Súbežné poberanie starobného a invalidného dôchodku: Komplexný prehľad

Tento článok sa zameriava na problematiku súbežného poberania starobného a invalidného dôchodku, pričom zohľadňuje legislatívne zmeny a ich dopad na poberateľov. Cieľom je poskytnúť ucelený pohľad na túto oblasť, s prihliadnutím na rôzne scenáre a individuálne situácie.

Invalidný dôchodok a zamestnanie: Príklad z praxe

Predstavme si situáciu invalidného dôchodcu, držiteľa preukazu ŤZP, ktorý bol v roku 2010 zamestnaný na dohodu. Zamestnávateľ mu zrážal a odvádzal preddavok na daň, no neuplatňoval mesačnú nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (NČZD). Po predložení rozhodnutia Sociálnej poisťovne (SP) o zvýšení invalidného dôchodku za daný rok, požiadal o uplatnenie NČZD. Zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie dane (RZ) a vrátil mu preplatok približne 600 EUR. Táto situácia sa opakovala aj v rokoch 2011 a 2012.

Začiatkom roka 2012 invalidný dôchodca požiadal SP o prehodnotenie výšky invalidného dôchodku. V marci 2012 obdržal rozhodnutie SP, v ktorom sa uvádzalo, že od 30. júla 2009 mu vyplácajú starobný dôchodok a súčasne od 4. mája 2012 mu odnímajú invalidný dôchodok. Dôvodom nebolo zlepšenie zdravotného stavu, ktorý naďalej zostal nepriaznivý.

Posudzovanie rozhodnutia SP a daňové aspekty

Ako sa posudzuje takéto rozhodnutie? V súlade s § 11 ods. 6 zákona o dani z príjmov (ZDP) sa základ dane daňovníka neznižuje o sumu vypočítanú podľa § 11 ods. 2 ZDP, ak je daňovník na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľom dôchodku uvedeného v § 11 ods. 6 ZDP alebo ak mu takýto dôchodok bol priznaný spätne k začiatku zdaňovacieho obdobia, alebo k začiatku predchádzajúcich zdaňovacích období.

V danom prípade, daňovník, ktorý bol poberateľom invalidného dôchodku, mal do marca 2012 nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka podľa § 11 ZDP. Keďže v marci 2012 mu bolo oznámené, že mu bol spätne priznaný starobný dôchodok od 30. júla 2009, daňovník mal podať dodatočné daňové priznanie v súlade s § 32 ods. 11 ZDP za roky 2010 a 2011, ak si za tieto zdaňovacie obdobia uplatňoval nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre súbeh dôchodkov

Pokiaľ ide o nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka za zdaňovacie obdobie 2012, túto si mohol daňovník uplatniť len vtedy, ak suma jeho starobného dôchodku v úhrne nepresahovala sumu nezdaniteľnej časti základu dane (§ 11 ods. Pritom sa postupuje podľa § 71 ods.

Valorizácia invalidných dôchodkov

Invalidné dôchodky sa pravidelne valorizujú, teda zvyšujú, aby sa zabezpečilo, že ich hodnota neklesá vplyvom inflácie. Podľa § 82 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení sa dôchodky zvyšujú od 1. januára príslušného roka. Zvýšenie patrí od 1. januára, ak bol dôchodok priznaný od 1. januára do 31. decembra predchádzajúceho kalendárneho roka. Zvýšenie je určené o percento medziročného rastu spotrebiteľských cien za domácnosti dôchodcov, ktoré je vykázané Štatistickým úradom SR (tzv. inflácia).

V roku 2023 sa invalidné dôchodky valorizovali dvakrát.

Zmeny v dôchodkovom systéme od roku 2008

Novela zákona č. 461/2003 o sociálnom poistení, schválená v roku 2007, priniesla niekoľko dôležitých zmien, ktoré ovplyvnili aj poberateľov invalidných dôchodkov.

• Povinné nemocenské poistenie pre invalidné osoby: Na invalidné osoby s mierou poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, ak vykonávajú zárobkovú činnosť, sa od 1. januára 2008 opäť vzťahujú ustanovenia o povinnom nemocenskom poistení. To znamená, že za zamestnancov začne odvádzať a platiť poistné na nemocenské poistenie ich zamestnávateľ. Samostatne zárobkovo činné osoby, pokiaľ k 31. decembru 2007 platili poistné na starobné dôchodkové poistenie ako povinne dôchodkovo poistené osoby, platia od januára 2008 aj poistné na nemocenské poistenie. Po splnení podmienok im opäť vznikne nárok na výplatu dávok z nemocenského poistenia, predovšetkým nemocenského v prípade práceneschopnosti z dôvodu choroby. Pre zamestnanca je sadzba poistného na nemocenské poistenie vo výške 1,4 %, pre jeho zamestnávateľa rovnako 1,4 % a pre samostatne zárobkovo činnú osobu 4,4 % z vymeriavacieho základu.

  Prečítajte si tiež: Dohody pre invalidných dôchodcov

• Výpočet starobného dôchodku poberateľa invalidného dôchodku: Pri výpočte výšky starobného dôchodku poberateľa invalidného dôchodku platia tieto dve pravidlá:

  • Suma starobného dôchodku a predčasného starobného dôchodku poistenca, ktorý poberá alebo poberal invalidný dôchodok, sa nesmie určiť z nižšieho priemerného osobného mzdového bodu, než z ktorého sa určila suma invalidného dôchodku.
  • Ak poberateľ invalidného dôchodku splní podmienky nároku na starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok, vypláca sa dôchodková dávka, ktorej suma je vyššia.

Tieto ustanovenia zaručujú, že po dosiahnutí dôchodkového veku bude poberateľ invalidného dôchodku poberať dôchodok minimálne v takej výške, ako pred dosiahnutím tohto veku. Súčasne sa garantuje, že starobný dôchodok bude môcť byť určený i zo zárobkov dosahovaných pred vznikom invalidity, ak to bude pre invalidného dôchodcu výhodnejšie.

• Obdobie poberania invalidného dôchodku ako obdobie dôchodkového poistenia: Doplnením nových ustanovení do § 60 a § 62 sa obdobie poberania invalidného dôchodku do dovŕšenia dôchodkového veku alebo do priznania predčasného starobného dôchodku od 1. januára 2008 hodnotí ako obdobie dôchodkového poistenia. Za toto obdobie dôchodkového poistenia, ktoré trvalo celý kalendárny rok, patrí osobný mzdový bod vo výške 0,3. Ak toto obdobie trvalo len časť kalendárneho roka, poberateľovi invalidného dôchodku sa prizná len pomerná časť osobného mzdového bodu z hodnoty 0,3.

• Invalidný dôchodok po dosiahnutí dôchodkového veku: Invalidný dôchodok, ktorého poberateľ dosiahne dôchodkový vek po 1. januári 2008, sa už nepovažuje za starobný dôchodok (nebude sa preklasifikovávať na starobný dôchodok). Buď mu zostane poberaný invalidný dôchodok alebo sa mu prizná starobný dôchodok, ak splní podmienky nároku na jeho priznanie a jeho suma bude vyššia, ako aktuálna výška poberaného invalidného dôchodku.

• Zvýšenie dôchodku za zárobkovú činnosť po dosiahnutí dôchodkového veku: Poberateľom invalidného dôchodku a invalidného dôchodku, ktorý sa po dosiahnutí ich dôchodkového veku považuje za starobný dôchodok, sa tieto dôchodky nebudú môcť po 1. januári 2008 zvýšiť za ďalší výkon zárobkovej činnosti vykonávanej po dosiahnutí dôchodkového veku, a to napriek tomu, že budú platiť poistné na starobné poistenie.

  Prečítajte si tiež: Štátny príspevok na bývanie a refinancovanie

Dôležité aspekty invalidného dôchodku

Miera poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť

Miera poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť je kľúčovým faktorom pri posudzovaní nároku na invalidný dôchodok a jeho výšky. Miera poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť pre jednotlivé druhy zdravotného postihnutia je uvedená v prílohe č. Pri viacerých zdravotných postihnutiach sa jednotlivé percentuálne miery poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť nespočítavajú. Avšak mieru poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť určenú podľa najzávažnejšieho zdravotného postihnutia možno zvýšiť najviac o 10 %, ak závažnosť ostatných zdravotných postihnutí ovplyvňuje pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť. Na určenie zvýšenia hodnoty sa vychádza z predchádzajúceho výkonu zárobkovej činnosti, dosiahnutého vzdelania, skúsenosti a schopnosti rekvalifikácie.

Potrebný počet rokov dôchodkového poistenia

Na získanie nároku na invalidný dôchodok je potrebné splniť podmienku dosiahnutia požadovaného počtu rokov dôchodkového poistenia. Treba zdôrazniť, že požadovaný počet rokov dôchodkového poistenia sa musí dosiahnuť v období pred vznikom invalidity. Chýbajúca doba dôchodkového poistenia sa však potenciálne dá doplniť dodatočným zaplatením poistného na dôchodkové poistenie podľa § 142 ods. 3 ZSP.

Dodatočné doplatenie poistného

V prípade, že občanovi chýbajú roky dôchodkového poistenia, má možnosť si ich doplniť dodatočným zaplatením poistného. Pri doplatení poistného si občan sám určí vymeriavací základ, z ktorého doplatí poistné. Vymeriavací základ je najmenej vo výške minimálneho vymeriavacieho základu (napr. pri doplácaní za rok 2023 je to suma 605,50 € mesačne), najviac v sume maximálneho možného základu (v roku 2023 je to suma 8477 € mesačne), ktorý je platný v roku, za ktorý sa poistné dopláca. V praxi možno odporučiť vymeriavací základ najviac vo výške trojnásobku priemernej mesačnej mzdy, ktorá je zistená Štatistickým úradom za doplácaný rok, pretože osobný mzdový bod môže byť najviac 3.

Výpočet invalidného dôchodku: Príklady

Výpočet invalidného dôchodku závisí od miery poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť.

• Pokles nad 70 %: Suma invalidného dôchodku (ID) občana, ktorý má percentuálny pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, sa určí v súlade s § 73 ods. 4 ZSP.
• Pokles od 40 % do 70 %: Suma invalidného dôchodku (ID) občana, ktorý má percentuálny pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %, ale súčasne najviac 70 %, sa určí v súlade s § 73 ods. 4 ZSP.

Príklad 1: Pani Ivana

Pani Ivana sa narodila v roku 1992 a k 3. augustu 2023 má 31 rokov. K 3. augustu 2023 získala 6 rokov dôchodkového poistenia. Od vzniku invalidity (3. augusta 2023) do dovŕšenia dôchodkového veku (64 rokov) je 33 rokov. K obdobiu dôchodkového poistenia získaného ku dňu vzniku nároku na invalidný dôchodok, čo je 6 rokov, sa pripočíta obdobie od vzniku nároku na invalidný dôchodok do dovŕšenia dôchodkového veku, čo je 33 rokov.

Príklad 2: Pani Ilona

Pani Ilona sa narodila v roku 1992 a k 3. augustu 2023 má 31 rokov. K 3. augustu 2023 získala 8 rokov dôchodkového poistenia. Od vzniku invalidity (3. augusta 2023) do dovŕšenia dôchodkového veku (64 rokov) je 33 rokov.

Invalidita z mladosti

Špecifickým prípadom je invalidita z mladosti.

• Pokles nad 70 %: Suma invalidného dôchodku (ID) invalida z mladosti alebo doktoranda, ktorý má nárok na invalidný dôchodok, aj keď nespĺňa podmienku dosiahnutia požadovaného počtu rokov dôchodkového poistenia v období pred vznikom invalidity, ktorý má percentuálny pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, sa určí v súlade s § 73 ods. 4 ZSP.
• Pokles od 40 % do 70 %: Suma invalidného dôchodku (ID) invalida z mladosti alebo doktoranda, ktorý má nárok na invalidný dôchodok, aj keď nespĺňa podmienku dosiahnutia požadovaného počtu rokov dôchodkového poistenia v období pred vznikom invalidity, ktorý má percentuálny pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %, ale súčasne najviac 70 %, je daná v súlade s § 73 ods. 4 ZSP.

Príklad 3: Pán Igor

Pán Igor je invalid z mladosti - ako 5-ročný mal ťažký úraz s trvalými následkami. Dňa 3. augusta 2023 dovŕšil 18 rokov a od tohto dňa je Sociálnou poisťovňou uznaný za invalida z mladosti, s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o 75 %. Od vzniku nároku na invalidný dôchodok (3. augusta 2023, kedy má 18 rokov) do dovŕšenia dôchodkového veku (64 rokov) je 46 rokov.

Osobný mzdový bod (OMB) a jeho vplyv

Pri výpočte invalidného dôchodku sa zohľadňuje aj osobný mzdový bod (OMB), ktorý odzrkadľuje výšku príjmov poistenca v porovnaní s priemernou mzdou v hospodárstve. Pričom POMB sa určí ako priemer osobných mzdových bodov dosiahnutých v rozhodujúcom období. Rozhodujúce obdobie by bolo obdobie roka 2022 a osobný mzdový bod, resp. priemerný osobný mzdový bod by bol daný podľa toho, aký by si určila vymeriavací základ na účel dodatočného zaplatenia poistného. Ak by bol v zaujímavej výške, výška vypočítaného a priznaného invalidného dôchodku môže pokojne prevyšovať sumu 1000 € mesačne.

II. pilier a invalidný dôchodok

Pri určení sumy invalidného dôchodku nie je žiadny rozdiel v tom, či ide o sporiteľa - občana, ktorý si sporil alebo sporí na dôchodok v tzv. II. pilieri. Sporiteľ i "nesporiteľ" odvádzajú odvody na invalidné poistenie rovnakou sadzbou a pri dodržaní rovnakých pravidiel.

tags: #poberanie #starobného #a #invalidného #dôchodku #súčasne