Máte nárok na daňovú úľavu pri opatrovaní 80-ročnej osoby? Podmienky a prehľad

Tento článok sa zaoberá otázkou daňových úľav pre osoby, ktoré sa starajú o 80-ročných občanov na Slovensku. Poskytuje prehľad o platnej legislatíve, podmienkach nároku na úľavy a súvisiacich aspektoch, ktoré by ste mali vedieť.

Úvod

Starostlivosť o starších rodinných príslušníkov, najmä ak majú viac ako 80 rokov, si vyžaduje veľkú obetavosť a často aj finančné náklady. Slovenský štát sa snaží túto náročnú úlohu podporovať prostredníctvom rôznych príspevkov a daňových úľav. Tento článok sa zameriava na podmienky, za ktorých si môžete uplatniť daňovú úľavu, ak sa staráte o 80-ročnú osobu.

Peňažný príspevok na opatrovanie

Ak fyzická osoba s ťažkým zdravotným postihnutím, ktorá dovŕšila šesť rokov veku, je podľa komplexného posudku odkázaná na opatrovanie, osobe, ktorá ju opatruje, môže úrad práce, sociálnych vecí a rodiny poskytnúť peňažný príspevok na opatrovanie podľa § 40 zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p.

Účel príspevku

Príspevok na opatrovanie slúži na zabezpečenie každodennej pomoci osobe s ťažkým zdravotným postihnutím pri úkonoch sebaobsluhy, starostlivosti o domácnosť, realizovaní sociálnych aktivít s cieľom zotrvať v prirodzenom domácom prostredí.

Podmienky nároku na príspevok

Opatrovateľom môže byť osoba, ktorá spĺňa určité podmienky, napríklad:

Prečítajte si tiež: Predčasný starobný dôchodok – info

• Opatrovateľ, ktorému bol priznaný príspevok na opatrovanie, nesmie byť v pracovnom pomere, kde by pravidelne denne dochádzal do zamestnania.
• Môže však pracovať na dohodu alebo z domu, avšak tak, aby bola zabezpečená starostlivosť o odkázanú osobu.
• Opatrovateľ môže zarobiť maximálne 2,5-násobok životného minima.
• Ak vykonáva zamestnanie, ktorým je výkon práce v pracovnoprávnom vzťahu, výkon práce v štátnozamestnaneckom pomere alebo v služobnom pomere, výkon verejnej funkcie, výkon funkcie sudcu a výkon funkcie prokurátora, činnosť, z ktorých plynú príjmy z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, pričom toto zamestnanie nie je v rozpore s účelom a rozsahom opatrovania, a mesačný príjem z tohto zamestnania nie je vyšší ako dvojnásobok sumy životného minima, t. j., ak od 1.7.2022 nie je vyšší ako 4 468,84 € mesačne (príjmom je príjem, ktorý je predmetom dane po odpočítaní poistného na zdravotné poistenie, sociálne poistenie, preddavku na daň alebo dane z príjmov a výdavkov vynaložených na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov fyzických osôb, t. j.

Výška príspevku

Výšku peňažného príspevku na opatrovanie ustanovuje vláda SR vždy k 1. 7. Výšku príspevku od 1.7.2022 ustanovila nariadením vlády SR č. 213/2022 Z. z.

Zdravotné poistenie

Za fyzickú osobu, ktorá poberá peňažný príspevok za opatrovanie podľa § 40 zákona o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia je platiteľom poistného na zdravotné poistenie štát v súlade s § 11 ods. 7 písm. i) zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení a o zmene a doplnení zákona č. 95/2002 Z. z. o poisťovníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov (v znení zákona č. 718/2004 Z. z.) v z. n. p. Opatrovateľ, ktorý poberá peňažný príspevok za opatrovanie nemusí túto skutočnosť preukazovať a oznamovať svojej zdravotnej poisťovni.

Podľa § 11 ods. 7 písm. fyzickú osobu, ktorá opatruje fyzickú osobu s ťažkým zdravotnom postihnutím odkázanú na opatrovanie podľa posudku vydaného podľa zákona o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia - ide v zásade o podobný okruh osôb ako okruh poistencov štátu podľa § 11 ods. 7 písm. i) zákona o zdravotnom poistení, s tým, že zahŕňa osoby opatrujúce osoby s ťažkým zdravotným postihnutím, ale nepoberajú peňažný príspevok za opatrovanie (napr. fyzickú osobu, ktorá opatruje blízku osobu (ustanovenú v § 116 zákona č. 40/1964 Zb. Občiansky zákonník v z. n. Opatrovateľ, ktorý nepoberá peňažný príspevok za opatrovanie a opatrovateľ, ktorý opatruje blízku osobu staršiu ako 80 rokov je povinný túto skutočnosť preukázať a oznámiť svojej zdravotnej poisťovni.

Vyplýva to z § 23 ods. 1 písm. d) zákona o zdravotnom poistení, podľa ktorého je poistenec povinný oznámiť príslušnej zdravotnej poisťovni skutočnosti rozhodujúce pre vznik alebo zánik povinnosti štátu za neho platiť poistné. Skutočnosť, že sa stal opatrovateľom je poistenec povinný oznámiť zdravotnej poisťovni na tlačive Oznámenie poistenca/platiteľa poistného do ôsmich dní od vzniku skutočnosti a zároveň je podľa § 23 ods. 3 písm. Ak opatrovateľ súčasne vykonáva aj zárobkovú činnosť v pracovnom pomere na základe pracovnej zmluvy, na účely zdravotného poistenia sa považuje za zamestnanca a je povinný platiť poistné na zdravotné poistenie. Postavenie zamestnanca má aj vtedy ak činnosť vykonáva na základe dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti a nie je poberateľom dôchodku. Poistné na zdravotné poistenie platí zo skutočne dosiahnutého vymeriavacieho základu.

Dôchodkové poistenie

Fyzická osoba s trvalým pobytom na území Slovenskej republiky, ktorej sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie podľa § 40 zákona č. 447/2008 Z. z. je povinne dôchodkovo poistenou osobou v súlade s § 15 ods. 1 písm. e) zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v z. n. p. Prihlášku na povinné dôchodkové poistenie opatrovateľ nepodáva. Sociálna poisťovňa ho zaeviduje ako osobu, za ktorú poistné na povinné dôchodkové poistenie platí štát, na základe údajov predkladaných z Ústredia práce, sociálnych vecí a rodiny.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre podporu v nezamestnanosti a invalidný dôchodok

Povinné dôchodkové poistenie fyzickej osobe, ktorej sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie, zaniká dňom skončenia poskytovania peňažného príspevku na opatrovanie. Poberateľ príspevku na opatrovanie nie je nemocensky poistený, a teda nemá nárok na dávky nemocenského poistenia, ako sú nemocenské, materské a ošetrovné (samozrejme za predpokladu, že nie je nemocensky poistený z iných dôvodov).

Daňové priznanie a príspevok na opatrovanie

Príspevok na opatrovanie podľa § 40 zákona č. 447/2008 Z. z. je na účely ZDP peňažným príspevkom na kompenzáciu sociálnych dôsledkov ťažkého zdravotného postihnutia a podľa § 9 ods. 2 písm. b) ZDP je od dane oslobodený. Opatrovateľ príspevok na opatrovanie do daňového priznania neuvádza.

Vlastný príjem manželky/manžela a nezdaniteľná časť základu dane

Príspevok na opatrovanie sa započítava do úhrnu vlastného príjmu manželky/manžela na účely nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela, pretože podľa § 11 ods. 4 písm.

Kto sa považuje za manželku (manžela) na účely uplatnenia NČZD?

Za manželku (manžela) daňovníka sa v súlade s § 11 ods. 4 písm. manželka (manžel) sa starala o vyživované maloleté dieťa podľa § 3 ods. 2 zákona č. 571/2009 Z. z. o rodičovskom príspevku a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o rodičovskom príspevku“), v súlade s ktorým ide o dieťa do troch rokov veku, do šiestich rokov veku, ktoré má dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav (posudok o dlhodobo nepriaznivom zdravotnom stave dieťaťa vydáva úrad práce, sociálnych vecí a rodiny na základe písomnej žiadosti oprávnenej osoby), alebo do šiestich rokov veku, ktoré je zverené do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov [§ 2 písm.

Podmienky pre uplatnenie NČZD na manželku (manžela)

Daňovník si môže v zdaňovacom období uplatniť NČZD na manželku (manžela) len jeden alebo niekoľko kalendárnych mesiacov. Základ dane sa zníži len o NČZD na manželku (manžela) zodpovedajúcu 1/12 tejto NČZD za každý kalendárny mesiac, na začiatku ktorého boli splnené podmienky na uplatnenie tejto NČZD. Posudzujú sa celoročné príjmy manželky (manžela) bez ohľadu na to, v ktorých mesiacoch boli splnené podmienky na uplatnenie NČZD na manželku (manžela).

Prečítajte si tiež: Výpočet dávky v nezamestnanosti

Príklad

Manželka daňovníka od 01. 12. 2018 začala opatrovať fyzickú osobu s ťažkým zdravotným postihnutím, za čo jej úrad práce, sociálnych vecí a rodiny rozhodnutím priznal nárok na peňažný príspevok na opatrovanie. Peňažný príspevok na opatrovanie za mesiac december 2018 jej bol vyplatený dňa 20. 01. 2019. V súlade s § 11 ods. 5 ZDP si môže daňovník uplatniť NČZD na manželku za každý kalendárny mesiac, na začiatku ktorého boli splnené podmienky na uplatnenie tejto NČZD.

Ďalšie možnosti podpory

Okrem peňažného príspevku na opatrovanie existujú aj ďalšie formy podpory, ako napríklad:

• Osobná asistencia: Pomoc fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím pri stanovených činnostiach, ktorú vykonáva osobný asistent. Účelom osobnej asistencie je aktivizácia, podpora sociálneho začlenenia fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím a podpora jej nezávislosti a možnosti rozhodovať sa a ovplyvňovať plnenie rodinných rolí, vykonávanie pracovných aktivít, vzdelávacích aktivít a voľnočasových aktivít.
• Sociálne služby: Poskytovanie sociálnych služieb, ako sú napríklad opatrovateľská služba, denné stacionáre a pod.

Zmeny v daňovom bonuse na dieťa od roku 2025

Slovenských rodičov čaká od 1. januára 2025 nová realita. V rámci konsolidácie verejných financií vláda schválila zásadné škrty v daňovom bonuse na dieťa. Toto je najtvrdšie opatrenie balíčka, ktoré zasiahne tisíce pendlerov a ľudí s kombinovanými príjmami. Doteraz si mohli rodičia pracujúci v zahraničí (napr. v Rakúsku, Česku) uplatniť daňový bonus aj na Slovensku.

Podmienky pre nárok na daňový bonus od roku 2025

• Práca v zahraničí: Ak pracujete pre zahraničného zamestnávateľa a tam odvádzate dane, nespĺňate podmienku 90 % príjmov zo SR.
• Výnimka pre vyslaných zamestnancov: Ak ste zamestnancom slovenskej firmy, ktorá vás vyslala pracovať do zahraničia, váš príjem je stále považovaný za "zdroj v SR" a o bonus neprichádzate.

Boli nastavené aj nižšie stropy pre daňový bonus.

Poznámka: Nárok na bonus 50 € zaniká posledným dňom mesiaca, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov. Na vysokoškolákov už bonus nedostanete. V rokoch 2025 aj 2026 prestáva platiť, že bonus dostane každý v rovnakej výške.

Zdaňovanie príjmov zo zahraničia

Jednotlivé štáty EÚ sa dohodli na dodržiavaní užšej spolupráce pri výmene informácii pri príjme fyzických osôb a zdaňovania príjmov t.z. že rakúske finančné úrady majú prístup k príjmov fyzických osôb v iných krajinách. Týka sa to príjmov zo závislej činnosti t.z. zamestnaneckého pomeru, z podnikania, príjmov zo životných poistiek, dôchodkov a majetkových príjmov. V rakúskom daňovom priznaní sa preto musia uvádzať aj tieto príjmy, ak sa žiada o neobmedzenú daňovú povinnosť v rakúsku, kde si daňovník uplatňuje nezdaniteľný príjem vo výške 11.000eur. V tom prípade sa musia v rakúskom daňovom priznaní uvádzať aj príjmy zo Slovenska a iných krajín EU. V prípade obmedzenej daňovej povinnosti ma fyzická osoba v rakúsku možnosť nezdaniteľného príjmu len vo výške 2.000eur a preto dochádza k dodatočnému zdaneniu príjmov v rakúsku. Slováci z rakúskymi živnosťami sú automaticky zaradzovaný do neobmedzenej daňovej povinnosti v Rakúsku. Tí nemusia spravidla žiadať o neobmedzenú daňovú povinnosť. U Slovákov pracujúcich v rakúsku ako zamestnanci, sa musí žiadať o neobmedzenú daňovú povinnosť v rámci podania daňového priznania prostredníctvom na to určeného formuláru. K tomu ale musia byť aj splnené podmienky podľa §1 Ods.4 EstG 1988. Podmienky sú: minimálne 90% z celkový príjmov musia byť dosiahnuté v Rakúsku, prípadne príjem z iných štátov nesmie prevyšovať sumu 11.000eur. Príjmy z krajiny trvalého bydliska sa dokladujú na formulári E9, ktorý je na stiahnutie na stránke rakúskeho finančného úradu a potvrdzuje ho daňový úrad na Slovensku. Príjmy z iných krajín ako aj príjmy vyplatené ako napr.

tags: #mám #nárok #na #úľavu #dani #keď