Krátkodobá pôžička pre firmu: Podmienky a aspekty

Pôžičky predstavujú dôležitý nástroj pre firmy, ktoré potrebujú preklenúť dočasný nedostatok finančných prostriedkov alebo financovať konkrétne projekty. V tomto článku sa zameriame na krátkodobé pôžičky pre firmy, ich podmienky, účtovné aspekty a daňové dopady.

Pôžička od zamestnávateľa zamestnancovi ako zamestnanecká výhoda

Poskytnutie pôžičky zamestnávateľom pre svojich zamestnancov za výhodnejších podmienok, ako keby ju zamestnanci získali od peňažného ústavu, je jednou zo zamestnaneckých výhod.

Účtovné aspekty krátkodobých pôžičiek v podvojnom účtovníctve

Podľa opatrenia MF SR č. 23054/2002-92 v znení neskorších predpisov, u účtovnej jednotky, ktorá je veriteľom a poskytne svoje voľné finančné prostriedky formou pôžičky, je z hľadiska účtovania dôležitá ich splatnosť (v závislosti od toho rozlišujeme dlhodobé a krátkodobé pôžičky) a osoba dlžníka. Ak bola poskytnutá pôžička s dobou splatnosti najviac jeden rok, nejde o finančnú investíciu, ale jej poskytnutie sa účtuje na účtoch pohľadávok v závislosti od toho, komu bola pôžička poskytnutá. Ak bola poskytnutá zamestnancom, použije sa u zamestnávateľa účet 335. Pôžičky poskytnuté spoločníkom v obchodnej spoločnosti, resp. V uvádzaných účtovných súvzťažnostiach je uvažované s prijatím finančných prostriedkov na bežný účet. Ako je zrejmé z uvedeného prehľadu účtovných súvzťažností v podvojnom účtovníctve pre podnikateľov, poskytnutie pôžičky sa účtuje mimo nákladových a výnosových účtov, a teda neovplyvňuje výsledok hospodárenia. Poskytnutie pôžičky u zamestnávateľov - podnikateľských subjektov - z ich prostriedkov, ako aj ich splácanie neovplyvňuje základ dane u zamestnávateľa (veriteľa). Uvedená skutočnosť vyplýva z postupov účtovania pôžičiek. Pretože pri zisťovaní základu dane sa podľa § 17 ods.

Účtovné aspekty krátkodobých pôžičiek v jednoduchom účtovníctve

Podľa § 17 ods. 1 písm. a) zákona o dani z príjmov sa u daňovníka účtujúceho v sústave jednoduchého účtovníctva pri zisťovaní základu dane alebo daňovej straty vychádza z rozdielu medzi príjmami a výdavkami. Jednoduché účtovníctvo je účtovníctvo daňové, čo znamená, že pri posudzovaní príjmov a výdavkov sa uplatňujú príslušné ustanovenia zákona o dani z príjmov. Podľa opatrenia MF SR č. 27076/2007-74 v znení neskorších predpisov, sa úbytok peňažných prostriedkov z titulu poskytnutia pôžičky uvedie v peňažnom denníku ako výdavok, ktorý podľa zákona o dani z príjmov neovplyvňuje základ dane z príjmov [§ 4 ods. 6 písm. g) opatrenia]. Podľa § 9 ods. 3 písm. e) opatrenia sa krátkodobá pôžička zaúčtuje v knihe pohľadávok bez ohľadu na dobu splatnosti. Prijaté splátky pôžičiek sa uvedú v peňažnom denníku ako príjem, ktorý podľa zákona o dani z príjmov neovplyvňuje základ dane z príjmov [§ 4 ods. 6 písm. Ako sme uviedli, samotné poskytnutie pôžičky a splátky pôžičky neovplyvňuje u zamestnávateľa, ktorý pôžičku poskytol, základ dane z príjmov.

Vplyv úrokov na základ dane z príjmov

Vplyv na základ dane z príjmov u zamestnávateľov - podnikateľských subjektov - pri pôžičkách poskytnutých z ich prostriedkov (okrem prostriedkov sociálneho fondu) má však úrok, ktorý je zdaniteľným príjmom v závislosti od spôsobu účtovania. V jednoduchom účtovníctve sa prijaté úroky uvedú v peňažnom denníku ako príjem zahrnovaný do základu dane z príjmov (v hotovosti alebo na bankový účet) v druhovom členení „ostatné príjmy“ [§ 4 ods. 6 písm. Podľa § 17 ods. 1 zákona o dani z príjmov sa pri zisťovaní základu dane alebo daňovej straty vychádza u daňovníka účtujúceho v sústave jednoduchého účtovníctva z rozdielu medzi príjmami a výdavkami a u daňovníka účtujúceho v sústave podvojného účtovníctva z výsledku hospodárenia. Vychádzajúc z tohto ustanovenia sa u daňovníka účtujúceho v podvojnom účtovníctve úroky z pôžičiek stávajú zdaniteľným príjmom u poskytovateľa pôžičky v tom zdaňovacom období, v ktorom sú podľa zmluvy o pôžičke zaúčtované.

Prečítajte si tiež: Význam náhradnej rodinnej starostlivosti

Účtovanie sociálneho fondu

Pri účtovaní sociálneho fondu v jednoduchom účtovníctve sa postupuje podľa § 7 ods. 3 opatrenia. Čerpanie sociálneho fondu (vrátane čerpania z titulu poskytnutej pôžičky) sa účtuje v peňažnom denníku ako výdavok (z osobitného účtu alebo z pokladnice, alebo z bežného bankového účtu), ktorý podľa osobitného predpisu neovplyvňuje základ dane z príjmov [§ 4 ods. 6 písm.

Právna úprava pôžičiek

V zmysle § 61 ods. 40/1964 Zb. upravená ako zmluva o pôžičke v § 657 a 658 zákona č. 40/1964 Zb. v príslušnom tvare).

Obmedzenia pri poskytovaní pôžičiek v hotovosti

Je potrebné vziať do úvahy aj niekoľko obmedzení platieb v hotovosti podľa zákona č. 394/2012 Z. z. v znení neskorších predpisov. Úplný zákaz poskytnutia pôžičky s. r. o. osoby nemôžu s. r. o. poskytnúť pôžičku alebo úver v hotovosti.Poskytnúť s. r. o. až štvrtom bode. Spoločník alebo konateľ s. r. o. Poskytnutie pôžičky s. r. o. vtedy, ak pôžičku poskytujú vyššie uvedené osoby. ak s. r. o. komukoľvek inému, to zakázané nie je a s. r. o. poskytnúť pôžičku aj v hotovosti. Maximálne je však možné takto poskytnúť pôžičku v hodnote 5 000 eur.

Transferové oceňovanie pri pôžičkách medzi prepojenými osobami

Spoločnosťami, ktoré sú rodinne, ekonomicky alebo personálne prepojené. zákona č. 595/2003 Z. z. transferového oceňovania. medzi nezávislými osobami v porovnateľných transakciách. Nulové úroky však nie sú medzi nezávislými osobami obvyklé. zvýšiť svoj základ dane z príjmov o trhové úroky. považuje za závislé osoby. transferovú dokumentáciu. prípustný je len bezhotovostný spôsob. osoby. vykonávať žiadne úpravy, aj keď nulová výška úrokov nie je trhová. s tým, o akom by účtovala pri trhových úrokoch. upravovať. spoločníkovi alebo štatutárovi. sebou navzájom. transakcie nezávislých osôb sa transferové oceňovanie nevzťahuje. pôžičku znížila základ dane z príjmov (resp. zvýšila daňovú stratu). z príjmov. nie je potrebné základ dane z príjmov upravovať. bežných okolnosti z pôžičky platila, by boli jej nákladom. (resp. zamestnancovi. alebo právnickou osobou. osobami. z príjmov v daňovom priznaní. nepeňažným benefitom. akéhokoľvek úroku nepožičal. pôžičky zaplatil za obvyklých podmienok. jeho príjmov zo závislej činnosti (zdaniteľnej mzdy).

Krátkodobá vs. dlhodobá pôžička

Takmer každý Slovák počas svojho života zoberie nejakú pôžičku, väčšina z nás ich splatí aj niekoľko. Rozhodnúť sa však pre konkrétny druh pôžičky, ktorý vyhovuje danému človeku v určitom čase, nie je vždy jednoduché. Mnohí riešia zásadné otázky, a to najmä - na akú dlhú dobu si ju mám zobrať a koľko teda mesačne budem splácať. Je lepšie si zvoliť alternatívu s vyššími splátkami a mať to čím skôr vyrovnané alebo ísť cestou nižších mesačných platieb, ale na dlhšiu dobu? Pozrieme sa na hlavné rozdiely medzi dlhodobou a krátkodobou pôžičkou, porovnáme ich úrokové sadzby, flexibilitu splácania a ďalšie kľúčové aspekty, ktoré môžu pomôcť urobiť správne rozhodnutie v danej situácii. Pohľady na splácanie pôžičiek sa rôznia, pričom sú, samozrejme, výrazne ovplyvnené konkrétnymi finančnými možnosťami tej-ktorej domácnosti. „Nemálo Slovákov sa domnieva, že čím rýchlejšie pôžičku splatia, tým je to lepšie pre nich a preto sú ochotní splácať počas kratšej doby aj vyššie sumy, aby mali svoj záväzok čo najskôr vysporiadaný.

Prečítajte si tiež: Zlatý Melón: Krátkodobé pôžičky

Krátkodobá pôžička: Rýchlejšie riešenie, no za cenu vyšších nákladov

Krátkodobé pôžičky sú ideálne pre situácie, keď potrebujete rýchlo vyriešiť naliehavý finančný problém. Pôžička na krátke obdobie vám umožní pokryť nečakané výdavky, napríklad akútnu výmenu drahšieho domáceho spotrebiča alebo rýchlu úhradu neočakávaných a neodkladných výdavkov. Spravidla si takto môžete požičať pár stovák či tisícok eur, pričom krátkodobé pôžičky majú splatnosť obvykle počas niekoľkých týždňov alebo mesiacov. Výhodou krátkodobých pôžičiek je to, že ich máte rýchlo splatené a nemusíte sa dlhodobo zadlžovať. „Avšak treba si dať pozor na to, že veľmi vysoké úrokové sadzby a RPMN (ročná percentuálna miera nákladov) môžu takúto pôžičku výrazne predražiť,“ pripomína ombudsman. Poskytovatelia krátkodobých pôžičiek často účtujú vyššie úroky, pretože splácanie prebieha v krátkom čase a poskytovateľ tým kompenzuje svoje riziko. U krátkodobých pôžičiek tak musíte byť pripravení na vyššie mesačné splátky a menej flexibility v nastavení splácania. Pokiaľ ale potrebujete pôžičku ihneď a chcete peniaze splatiť napríklad hneď z ďalšej mesačne výplaty, môžete si vybrať napríklad aj takú, kde máte prvú pôžičku zadarmo, ak ju splatíte do 14 dní.

Dlhodobá pôžička: Menšie splátky, ale dlhší záväzok

Na druhej strane je tu dlhodobá pôžička, ktorá vám umožní požičať si vyššie čiastky, spravidla tisíce až desaťtisíce eur. Tie potom budete splácať dlhšiu dobu, a to pokojne aj niekoľko rokov. Tento typ pôžičky je vhodný pre väčšie investície, ako je kúpa auta, rekonštrukcia nehnuteľnosti alebo aj splatenie starších dlhov (tzv. konsolidácia pôžičiek). „Vďaka dlhšej dobe splácania budete mať obvykle nižšie mesačné splátky, čo je vhodné pre domácnosti, ktoré potrebujú väčšiu flexibilitu vo svojom rozpočte,“ vysvetľuje ombudsman.Dlhodobé pôžičky spravidla ponúkajú nižšie úrokové sadzby ako krátkodobé. Pre dlhšiu dobu splácania však môže byť celková čiastka, ktorú zaplatíte na úrokoch, v konečnom dôsledku vyššia. Niektorí poskytovatelia, ako aj Home Credit, dnes ponúkajú i flexibilné možnosti splácania, kde máte určenú minimálnu mesačnú splátku, ale môžete splácať aj viac, pokiaľ to váš momentálny rodinný rozpočet umožňuje. Tým sa skracuje doba splácania a šetríte na úrokoch.

Obozretnosť pri výbere pôžičky

Pri výbere akejkoľvek pôžičky treba byť obozretný. Ak vám niekto ponúka dlhodobú pôžičku bez registra alebo bez doloženia vašich príjmov, tak sa radšej vo vlastnom záujme takejto ponuke vyhnite. „Seriózny poskytovateľ úveru bude vždy chcieť poznať vaše príjmy a výdavky, aby zaistil, že vás dlh neprivedie do ťaživej životnej situácie.

Pôžičky v rámci konsolidovaného celku

Ďalšou formou dočasného preklenutia nedostatku finančných prostriedkov sú pôžičky. Pôžičky môže účtovná jednotka prijať od spoločníkov, od účtovných jednotiek v rámci konsolidovaného celku alebo od iných účtovných jednotiek.

Krátkodobé pôžičky od spoločníkov a členov

Podľa § 54 ods. 3 Postupov účtovania sa na účte 365 - Ostatné záväzky voči spoločníkom a členom účtujú krátkodobé záväzky z pôžičiek od spoločníkov obchodnej spoločnosti, ale aj od členov. Prijatá krátkodobá pôžička od spoločníkov alebo členov sa účtuje na ťarchu účtu 211 - Pokladnica alebo účtu 221 - Bankové účty a v prospech účtu 365 - Ostatné záväzky voči spoločníkom a členom. Úroky platené z prijatých pôžičiek od spoločníkov a členov sa účtujú v prospech účtu 365 - Ostatné záväzky voči spoločníkom a členom a na ťarchu účtu 562 - Úroky. V praxi sa možno stretnúť s prípadom, keď spoločník požičia spoločnosti peniaze bez úroku, v tom prípade by sa neúčtoval účtovný prípad č. 2 - Predpis úrokov z prijatej pôžičky. V praxi môže nastať aj opačný prípad, a to že spoločník si požičia peniaze od spoločnosti, v ktorej je spoločníkom. Poskytnutá pôžička spoločníkovi alebo členovi sa podľa § 53 ods. 4 Postupov účtovania účtuje na účte 355 - Ostatné pohľadávky voči spoločníkom a členom. Pôžičky, ktoré poskytne spoločnosť svojim členom, sa tiež zaúčtujú na ťarchu účtu 355 - Ostatné pohľadávky voči spoločníkom a členom a v prospech účtu 211 - Pokladnica alebo 221 - Bankové účty. Úroky z poskytnutých pôžičiek účtovná jednotka účtuje na ťarchu účtu 355 - Pohľadávky voči spoločníkom a členom a v prospech účtu 662 - Úroky.

Prečítajte si tiež: Faktory pre krátkodobú pôžičku VUB

Krátkodobé pôžičky v rámci konsolidovaného celku

Ako pôžičky v rámci konsolidovaného celku sa účtujú krátkodobé pôžičky, ktoré materská účtovná jednotka poskytla dcérskym účtovným jednotkám alebo dcérska účtovná jednotka poskytla pôžičku materskej účtovnej jednotke, alebo si dcérske účtovné jednotky požičali navzájom. Na účtovanie pôžičiek v rámci konsolidovaného celku sú v Postupoch účtovania určené dva účty, účet 351 - Pohľadávky v rámci konsolidovaného celku a účet 361 - Záväzky v rámci konsolidovaného celku. Konsolidovaný celok je definovaný v § 22 zákona o účtovníctve (materská účtovná jednotka a dcérske účtovné jednotky). Podľa § 53 ods. 1 Postupov účtovania sa na účte 351 - Pohľadávky v rámci konsolidovaného celku účtujú krátkodobé pôžičky poskytnuté účtovnými jednotkami v konsolidovanom celku. Podľa § 54 ods. 1 Postupov účtovania sa na účte 361 - Záväzky v rámci konsolidovaného celku účtujú krátkodobé záväzky, napríklad z dôvodu prijatých pôžičiek od účtovnej jednotky v konsolidovanom celku. Tá účtovná jednotka, ktorá pôžičku prijme, bude prijatie pôžičky účtovať na ťarchu účtu 211 - Pokladnica alebo 221 - Bankový účet a v prospech účtu 361 - Záväzky v rámci konsolidovaného celku. Vyúčtované úroky z prijatej pôžičky účtovná jednotka (príjemca pôžičky) zaúčtuje na ťarchu účtu nákladov 562 - Úroky a v prospech účtu 361 - Záväzky v rámci konsolidovaného celku. Tá účtovná jednotka, ktorá poskytne pôžičku, bude účtovať na ťarchu účtu 351 - Pohľadávky v rámci konsolidovaného celku a v prospech účtu 211 - Pokladnica alebo 221 - Bankové účty. Vyúčtované úroky (predpis úrokov) z poskytnutej pôžičky účtovná jednotka zaúčtuje tiež na ťarchu účtu 351 - Pohľadávky v rámci konsolidovaného celku a v prospech účtu 662 - Úroky, a to v časovej a vecnej súvislosti s účtovným obdobím.

Príklad:

Spoločnosť ALFA má 50 % podiel na základnom imaní v spoločnosti BETA, ktorej spoločnosť ALFA poskytla krátkodobú pôžičku vo výške 60 000 eur na obdobie 6 mesiacov. Dohodnutý úrok z pôžičky bol vo výške 15 % p. a., pôžička bola poskytnutá 1. 9. 2009. Výpočet mesačného úroku: 60 000 x 15 % : 12 = 750 eur. Pri mesačnom splácaní pôžičky bude účtovný prípad v bode 3 rovnaký ako pri jednorazovej splátke: MD 361 / D 221, lenže sa bude príslušná suma pripadajúca na mesiac účtovať mesačne po dobu 6 mesiacov. Jednotlivé splátky by sa potom účtovali postupne, účtovný predpis je rovnaký ako pri jednorazovej splátke: MD 221 / D 351.

Dlhodobé pôžičky v konsolidovanom celku

Dlhodobé pôžičky v konsolidovanom celku a ostatné dlhodobé pôžičky sa účtujú v účtovej skupine 06 - Dlhodobý finančný majetok (§ 13 ods. 8 Postupov účtovania). Pôžičky poskytované účtovnou jednotkou v konsolidovanom celku sa budú účtovať na účte 066 - Pôžičky účtovnej jednotke v konsolidovanom celku a ostatné dlhodobé pôžičky poskytnuté účtovnou jednotkou iným právnickým alebo fyzickým osobám sa budú účtovať na účte 067 - Ostatné pôžičky (ich obsahová náplň v Postupoch účtovania nie je osobitne ustanovená, účty sú uvedené v prílohe č. 1 k Postupom účtovania). Podľa § 42 ods. 3 Postupov účtovania sa analytické účty dlhodobého finančného majetku vedú podľa jeho jednotlivých zložiek, pri pôžičkách podľa jednotlivých dlžníkov. Úrok z tohto majetku sa neúčtuje na účte 662 - Úroky, ale sa účtuje na účte 665 - Výnosy z dlhodobého finančného majetku. Na účte 066 - Pôžičky účtovnej jednotke v konsolidovanom celku sa účtujú dlhodobé pôžičky poskytnuté účtovnou jednotkou iným účtovným jednotkám, ktoré patria do konsolidovaného celku. Účtovná jednotka v konsolidovanom celku, ktorá pôžičku prijme, bude prijatie pôžičky účtovať na účte 361 - Záväzky v rámci konsolidovaného celku. Nákladové úroky z titulu pôžičky sa neúčtujú na účte 565, ale na účte 562 - Úroky. Ostatné pôžičky poskytnuté iným účtovným jednotkám ako jednotkám v konsolidovanom celku sa účtujú na účte 067 - Ostatné pôžičky (ostatné dlhodobé pôžičky). Aj v prípade poskytnutia dlhodobých pôžičiek ostatným účtovným jednotkám sa výnosový úrok účtuje do výnosov na účet 665 - Výnosy z dlhodobého finančného majetku.

tags: #krátkodobá #pôžička #pre #firmu #podmienky