- Kontaktujte nás / Centrála:
- 047 / 5511 200
- [email protected]
Vrátenie preplatku na dani: Ako postupovať a na čo si dať pozor
V praxi sa často stretávame s otázkou, kedy Finančná správa vyplatí vzniknutý daňový preplatok, ktorý si daňovník vyrátal v daňovom priznaní. Tento článok vám poskytne komplexný prehľad o tom, ako postupovať pri žiadosti o vrátenie daňového preplatku, aké sú lehoty a na čo si dať pozor, aby ste o svoje peniaze neprišli.
Čo je daňový preplatok?
Daňový preplatok je definovaný ako suma platby, ktorá prevyšuje splatnú daň. Inými slovami, ak ste počas roka zaplatili na daniach viac, ako bola vaša skutočná daňová povinnosť, vznikne vám daňový preplatok.
Kedy môže vzniknúť daňový preplatok?
Daňový preplatok môže vzniknúť v rôznych situáciách, najčastejšie sa týka týchto skupín daňovníkov:
- Dôchodcovia: Ak majú nízke zdaniteľné príjmy.
- Študenti: Ak pracovali len časť roka.
- Osoby, ktoré časť roka nemali zamestnanie: Ak boli napríklad evidovaní na úrade práce.
- Osoby na materskej dovolenke: Ak im zamestnávateľ zrážal preddavky na daň.
- Osoby, ktoré si uplatnili rôzne nezdaniteľné časti a daňové bonusy: Napríklad na dieťa alebo na zaplatené úroky z hypotéky.
Fyzickým osobám môže vzniknúť preplatok nielen na dani z príjmov, ale aj na daňovom bonuse na zaplatené úroky a daňovom bonuse na vyživované dieťa.
Legislatíva upravujúca vrátenie daňového preplatku
Povinnosť pre vrátenie daňového preplatku upravuje Zákon č. 563/2009 Z. z. Zákon o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov, konkrétne jeho §79 ods. 2, ktorý ukladá daňovému úrad vyplatiť vzniknutý preplatok najneskôr do 40 dní po uplynutí lehoty na podaj daňového priznania.
Prečítajte si tiež: Daňové preplatky pre dôchodcov: Všetko, čo potrebujete vedieť
Lehoty na vrátenie daňového preplatku
Konkrétny termín, kedy vám bude daňový preplatok vrátený, závisí od niekoľkých faktorov:
- Lehota na podanie daňového priznania: Na Slovensku máme štandardne tri lehoty na podanie daňového priznania - 31. marec, 30. jún a 30. september. Táto lehota sa však ešte posúva v závislosti od toho, či daný hraničný deň nepadne na deň pracovného pokoja. Tak tomu bolo napríklad aj v roku 2019, kedy deň 31. marec pripadol na nedeľu. Lehota sa tak automaticky presunula na 1. apríl.
- Výška preplatku: Musí byť väčší ako 5 eur.
- Daňové nedoplatky a iné nevyrovnané platby: Daňový úrad môže uhradiť práve týmto preplatkom.
- Požiadanie o vrátenie daní a správne vyplnenie údajov v daňovom priznaní.
Od posledného dňa lehoty na podaj začína plynúť spomínaných 40 dní. V roku 2022 to v praxi znamená, že vzniknutý daňový preplatok z podaného daňového priznania bude vyplatený najneskôr do 10. mája 2022. Výpočet je jednoduchý a vyzerá nasledovne: 31.03.2022 + 40 dní = 10.5.2022. Pozor! Daňový preplatok dostanete v máji iba vtedy, ak si daňové priznanie podáte riadne do 31. marca 2022.
Rovnako sa vyráta aj dátum vyplatenia v prípade, že s si podáte odklad do 30.06., resp. 30.09 (ak ste mali príjmy zo zahraničia). Ak si podáte daňové priznanie do 30. júna, preplatok daní vám tak bude vyplatený najneskôr do 09.08.2022. V prípade, že si podáte odklad až do 30. septembru tak s pripísaním preplatku daní na váš účet môžete rátať až k 9.11.2022.
Ak ste využili posunutie lehoty, tak platí, že daňový preplatok dostanete na účet do 40 dní od konca kalendárneho mesiaca, v ktorom ste podali DP.
Termíny na vrátenie preplatku na dani z príjmov:
- máj (podanie do 31. marca),
- jún (podanie do 2. mája),
- júl (podanie do 31. mája),
- august (podanie do 30. júna),
- september (podanie od 31. júla),
- október (podanie 31. augusta),
- november (podanie do 2. októbra).
Ako požiadať o vrátenie daňového preplatku?
Aj keď vám vznikne nárok na vrátenie daní, nie je automatický. Podať daňové priznanie nestačí. O daňový preplatok musíte požiadať priamo v daňovom priznaní a vyplniť potrebné údaje.
Prečítajte si tiež: Máte preplatok na rodičovskom príspevku? Tu je návod!
Dodržte tento jednoduchý postup, ktorý sa skladá z troch krokov:
Podajte daňové priznanie za zdaňovacie obdobie v jednej zo stanovených lehôt.
V daňovom priznaní požiadajte o vrátenie preplatku na dani:
- Fyzická osoba, typ A - oddiel XI. Žiadosť o vyplatenie daňového bonusu, o vrátenie daňového preplatku alebo vyplatenie zamestnaneckej prémie.
- Fyzická osoba, typ B - oddiel XIV. Žiadosť o vrátenie daňového preplatku alebo o vyplatenie daňového bonusu.
- Právnická osoba - časť IX. Žiadosť o vrátenie daňového preplatku.
V príslušnej časti daňového priznania správne vyznačte krížikom, o vyplatenie ktorej sumy žiadate.
Akým spôsobom vám vrátia daňový preplatok?
Ak vaše ročné zúčtovanie dane vykonáva zamestnávateľ, daňový preplatok vám ako zamestnancovi vyplatí práve on. Ak si daňové priznanie podávate sami, preplatok vám vráti daňový úrad.
Prečítajte si tiež: Ako vypočítať preplatok dane z PN? Kompletný sprievodca
- Fyzické osoby majú na výber tri možnosti, akým spôsobom dostať daňový preplatok: na účet, na účet v zahraničí (ktorého daňovník nie je majiteľom) a poštovou poukážkou (do výšky 15 000 eur vrátane).
- Právnické osoby majú dve možnosti, a to poštovou poukážkou (takisto do výšky 15 000 eur vrátane) alebo na účet.
Číslo účtu uveďte vo formáte IBAN.
Dôležité upozornenia
- Nezabudnite požiadať o vrátenie preplatku: Samotným podaním daňového priznania vám nevzniká automaticky nárok na vyplatenie preplatku. Naopak, o vyplatenie preplatku je potrebné v daňovom priznaní požiadať.
- Minimálna výška preplatku: Žiadosť o vrátenie preplatku na dani môžete podať, pokiaľ vám vznikol preplatok dane vyšší ako 5 eur. O svoje peniaze ale neprídete - aj nižšie preplatky sa kumulujú a požiadať o ich vyplatenie môžete až do uplynutia piatich rokov od konca roka, v ktorom vám vznikla povinnosť podať daňové priznanie. Pokiaľ by ste do tej doby o vrátenie daní nepožiadali, nárok vám prepadá a peniaze pôjdu do štátneho rozpočtu. Pri nároku na vyplatenie daňového bonusu na dieťa alebo daňového bonusu na zaplatené úroky už nie je ustanovený žiaden finančný limit, od ktorého o ne môžete požiadať.
- Daňové nedoplatky: Preplatok sa vám tiež nemusí vrátiť v prípade, že na dani máte daňový nedoplatok alebo splatný preddavok a podobne. Daňový subjekt má preplatok na dani z príjmov za rok vo výške 200 eur a zároveň nedoplatok na dani z príjmov za rok vo výške 50 eur. V tomto prípade správca dane vráti daňovému subjektu preplatok znížený o daňový nedoplatok, t. j. vráti sumu 150 eur.
- Oprava daňového priznania: Ak spätne zistíte, že ste v daňovom priznaní urobili chybu a po prepočítaní vám vznikol nárok na vrátenie daní, o ktorý ste nepožiadali, môžete podať dodatočné daňové priznanie.
Daňový preplatok a exekúcia
Ak daňovník má exekúciu, správca dane postupuje pri vrátení daňového preplatku v súlade s platnou legislatívou a rešpektuje exekučné príkazy. To znamená, že daňový preplatok môže byť použitý na úhradu exekučných pohľadávok.
Úrok z omeškania pri vrátení daňového preplatku
Ak správca dane vráti daňový preplatok po lehote 30 dní, resp. 40 dní, je povinný v lehote do 15 dní od vrátenia daňového preplatku rozhodnúť o priznaní úroku zo sumy daňového preplatku, ak jeho výška presiahne sumu 5 eur. Pri výpočte úroku sa použije trojnásobok základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky platnej v posledný deň lehoty, v ktorej mala byť suma daňového preplatku podľa tohto zákona vrátená; ak trojnásobok základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky nedosiahne 10%, pri výpočte úroku sa namiesto trojnásobku základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky použije ročná úroková sadzba 10%. Úrok sa priznáva za každý deň omeškania. Správca dane tento úrok zaplatí do 15 dní od doručenia rozhodnutia o priznaní úroku.
Príklady z praxe
Príklad 1:
Zamestnanec podal daňové priznanie už v januári a požiadal o vrátenie daní. Napriek tomuto skorému termínu sa 40-dňová lehota na vrátenie daňového preplatku začína až 31. marca. Daňovník dostane preplatok do 10. mája.
Príklad 2:
Živnostník požiadal o vrátenie preplatku na dani z príjmov. Nemá žiadne daňové nedoplatky, no žiada o preplatok vo výške 3 eurá. Podľa daňového poriadku je však najnižšia možná suma na vyplatenie preplatku až vo výške 5 eur, preto daňovník stráca nárok na jeho vyplatenie.
Príklad 3:
Spoločnosť s ručením obmedzeným si podľa daňového priznania nárokuje preplatok vo výške 550 eur. Daňový úrad však eviduje, že s. r. o. má daňový nedoplatok na dani z príjmov, ktorý vznikol ešte za predošlé zdaňovacie obdobie, a to vo výške 250 eur. V tomto prípade daňový úrad vráti spoločnosti len sumu 300 eur (550 - 250).