Daňový Bonus pre Podnikateľky: Podmienky a Ako ho Uplatniť

Daňový bonus na dieťa je významným nástrojom štátnej podpory rodín, ktorý pomáha zmierniť finančné zaťaženie spojené s výchovou detí. Tento článok sa zameriava na podmienky, za ktorých si môže podnikateľka (SZČO) uplatniť daňový bonus na dieťa, a na zmeny, ktoré nastali od 1. januára 2025.

Úvod do Daňového Bonusu

Daňový bonus je daňové zvýhodnenie pre rodičov alebo osoby, ktoré vyživujú vlastné alebo iné dieťa (osvojené, dieťa druhého z manželov, prevzaté do starostlivosti). Na rozdiel od nezdaniteľných častí základu dane, daňový bonus neznižuje základ dane z príjmov, ale až samotnú vypočítanú daň.

Kto Má Nárok na Daňový Bonus?

Nárok na daňový bonus na dieťa má rodič alebo osoba, ktorá má dieťa zverené do starostlivosti a spĺňa určité podmienky. Daňový bonus si môže uplatniť vždy len jeden z rodičov, resp. zákonný zástupca dieťaťa (napríklad ak je dieťa zverené do starostlivosti inej osobe).

Podmienky pre uplatnenie daňového bonusu:

• Dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti. Zákon o dani z príjmov nevyžaduje rovnaký trvalý pobyt daňovníka a vyživovaného dieťaťa, ale aby daňovník a toto dieťa žili v jednej „spoločnej“ domácnosti. V súlade s Občianskym zákonníkom domácnosť tvoria fyzické osoby, ktoré spolu trvale žijú a spoločne uhrádzajú náklady na svoje potreby.
• Dieťa musí byť nezaopatrené. Za nezaopatrené dieťa sa považuje dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky, najdlhšie do dovŕšenia 25 rokov veku (do roku 2024), ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom dennou formou (najdlhšie do získania vysokoškolského vzdelania druhého stupňa) alebo sa nemôže sústavne pripravovať na povolanie štúdiom či vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu alebo úraz, dieťa oslobodené od povinnosti dochádzať do školy, dieťa vzdelávajúce sa v základnej škole pre žiakov so zdravotným znevýhodnením, dieťa neschopné sa sústavne pripravovať na povolanie alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav, najdlhšie do dosiahnutia plnoletosti.
• Daňovník musí mať príjmy zo zdrojov na území Slovenskej republiky. Zdaniteľné príjmy daňovníka zo zdrojov na území Slovenskej republiky musia tvoriť najmenej 90 % z jeho celkových príjmov.

Daňový Bonus pre SZČO

Ak podnikáte ako SZČO, daňové zvýhodnenie na dieťa si uplatňujete sami pri podaní daňového priznania. Na rozdiel od zamestnancov, daňový bonus na dieťa získate iba raz za rok, nie mesačne.

Ako si uplatniť daňový bonus ako SZČO:

1. Podajte daňové priznanie typu B.
2. Doložte potrebné doklady:
   • Kópia rodného listu dieťaťa, výpisu z rodného listu dieťaťa, dokladu o osvojení dieťaťa, dokladu o prevzatí dieťaťa do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov alebo sobášneho listu (podľa situácie). Tieto doklady nie je potrebné prikladať k daňovému priznaniu vtedy, ak už boli priložené k niektorému z predchádzajúcich daňových priznaní a od vtedy nedošlo k zmene údajov v nich uvedených.
   • Potvrdenie školy, že dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom alebo potvrdením úradu práce o poberaní prídavku na vyživované dieťa (tieto doklady nie sú potrebné vtedy, ak dieťa navštevuje školu na Slovensku).
   • V prípade dieťaťa, ktoré sa nemôže sústavne pripravovať na povolanie štúdiom alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu alebo úraz, doložte k daňovému priznaniu o tom potvrdenie príslušného úradu alebo potvrdenie úradu práce o poberaní prídavku na vyživované dieťa.
   • Ak ste tieto doklady v minulosti už doložili a nič sa v nich nemenilo, nemusíte ich znovu prikladať.
3. Uplatnite si daňový bonus až po odpočítaní všetkých nezdaniteľných častí základu dane. Napríklad na daňovníka alebo manželku a vypočítaní dane z príjmov.
4. Daňový bonus zníži výslednú daň z príjmov. Ak vám po započítaní daňového zvýhodnenia na dieťa vyjde záporná suma, máte nárok na vyplatenie daňového bonusu. Ten vám spätne vyplatí daňový úrad.

Výška Daňového Bonusu

Výška daňového bonusu závisí od veku dieťaťa a od roku, za ktorý si ho uplatňujete.

Prečítajte si tiež: Koľko hodín môže dôchodca pracovať?

Daňové zvýhodnenie na vyživované dieťa v roku 2024:

• 140 eur mesačne, ak dieťa nedovŕšilo 18 rokov veku, a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov veku.
• 50 eur mesačne, ak dieťa dovŕšilo 18 rokov veku.

V roku 2024 je možné daňový bonus uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta zo základu dane z príjmov zo zamestnania alebo z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu takto:

• jedno dieťa = 20 %
• dve deti = 27 %
• tri deti = 34 %
• štyri deti = 41 %
• päť detí = 48 %
• šesť a viac detí = 55 %

Daňové zvýhodnenie na vyživované dieťa v roku 2025:

• 100 eur mesačne, ak dieťa nedovŕšilo 15 rokov veku, a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov veku.
• 50 eur mesačne, ak dieťa dovŕšilo 15 rokov veku a nedovŕšilo 18 rokov veku, a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov veku.

V roku 2025 je možné daňový bonus uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta zo základu dane z príjmov zo zamestnania alebo z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu takto:

• jedno dieťa = 29 %
• dve deti = 36 %
• tri deti = 43 %
• štyri deti = 50 %
• päť detí = 57 %
• šesť a viac detí = 64 %

Zmeny od Roku 2025

Od 1. januára 2025 nadobúdajú účinnosť viaceré zmeny v pravidlách pre daňový bonus na dieťa.

• Veková hranica: Daňový bonus bude poskytovaný len na deti do 18 rokov veku.
• Krátenie bonusu: Ak je základ dane z príjmov zo zamestnania alebo z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrn vyšší ako 18-násobok priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov, dochádza k znižovaniu nároku na daňový bonus. Pre daňový bonus v roku 2025 je dôležitá priemerná mesačná mzda za rok 2023 vo výške 1 430 eur, ktorej 18-násobok je 25 740 eur. Nárok na daňový bonus na každé jedno vyživované dieťa sa znižuje o 1/10 rozdielu medzi základom dane z príjmov zo zamestnania alebo z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnom a 18-násobkom priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov.

Príklad Výpočtu Daňového Bonusu pre SZČO v Roku 2025

Pani Anna je živnostníčka a jej mesačný príjem z podnikania je 1 500 EUR. Vyživuje 10-ročnú dcéru Júliu. Daňový bonus na dcéru je v absolútnej sume 100 EUR mesačne.

1. Výpočet ročného príjmu: 1 500 EUR x 12 = 18 000 EUR
2. Výpočet čiastkového základu dane: Predpokladajme, že pani Anna si uplatňuje paušálne výdavky vo výške 60 % z príjmov a zaplatila odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne v sume 3 000 EUR.
   • Paušálne výdavky: 18 000 EUR x 0,6 = 10 800 EUR
   • Čiastkový základ dane: 18 000 EUR - 10 800 EUR - 3 000 EUR = 4 200 EUR
3. Výpočet maximálneho možného daňového bonusu: 100 EUR x 12 = 1 200 EUR
4. Testovanie na percentuálny limit čiastkového základu dane: Pri jednom dieťati musí byť daňový bonus nižší ako 29 % z čiastkového základu dane.
   • 29 % z 4 200 EUR = 1 218 EUR
5. Overenie krátenia daňového bonusu: Keďže čiastkový základ dane pani Anny (4 200 EUR) je nižší ako 25 740 EUR, nedochádza ku kráteniu daňového bonusu.
6. Výsledok: Pani Anna má nárok na daňový bonus vo výške 1 200 EUR, pretože táto suma je nižšia ako percentuálny limit čiastkového základu dane.

Prenos Základu Dane od Druhého Rodiča

Ak podmienky na uplatnenie daňového bonusu spĺňajú obaja rodičia, ale rodič uplatňujúci si nárok na daňový bonus nemá dostatočne vysoký základ dane z príjmov na uplatnenie celého daňového bonusu na dieťa, tento rodič si môže pri podaní daňového priznania navýšiť základ dane z príjmov na účely výpočtu výšky nároku na daňový bonus o základ dane z príjmov druhého rodiča vyživujúceho dieťa v domácnosti. Z takto navýšeného základu dane z príjmov si potom uplatní nárok na daňový bonus na dieťa.

Prečítajte si tiež: Kombinácia úrazovej renty a dôchodku

Uplatnenie Daňového Bonusu Zamestnancom

Ak si zamestnanec uplatňuje daňový bonus u svojho zamestnávateľa, môže sa rozhodnúť, či si tento nárok uplatní už v priebehu zdaňovacieho obdobia alebo po jeho skončení. Pre uplatnenie daňového bonusu na dieťa v priebehu zdaňovacieho obdobia podpíše zamestnanec u zamestnávateľa tlačivo "Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu" a preukáže nárok príslušnými dokladmi (rodný list dieťaťa, potvrdenie o návšteve školy, resp. iné). Zamestnávateľ prihliadne na predložené doklady počnúc kalendárnym mesiacom nasledujúcim po mesiaci, v ktorom daňovník doklady zamestnávateľovi preukáže. Zamestnanec je povinný oznámiť svojmu zamestnávateľovi v listinnej podobe (ak sa nedohodnú na elektronickom doručovaní) všetky zmeny ovplyvňujúce nárok na daňový bonus.

Prečítajte si tiež: Pracovná zmluva a rodinná výpomoc

tags: #moze #podnikatelka #poberat #danovy #bonus #podmienky