, sa pripočíta obdobie od vzniku nároku na invalidný dôchodok do dovŕšenia dôchodkového veku, čo je 33 rokov.

Pokles medzi 40 % a 70 %

Suma invalidného dôchodku občana, ktorý má percentuálny pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %, ale súčasne najviac 70 %, sa určí v súlade s § 73 ods. 3 ZSP.

Príklad:

Pani Ilona sa narodila v roku 1992 a k 3. augustu 2023 má 31 rokov. K 3. augustu 2023 získala 8 rokov dôchodkového poistenia. Od vzniku invalidity (3. augusta 2023) do dovŕšenia dôchodkového veku (64 rokov) je 33 rokov.

Invalidný dôchodok z mladosti

Suma invalidného dôchodku invalida z mladosti alebo doktoranda, ktorý má nárok na invalidný dôchodok, aj keď nespĺňa podmienku dosiahnutia požadovaného počtu rokov dôchodkového poistenia v období pred vznikom invalidity, ktorý má percentuálny pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, sa určí v súlade s § 73 ods. 4 ZSP.

Príklad:

Pán Igor je invalid z mladosti - ako 5-ročný mal ťažký úraz s trvalými následkami. Dňa 3. augusta 2023 dovŕšil 18 rokov a od tohto dňa je Sociálnou poisťovňou uznaný za invalida z mladosti, s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o 75 %. Od vzniku nároku na invalidný dôchodok (3. augusta 2023, kedy má 18 rokov) do dovŕšenia dôchodkového veku (64 rokov) je 46 rokov.

Invalidný dôchodok z mladosti s poklesom medzi 40 % a 70 %

Suma invalidného dôchodku invalida z mladosti alebo doktoranda, ktorý má nárok na invalidný dôchodok, aj keď nespĺňa podmienku dosiahnutia požadovaného počtu rokov dôchodkového poistenia v období pred vznikom invalidity, ktorý má percentuálny pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %, ale súčasne najviac 70 %, je daná v súlade s § 73 ods. 4 ZSP.

Príklad:

Dňa 3. augusta 2023 dovŕšil 18 rokov a od tohto dňa je Sociálnou poisťovňou uznaný za invalida z mladosti, s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o 60 %. Od vzniku nároku na invalidný dôchodok (3. augusta 2023, kedy má 18 rokov) do dovŕšenia dôchodkového veku (64 rokov) je 46 rokov.

Získanie obdobia dôchodkového poistenia

Obdobie dôchodkového poistenia je možné získať rôznymi spôsobmi:

• Získal obdobie dôchodkového poistenia len dodatočným zaplatením poistného podľa § 142 ods.
• Získal obdobie dobrovoľného dôchodkového poistenia a obdobie dôchodkového poistenia dodatočným zaplatením poistného podľa § 142 ods.

Suma invalidného dôchodku je daná v súlade s § 73 ods.

Príklad:

Pani Iveta bola dobrovoľne dôchodkovo poistená v čase od 1. februára 2023 do 31. júla 2023. Získala tak obdobie dôchodkového poistenia, ale v rozsahu menej ako jeden rok. Pani Iveta po dovŕšení 16 rokov navštevovala strednú školu - sústavne sa pripravovala na povolanie štúdiom na strednej škole. Preto mohla v súlade s § 142 ods. Napríklad by jej stačilo dodatočne zaplatiť poistné na dôchodkové poistenie za obdobie od 1. augusta 2022 do 31. januára 2023. Pričom POMB sa určí ako priemer osobných mzdových bodov dosiahnutých v rozhodujúcom období. Rozhodujúce obdobie by bolo obdobie roka 2022 a osobný mzdový bod, resp. priemerný osobný mzdový bod by bol daný podľa toho, aký by si určila vymeriavací základ na účel dodatočného zaplatenia poistného. Ak by bol v zaujímavej výške, výška vypočítaného a priznaného invalidného dôchodku môže pokojne prevyšovať sumu 1 000 € mesačne.

Pripočítané obdobie

Pri určení sumy invalidného dôchodku sa k obdobiu dôchodkového poistenia, ktoré občan získal ku dňu vzniku nároku na invalidný dôchodok, pripočítava obdobie od dňa vzniku nároku na invalidný dôchodok do dňa dovŕšenia dôchodkového veku - tzv. pripočítané obdobie. K dôchodkovému veku pozrite kapitolu 2.1. Dôchodkový vek je podľa zákona o sociálnom poistení určený pre jednotlivé vekové ročníky v prílohe č. 3a zákona o sociálnom poistení. Pozor, podľa § 73 ods. 7 ZSP, pri určení tzv. pripočítaného obdobia sa pri stanovení dňa dovŕšenia dôchodkového veku ani pre ženy, ani pre mužov nezohľadňuje výchova dieťaťa. Napríklad muži i ženy narodení v roku 1966 a neskôr majú dôchodkový vek 64 rokov.

Vplyv II. piliera

Podľa § 111 ods. 4 ZSP, pri určení sumy invalidného dôchodku nie je žiadny rozdiel v tom, či ide o sporiteľa - občana, ktorý si sporil alebo sporí na dôchodok v tzv. II. pilieri. Sporiteľ i "nesporiteľ" odvádzajú odvody na invalidné poistenie rovnakou sadzbou a pri dodržaní rovnakých pravidiel.

Valorizácia invalidných dôchodkov

Invalidné dôchodky sa valorizujú, teda zvyšujú, v súlade s § 82 ZSP. Zvýšenie patrí od 1. januára príslušného roka, ak sú vyplácané k 1. januáru príslušného roka (zvýšenie patrí od 1. januára) alebo priznané od 1. januára do 31. decembra príslušného roka (zvýšenie patrí odo dňa priznania). Zvýšenie je určené o percento medziročného rastu spotrebiteľských cien za domácnosti dôchodcov, ktoré je vykázané Štatistickým úradom SR (tzv. dôchodcovská inflácia). V roku 2023 sa invalidné dôchodky valorizujú dvakrát.

Evidencia dôchodkov u zamestnávateľa

Ak zamestnávate pracovníkov s priznaným starobným, predčasným starobným, invalidným dôchodkom 40 % - 70 %, invalidným dôchodkom nad 70 %, výsluhovým alebo invalidným výsluhovým dôchodkom, zaevidujete ho na záložke Evidencia dôchodkov v mzdovom softvéri. Prvé tri typy: dovŕšenie dôchodkového veku, žiadosť o invalidný resp. starobný dôchodok slúžia na rozdelenie Evidenčného listu dôchodkového poistenia. Ďalšie typy dôchodku zadávate až pri priznaní určitého typu dôchodku.

Príklady:

• Zamestnanec pracuje na hlavný pracovný pomer od 1. júna 2023. Zamestnancovi bol priznaný starobný dôchodok od 10. augusta 2023. Rozhodnutie o priznaní dôchodku bolo vydané 22. septembra. Pre výpočet odvodov na sociálne poistenie je dôležitý dátum vydania rozhodnutia o priznaní dôchodku, teda 22. septembra 2023. Pri evidovaní dôchodku je veľmi dôležité vybrať správny dôchodok.
• Zamestnanec pracuje na hlavný pracovný pomer od 1. júna 2023. Zamestnancovi bol priznaný invalidný dôchodok - invalidita nad 70 % od 10. augusta 2023. Rozhodnutie o priznaní dôchodku bolo vydané 22. septembra. Pre výpočet odvodov na zdravotné poistenie je dôležitý dátum priznania dôchodku, teda 10. augusta 2023.

Ak zadávate poberateľa predčasného starobného dôchodku, starobného dôchodku alebo výsluhového dôchodku s priznaným dôchodkom k 1. januáru, je potrebné to správne zaevidovať.

Zdravotné obmedzenia

Na záložke Zdravotné obmedzenia vyplníte mesiac a rok, odkedy má mať zadanie vplyv na výpočet mzdy. Následne vyberiete % poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť voči zdravej fyzickej osobe alebo preukaz ZŤP. V prípade, že zamestnancovi zaevidujete invalidný dôchodok 40-70 %, alebo nad 70 % na záložke Evidencia dôchodkov, program automaticky pridá pokles schopnosti na záložke Zdravotné obmedzenia.

Príklad:

V mesiaci september 2023 sú vypočítané znížené odvody na zdravotné poistenie v sadzbe 2 % za zamestnanca a 5 % za zamestnávateľa. V mesiaci október 2023 sú taktiež vypočítané znížené odvody na zdravotné poistenie v sadzbe 2 % za zamestnanca a 5 % za zamestnávateľa.

tags: #výpočet #vymeriavacieho #základu #invalidný #dôchodok