Minimálny invalidný dôchodok a živnosť: Podmienky a možnosti

Aj keď zdravotné obmedzenia môžu predstavovať prekážku, ľudia s invalidným dôchodkom majú rovnaké práva na podnikanie ako ostatní občania. Štát im navyše poskytuje určité úľavy, ktoré im majú uľahčiť ich situáciu.

Úľavy pre zdravotne postihnutých podnikateľov

Aby mohla SZČO so zdravotným postihnutím uplatňovať zákonné zvýhodnenia, potrebuje rozhodnutie od Sociálnej poisťovne o poklese schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť a miere zníženej pracovnej schopnosti.

Registrácia a odvody do zdravotnej poisťovne

Osoby so zdravotným postihnutím majú od prvého dňa získania oprávnenia na podnikanie povinnosť registrovať sa v zdravotnej poisťovni. Po predložení potvrdenia o zníženej pracovnej schopnosti sa im znižuje percento odvodu do zdravotnej poisťovne. Od 1. januára 2024 je toto percento stanovené na 7,5 %. Do podania prvého daňového priznania platí takáto SZČO najnižšie odvody z minimálneho vymeriavacieho základu.

Minimálny vymeriavací základ na zdravotné poistenie bude od 1. januára 2025 predstavovať 715 EUR, čo znamená minimálnu výšku odvodu (preddavku) 107,25 € (pre zdravotne postihnutú SZČO je to suma 53,62 €). Znížená sadzba poistného sa uplatní v mesiaci, v ktorom bola osoba považovaná za osobu so zdravotným postihnutím aspoň jeden deň.

Odvody do Sociálnej poisťovne

Od 1. januára 2008 už neplatí oslobodenie od platenia odvodov do Sociálnej poisťovne pre zdravotne postihnuté osoby. Zdravotne postihnuté SZČO sú tak povinné odvádzať odvody do Sociálnej poisťovne v rovnakej výške ako SZČO bez zdravotného postihnutia. Povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne vzniká po podaní prvého daňového priznania k dani z príjmov a prekročení zákonom stanovenej výšky zdaniteľných príjmov pre povinne nemocensky poistené osoby.

Prečítajte si tiež: Komplexný prehľad o zvýšení minimálneho dôchodku

Odvody do Sociálnej poisťovne musí SZČO platiť od 1. júla aktuálneho roka, ak za predchádzajúci kalendárny rok dosiahla príjmy prekračujúce 12-násobok minimálneho mesačného vymeriavacieho základu pre dané obdobie.

Zmeny vo výške odvodov

Zmeny vo výške odvodov sú rozdelené do dvoch skupín SZČO:

1. Prvá skupina: SZČO, ktoré za rok 2023 dosiahli príjmy minimálne 7 824 €, a tým im vznikla povinnosť platiť odvody v období od 1. júla 2024 do 30. júna 2025.
2. Druhá skupina: SZČO, ktoré za rok 2024 dosiahli príjmy minimálne 8 580 €, a tým im vznikla povinnosť platiť odvody v období od 1. júla 2025 do 30. júna 2026.

Uvedené dátumy platia, ak daňovník podával daňové priznanie v riadnej lehote do 31. marca. V prípade predĺženia lehoty na podanie daňového priznania sa interval mení od 1. októbra do 30. septembra.

Limity odvodov do Sociálnej poisťovne (2025)

Odvody do Sociálnej poisťovne sú ohraničené hornou aj dolnou hranicou. Presné limity sa vypočítajú podľa minimálneho a maximálneho vymeriavacieho základu, ktoré sa menia vždy na začiatku nového kalendárneho roka. Kľúčovou hodnotou je priemerná mesačná mzda v hospodárstve SR spred dvoch rokov. V roku 2025 sa vychádza zo sumy 1 430 €, ktorá predstavovala priemernej mesačnej mzdy z roku 2023.

Z tejto hodnoty sa vypočíta:

Prečítajte si tiež: Dopady návrhu SNS na minimálny dôchodok

• Minimálny vymeriavací základ: 1 430 € / 2 = 715 €
• Maximálny vymeriavací základ: 1 430 € x 7 = 10 010 €

Následne sa vypočíta 33,15 % z uvedených vymeriavacích základov, čím získame minimálne a maximálne odvody do Sociálnej poisťovne.

Sumy platné pre rok 2025 sú nasledovné:

• Minimálne mesačné odvody: 33,15 % z 715 € = 237,02 €
• Maximálne mesačné odvody: 33,15 % z 10 010 € = 3 318,31 €

Ak je vymeriavací základ vyšší ako 715 € a nižší alebo rovný 10 010 €, mesačné odvody budú vo výške 33,15 % z danej sumy.

Príspevky pre zdravotne postihnutých živnostníkov

Príspevok na asistenta

Živnostník so zdravotným postihnutím má nárok na príspevok pre pracovného asistenta. Tento nárok sa môže týkať aj zamestnanca so zdravotným postihnutím, ktorého práca si vyžaduje prítomnosť ďalšej osoby.

Príspevok sa poskytuje mesačne najmenej vo výške 41 % a najviac vo výške 70 % celkovej ceny práce vypočítanej z priemernej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR za prvý až tretí štvrťrok kalendárneho roka, ktorý predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa uzatvára dohoda. Od 1. januára 2024 je výška príspevku od 772,28 eur do 1 1318,53 eur/mesiac na činnosť jedného pracovného asistenta počas trvania:

Prečítajte si tiež: 3. Pilier a Príspevky Zamestnávateľa

• pracovného pomeru zamestnanca, ktorý je občanom so zdravotným postihnutím alebo zamestnancov, ktorí sú občanmi so zdravotným postihnutím, ktorí sú v priamej starostlivosti pracovného asistenta,
• prevádzkovania alebo vykonávania samostatnej zárobkovej činnosti osobou, ktorá je občanom so zdravotným postihnutím.

Príspevok sa poskytuje na základe písomnej dohody o poskytnutí príspevku uzatvorenej medzi úradom a zamestnávateľom, ktorý zamestnáva občana so zdravotným postihnutím, alebo medzi Úradom práce, sociálnych vecí a rodiny (UPSVaR) a samostatne zárobkovo činnou osobou, ktorá je občanom so zdravotným postihnutím. Príspevok poskytuje úrad, v ktorého územnom obvode občan so zdravotným postihnutím vykonáva prácu alebo prevádzkuje alebo vykonáva samostatnú zárobkovú činnosť.

Samostatne zárobkovo činná osoba, ktorá je občanom so zdravotným postihnutím, uzatvára s pracovným asistentom zmluvu o poskytovaní pomoci pri prevádzkovaní alebo vykonávaní samostatnej zárobkovej činnosti, pričom jedno vyhotovenie zmluvy alebo jej kópiu, je povinná predložiť príslušnému úradu.

Príspevok na prevádzkovanie samostatnej zárobkovej činnosti

Tento príspevok je určený občanom so zdravotným postihnutím, ktorí majú odvahu a predpoklady riešiť svoje pracovné uplatnenie samozamestnaním. Úrad môže poskytnúť príspevok na zriadenie chránenej dielne alebo chráneného pracoviska zamestnávateľovi, ktorý na zriadené pracovné miesto v chránenej dielni alebo na chránenom pracovisku prijme do pracovného pomeru občana so zdravotným postihnutím so sťaženým prístupom na trh práce, ak zamestnávateľ o príspevok písomne požiada.

Príspevok sa poskytuje na úhradu časti nákladov na zriadenie pracovného miesta pre občana so zdravotným postihnutím so sťaženým prístupom na trh práce v chránenej dielni alebo na chránenom pracovisku. Za náklady na zriadenie pracovného miesta sa považujú náklady, ktoré sú nevyhnutné na zabezpečenie vykonávania pracovnej činnosti občana so zdravotným postihnutím so sťaženým prístupom na trh práce a súvisia so zriadením tohto pracovného miesta. Príspevok sa neposkytuje na úhradu celkovej ceny práce zamestnanca, ktorý je občanom so zdravotným postihnutím so sťaženým prístupom na trh práce, ktorý bol prijatý na zriadené pracovné miesto v chránenej dielni alebo na chránené pracovisko.

Výška príspevku na jedno zriadené pracovné miesto v chránenej dielni alebo na chránenom pracovisku je v okresoch s priemerným podielom disponibilných uchádzačov o zamestnanie na obyvateľstve v produktívnom veku:

• Nižším alebo rovnakým ako je celoslovenský priemer: najviac 4,8-násobok celkovej ceny práce vypočítanej z priemernej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky za prvý až tretí štvrťrok kalendárneho roka, ktorý predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa príspevok poskytuje (od 1. 1. 2024 je výška príspevku 9 041,37 EUR).
• Vyšším ako je celoslovenský priemer: najviac 5,2-násobok celkovej ceny práce vypočítanej z priemernej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky za prvý až tretí štvrťrok kalendárneho roka, ktorý predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa príspevok poskytuje (od 1. 1. 2024 je výška príspevku 9 794,82 EUR).

Príspevok sa poskytuje na základe písomnej dohody o poskytnutí príspevku uzatvorenej medzi úradom a zamestnávateľom. Príspevok poskytuje zamestnávateľovi úrad, v ktorého územnom obvode sa zriadi chránená dielňa alebo chránené pracovisko. Súčasťou žiadosti o poskytnutie príspevku je podnikateľský zámer a kalkulácia predpokladaných nákladov na zriadenie chránenej dielne alebo chráneného pracoviska. Príspevok sa poskytuje do 30 kalendárnych dní odo dňa predloženia dokladov preukazujúcich vynaložené náklady. Tieto doklady je zamestnávateľ povinný predložiť najneskôr do šiestich mesiacov odo dňa uzatvorenia dohody o poskytnutí príspevku.

Dôležité upozornenie: Zamestnávateľ, ktorému bol poskytnutý príspevok, je povinný zachovať zriadené pracovné miesto v chránenej dielni alebo na chránenom pracovisku najmenej dva roky. Vzhľadom na skutočnosť, že na poskytnutie príspevku podľa § 56 zákona o službách zamestnanosti nie je právny nárok, kompletnej a úplnej žiadosti o poskytnutie príspevku, spolu s náležitými prílohami môže byť vyhovené až po procese posúdenia vo výbore pre otázky zamestnanosti úradu.

Používanie pokladnice e-kasa klient fyzickou osobou s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP)

Povinnosť používať pokladnicu e-kasa klient nevzniká v prípade, ak činnosť fyzickej osoby alebo právnickej osoby spadá do výnimiek podľa § 3 ods. 2 zákona č. 289/2008 Z. z. o používaní elektronickej registračnej pokladnice v znení neskorších predpisov. Medzi výnimkami z povinnosti používania pokladnice e-kasa klient je aj fyzická osoba ŤZP, ktorá disponuje s preukazom ŤZP.

Upozornenie: Túto výnimku však nemožno v praxi uplatniť, ak za takúto osobu prijíma tržbu fyzická osoba, ktorá nie je fyzickou osobou s ťažkým zdravotným postihnutím (platí od 1.1.2018). To znamená, že podnikateľovi, ktorý je fyzickou osobou ŤZP, nevzniká povinnosť používať pri predaji tovaru alebo poskytovaní vymedzenej služby pokladnicu e-kasa klient. Ako potvrdenie mu postačuje preukaz ŤZP alebo úradne osvedčená fotokópia, ktorými sa preukáže na predajnom mieste. Zároveň má však takýto podnikateľ povinnosť na každom predajnom mieste sprístupniť oznámenie, v ktorom uvedie, že nie je povinný na účely zákona o ERP používať pokladnicu e-kasa klient.

Výnimku si nemôžu uplatniť ani zamestnávateľ (FO), ktorý nie je držiteľom preukazu ŤZP, avšak jeho zamestnanci sú držiteľmi preukazu ŤZP. Výnimku z povinnosti používania Pokladnice e-kasa klient nie je možné uplatniť ani u právnickej osoby, a to ani vtedy, ak by konateľ bol fyzickou osobou ŤZP (preukaz ŤZP sa vydáva iba fyzickej osobe). Výnimka sa bude uplatňovať len vtedy, ak podnikateľ a aj zamestnanec budú držiteľmi preukazu ŤZP.

Invalidný dôchodok a zárobková činnosť

Na invalidnej penzii si môžete privyrábať, či už ako živnostník, na dohodu alebo v hlavnom pracovnom pomere. Musíte byť však na prácu spôsobilý. Viac ako 231-tisíc ľudí na Slovensku má zníženú mieru schopnosti pracovať a dostávajú tak invalidný dôchodok. Počet invalidných dôchodcov však narastá.

Človek sa stáva invalidný vtedy, ak pre dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav má mieru poklesu schopnosti pracovať o viac ako 40 % v porovnaní so zdravou osobou. Ak chcete o invalidný dôchodok žiadať, musíte splniť tri podmienky súčasne. Za osobitne stanovených podmienok naň môže niekomu vzniknúť nárok aj vtedy, ak sa stal invalidným pred dovŕšením veku, v ktorom sa končí povinná školská dochádzka, alebo v období, v ktorom je nezaopatreným dieťaťom.

Do Sociálnej poisťovne platíte odvody v plnej výške. Minimálna výška odvodov v tomto roku je 133,42 eur alebo podľa daňového priznania za rok 2013, ak ste mali vymeriavacie základy vyššie ako z minimálnych sadzieb. Do zdravotnej poisťovne môžete ako invalidný penzista platiť nižšie preddavky ako z minima. Tie vám vypočítajú na pobočke zdravotnej poisťovne podľa vymeriavacieho základu za rok 2013. Čiastkový základ dane z podnikania za rok 2013 je potrebné zvýšiť o zaplatené poistné na zdravotné aj sociálne poistenie a túto sumu vydeliť koeficientom 1,486. Teda namiesto 14 % preddavkov na zdravotné poistenie budete platiť len polovičné preddavky.

Invalidný dôchodok vás neobmedzuje v zárobku, rovnako nie je obmedzená ani výška príjmu, ktorý môžete dostať. Ako poberateľ invalidného dôchodku môžete teda vykonávať zárobkovú činnosť v zamestnaneckom pomere alebo aj ako samostatne zárobkovo činná osoba. Pokiaľ ste ako invalidný dôchodca dosiahli dôchodkový vek, môžete požiadať o starobný dôchodok a popri jeho poberaní aj pracovať. Ak po istom čase pracovať prestanete, môžete opäť požiadať o zvýšenie penzie.

tags: #minimálny #invalidný #dôchodok #a #živnosť #podmienky