Invalidný dôchodca, zamestnanecká prémia a nárok na ňu

Zamestnanecká prémia predstavuje špecifickú formu sociálnej pomoci pre občanov s nízkymi príjmami. Problematiku zamestnaneckej prémie upravuje § 32a Zákona o dani z príjmu č. 595/2003 Z.z. Cieľom tohto článku je poskytnúť komplexný pohľad na nárok invalidného dôchodcu na zamestnaneckú prémiu, s prihliadnutím na rôzne faktory a situácie, ktoré môžu ovplyvniť jej výpočet a priznanie.

Čo je zamestnanecká prémia?

Zamestnanecká prémia, niekedy označovaná aj ako "záporná daň", je nástroj štátu na podporu zamestnaných osôb s nízkymi príjmami. V podstate ide o vrátenie časti zaplatenej dane z príjmu, resp. o finančnú kompenzáciu, ak daň z príjmu nebola zaplatená v plnej výške.

Podmienky nároku na zamestnaneckú prémiu

Na získanie zamestnaneckej prémie je potrebné spĺňať podmienky stanovené v § 32a Zákona č. 595/2003 Z.z. Zamestnanec má nárok na zamestnaneckú prémiu vtedy, ak po odpočítaní sumy nezdaniteľnej časti na daňovníka od základu dane zamestnanca (príjem zamestnanca znížený o odvody) dostaneme záporné číslo. Z tejto zápornej sumy sa vypočíta 19% a výsledkom je výška zamestnaneckej prémie, ktorá sa vyplatí zamestnancovi.

Vplyv invalidného dôchodku na nárok na zamestnaneckú prémiu

Poberanie invalidného dôchodku samo o sebe nevylučuje nárok na zamestnaneckú prémiu. Rozhodujúci je príjem zamestnanca a splnenie ostatných podmienok stanovených zákonom. Ak invalidný dôchodca zároveň pracuje a jeho príjem zo zamestnania je nízky, môže mu vzniknúť nárok na zamestnaneckú prémiu.

Výpočet zamestnaneckej prémie

Výpočet zamestnaneckej prémie závisí od výšky príjmu zamestnanca a od výšky nezdaniteľnej časti základu dane daňovníka. Pre rok 2012 sa jednalo o sumu 3.644,74 EUR. Ak je základ dane zamestnanca nižší ako táto suma, neplatí žiadnu daň z príjmu a má nárok na zamestnaneckú prémiu.

Prečítajte si tiež: Nárok na invalidný dôchodok

Pri výpočte zamestnaneckej prémie je potrebné rozlišovať dva prípady:

1. Ak je príjem 6 až 12-násobok minimálnej mzdy: Pre výpočet zamestnaneckej prémie použijeme základ dane vypočítaný ako rozdiel 12-násoboku minimálnej mzdy a dosiahnutého príjmu. V roku 2009, ak je príjem 1773 - 3546 eur, tak pre výpočet zamestnaneckej prémie použijeme základ dane vypočítaný ako rozdiel 12-násoboku min. mzdy a príjmu zamestnanca.
2. Ak je dosiahnutý príjem vyšší ako 12-násobok minimálnej mzdy: V tomto prípade použijeme skutočný základ dane zamestnanca.

Príklad:

Predpokladajme, že zamestnanec dosiahol príjem 4025,70 EUR a zaplatil odvody vo výške 3072,96 EUR. Jeho základ dane je teda 4025,70 - 3072,96 = 952,74 EUR. Ak by sa jednalo o rok, kedy je sadzba dane 19%, zamestnanecká prémia by sa vypočítala nasledovne: 952,74 * 19% = 181,03 EUR. Ak by zamestnanec pracoval len 11 mesiacov v roku, prémia by sa prepočítala na 181,03 / 12 * 11 = 165,94 EUR.

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela

Zamestnanec má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela len od základu dane z tzv. staral/a sa o vyživované maloleté dieťa podľa § 3 ods. príspevok športovému reprezentantovi (zákon č. 112/2015 Z. z. o príspevku športovému reprezentantovi a o zmene a doplnení zákona č. 461/2003 Z. z.

Výška nezdaniteľnej časti na manželku závisí od vlastného príjmu manželky, do ktorého sa nezapočítava rodičovský príspevok (štátna sociálna dávka), avšak materské sa do vlastného príjmu započítava. Do vlastného príjmu manželky (manžela) sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane oslobodený (napr. materské, nemocenské a pod.), znížený o povinné odvody z tohto príjmu. Do vlastného príjmu manželky (manžela) sa nezapočítava len zamestnanecká prémia, daňový bonus na dieťa, zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť, štipendiá pri sústavnej príprave na budúce povolanie a štátne sociálne dávky (napr.

Manžel si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku v pomernej sume za 6 mesiacov (od mesiaca, na začiatku ktorého bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie t.j. od januára 2025 do júna 2025). Do vlastného príjmu sa zahrnie príjem zo závislej činnosti znížený o odvody (základ dane), suma vyplatených dávok v nezamestnanosti (do 31.12.2025) a prípadne iné vlastné príjmy. Ak si zamestnanec uplatňuje NČZD na manželku u zamestnávateľa, na účely uplatnenia tejto nezdaniteľnej časti základu dane na manželku u manžela je potrebné doložiť doklad o zaradení do evidencie /podľa § 37 ods.1 písm.

Prečítajte si tiež: Podmienky invalidného dôchodku

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku sa uplatní v pomernej sume za 8 mesiacov. Jej vlastným príjmom je príjem zo závislej činnosti znížený o poistné (3 200 - 450 = 2 750).

Ďalšie dôležité informácie

• Príspevok na opatrovanie: Príspevok na opatrovanie je príjem, ktorý sa do vlastného príjmu manželky započíta za zdaňovacie obdobie, v ktorom bol vyplatený.
• Evidencia uchádzačov o zamestnanie: Ak bola manželka vedená v evidencii uchádzačov o zamestnanie, nezdaniteľná časť základu dane na manželku sa uplatní v pomernej sume za počet mesiacov, na začiatku ktorých bola manželka evidovaná na úrade práce.
• Starobný dôchodok: Ak je zamestnanec poberateľom starobného dôchodku k 01. 01. 2024, tzn. Pokiaľ sa zamestnanec stal poberateľom starobného dôchodku v priebehu roka 2024, NČZD na daňovníka si mohol uplatňovať mesačne po celý rok 2024.

Prečítajte si tiež: Podmienky splátkového predaja pri invalidnom dôchodku

tags: #invalidný #dôchodca #zamestnanecká #prémia #nárok