Limity pre dôchodkové poistenie na Slovensku

Dôchodkové poistenie je dôležitou súčasťou sociálneho systému Slovenskej republiky. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o limitoch pre dôchodkové poistenie, vrátane vymeriavacích základov, sadzieb a zmien v legislatíve, ktoré ovplyvňujú zamestnancov, zamestnávateľov, SZČO a dobrovoľne poistené osoby.

Sociálne poistenie: Základný prehľad

Sociálne poistenie na Slovensku zahŕňa šesť hlavných druhov poistenia: nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie (starobné a invalidné), poistenie v nezamestnanosti, úrazové poistenie, garančné poistenie a rezervný fond solidarity. Povinnosť platiť odvody do sociálnej poisťovne majú zamestnávatelia, zamestnanci, samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), dobrovoľne poistené osoby, štát a samotná Sociálna poisťovňa. Z platenia týchto odvodov vyplývajú nároky na rôzne sociálne dávky, ktorých podmienky a výška sú stanovené zákonom o sociálnom poistení.

Kto platí aké odvody?

• Zamestnávatelia: Platí nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie, poistenie v nezamestnanosti, úrazové poistenie, garančné poistenie a rezervný fond solidarity za svojich zamestnancov v pracovnom pomere. Pri dohodách mimo pracovného pomeru platia len úrazové a garančné poistenie.
• Zamestnanci: Platí nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie a poistenie v nezamestnanosti, ak sú v pracovnom pomere. Z dohôd mimo pracovného pomeru im nevzniká povinnosť platiť sociálne odvody.
• SZČO: Ak im vznikla povinnosť platiť sociálne odvody, platia nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie a rezervný fond solidarity.
• Dobrovoľne poistené osoby: Môžu si vybrať, ktoré odvody si budú platiť, napríklad nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie, rezervný fond solidarity alebo poistenie v nezamestnanosti.

Vymeriavací základ: Kľúčový element pri výpočte odvodov

Výška sociálnych odvodov sa vypočítava ako percento z vymeriavacieho základu. Existujú minimálne a maximálne vymeriavacie základy, ktoré určujú minimálnu a maximálnu výšku odvodov.

Definícia vymeriavacieho základu:

• Zamestnanec a zamestnávateľ: Vymeriavacím základom je hrubá mzda zamestnanca.
• SZČO: Vymeriavacím základom je polovica pomernej časti základu dane z príjmov fyzických osôb dosiahnutých vykonávaním podnikania.
• Dobrovoľne poistená osoba: Vymeriavací základ je ňou zvolená suma.

Príklad výpočtu vymeriavacieho základu pre SZČO:

Ak SZČO vznikne povinnosť platiť sociálne odvody od 1. júla 2010 do 30. júna 2011 a jej základ dane za rok 2010 je 8 000 eur a podnikala 10 mesiacov, jej pomerný základ dane bude 800 eur (8 000 / 10). Mesačný vymeriavací základ teda bude 400 eur.

Minimálne a maximálne vymeriavacie základy v roku 2026

Minimálny a maximálny vymeriavací základ predstavujú spodnú a hornú hranicu sumy, z ktorej sa platia sociálne odvody. Tieto základy sa líšia pre rôzne skupiny platiteľov.

Prečítajte si tiež: Lieky na predpis pre dôchodcov

Minimálne vymeriavacie základy:

• Zamestnávateľ a zamestnanec: Minimálny vymeriavací základ pre zamestnávateľov a zamestnancov nie je stanovený.
• SZČO: Od 1. júla 2026 sa mení spôsob určenia vymeriavacieho základu pre SZČO. Ak SZČO dosiahne základ dane nižší než 50 % všeobecného vymeriavacieho základu (12-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve spred dvoch rokov), jej osobitný vymeriavací základ bude v paušálnej výške 26 % všeobecného vymeriavacieho základu, teda 396,24 €.
• Dobrovoľne poistené osoby: Nešpecifikované v poskytnutých informáciách.

Maximálne vymeriavacie základy:

• Od 1. januára 2025 sa maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie zvýšil zo 7-násobku na 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu spred dvoch rokov.
• Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2026 sa vypočíta ako 11-násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2024, teda 11 × 1 524 € = 16 764 €.

Sadzby poistného v roku 2026

Sadzby poistného sú percentuálne hodnoty, ktoré sa používajú na výpočet výšky odvodov z vymeriavacieho základu.

Odvody zamestnanca v roku 2026:

Odvody zamestnávateľa za zamestnancov v roku 2026:

Odvody SZČO do Sociálnej poisťovne v roku 2026:

Od 1. júla 2026 sa mení systém platenia sociálnych odvodov pre SZČO. Povinnosť platiť sociálne odvody vznikne každej SZČO, ktorá aktívne podniká, bez ohľadu na výšku jej príjmu. Výška poistného zostáva rovnaká 33,15 % z vymeriavacieho základu, no mení sa spôsob, ako sa tento základ určí.

Nový systém určovania vymeriavacieho základu:

• Ak SZČO dosiahne základ dane vyšší než 50 % všeobecného vymeriavacieho základu, vymeriavací základ sa určí podľa doterajšieho spôsobu z údajov v daňovom priznaní.
• Ak SZČO hranicu 50 % nepresiahne, určí sa jej osobitný vymeriavací základ v paušálnej výške 26 % všeobecného vymeriavacieho základu, teda 396,24 €.

Minimálne a maximálne odvody v roku 2026:

• Pre bežné SZČO platí minimálny vymeriavací základ 914,40 €, z ktorého mesačný odvod predstavuje 303,11 €.
• Maximálny vymeriavací základ je 16 764 €, čo zodpovedá maximálnym odvodom 5 557,26 € mesačne.

Odvody SZČO do zdravotnej poisťovne:

Od 1. 1. 2026 je minimálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie SZČO a dobrovoľne nezamestnanej osoby stanovený ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2024, teda 50 % z 1 524 € = 762 €. Z toho vyplýva, že minimálny mesačný preddavok SZČO na zdravotné poistenie v roku 2026 je 121,92 € (16 % z 762 €).

Zmeny v sociálnom poistení od roku 2026

Od 1. januára 2026 nastanú viaceré zmeny v sociálnom poistení, ktoré ovplyvnia rôzne skupiny poistencov. Medzi najvýznamnejšie patria:

• Súbeh povinného dôchodkového poistenia poistenca štátu a zamestnanca/SZČO: Novela zákona umožní súbežnú existenciu povinného dôchodkového poistenia poistenca štátu a povinného dôchodkového poistenia zamestnanca alebo SZČO.
• Zrušenie povinnosti predkladať ELDP: Povinnosť zamestnávateľov predkladať Sociálnej poisťovni evidenčné listy dôchodkového poistenia (ELDP) bude zrušená od 1. januára 2026.
• Dôchodková prognóza: Sociálna poisťovňa bude od roku 2026 povinná pravidelne zasielať poistencom dôchodkovú prognózu obsahujúcu informácie o ich budúcich dôchodkových nárokoch.
• Zmeny v rodičovskom dôchodku: Sociálna poisťovňa končí s vyplácaním rodičovského dôchodku. Kompenzáciou je asignácia podielu zaplatenej dane.

Minimálna mzda a mzdové nároky v roku 2025

Podľa zákona o minimálnej mzde, minimálna mzda na rok 2025 bude určená v súlade s § 8 zákona č. 663/2007 Z. z. Minimálne mzdové nároky pre rok 2025 sa určujú ako sumy pre rok 2020 navýšené o 236 € - o sumu, o ktorú sa v roku 2025 oproti roku 2020 navýšila minimálna mzda (816 € - 580 € = 236 €).

Prečítajte si tiež: Nemocenské poistenie a jeho zneužitie

Prečítajte si tiež: Prehľad štátnej pomoci na bývanie

tags: #limit #pre #dochodkove #poistenie