Na čo má zamestnanec nárok okrem čistej mzdy na Slovensku

Zamestnanci na Slovensku majú okrem čistej mzdy nárok na rôzne benefity a kompenzácie, ktoré im zabezpečuje Zákonník práce a ďalšie právne predpisy. Cieľom tohto článku je poskytnúť komplexný prehľad o týchto nárokoch, vrátane stravného, dovolenky, príplatkov za prácu v noci, cez víkendy a sviatky, ako aj ďalších dôležitých aspektov odmeňovania zamestnancov. Mzdová kalkulačka vám odpovie na otázky. aká bude čistá mzda pri danej hrubej mzde? platiť dane a odvody? mať nárok na dovolenku? Stravné? PN a OČR? budú moje deti naďalej dostávať obedy v škole?

Mzdová kalkulačka ako nástroj na zistenie nárokov

Inštitút zamestnanosti od roku 2017 aktualizuje a dopĺňa mzdovú kalkulačku. Mzdová kalkulačka slúži na výpočet čistého príjmu domácnosti, ak sa jeden z jej členov zamestná na štandardnú pracovnú zmluvu. Je určená pre ľudí blízko minimálnej mzdy, ktorí predtým boli nezamestnaní a na dávkach v hmotnej núdzi. Mzdová kalkulačka vám vyráta čistú mzdu, dane, odvody, daňový bonus na deti, osobitný príspevok, stravné, štipendiá, daň z finančných transakcií. Teda všetko čo vplýva na váš čistý príjem. Zistite, ako sa vám oplatí pracovať. Mzdová kalkulačka vyvracia mýty, že exekútor môže zobrať všetko. Kalkulačka vysvetlí a vyráta, koľko maximálne môže exekútor strhnúť nezamestnanému, čo sa zamestnal. Exekučná premenná je unikátna medzi mzdovými kalkulačkami na slovenskom trhu.

Daň z finančných transakcií

Keďže legislatíva sa mení, mzdová kalkulačka Inštitútu zamestnanosti obsahuje už aj daň z finančných transakcií podľa zákona č. 279/2024 Z. z. Túto daň platia zamestnávatelia z časti svojich výdavkov vrátane mzdových. Daň zvýšila daňovo-odvodové zaťaženie pri minimálnej mzde o 0,2 p. b. na 38,2 %, v roku 2015 to bolo 26,9 %.

Minimálna mzda a jej vplyv na nároky zamestnanca

Minimálna mzda slúži na ochranu zamestnanca, ale aj zamestnávateľa. Suma mesačnej minimálnej mzdy sa ustanovuje každý rok nariadením Vlády SR. Suma hodinovej minimálnej mzdy sa ustanovuje každý rok nariadením Vlády SR. Ak má zamestnanec v pracovnej zmluve dohodnutý kratší týždenný pracovný čas, suma hodinovej minimálnej mzdy sa z dôvodu jeho práce na kratší pracovný čas nezvyšuje (§ 49 Zákonníka práce). Doplatok predstavuje rozdiel medzi porovnávanou sumou minimálnej mzdy zodpovedajúcou počtu odpracovaných hodín v mesiaci a zamestnancom dosiahnutou mzdou. Do zamestnancom dosiahnutej mzdy sa nezapočítavajú vyplatené sumy mzdy za prácu nadčas, mzdového zvýhodnenia za prácu vo sviatok, mzdového zvýhodnenia za nočnú prácu, mzdy za neaktívnu časť pracovnej pohotovosti na pracovisku a suma mzdovej kompenzácie za sťažený výkon práce.

Zvýšenie minimálnej mzdy od 1.1.2025 má vplyv na zvýšenie čistej mzdy zamestnanca o 48 eur. Minimálna mzda sa od 1. januára 2025 zvyšuje zo súčasných 750 eur na sumu 816 eur, čo predstavuje medziročný nárast o 8,80 %. Pre rok 2025 bola suma minimálnej mzdy určená podľa § 8 zákona č. 663/2007 Z. z. o minimálnej mzde (ďalej len „zákon o minimálnej mzde“). Uvedený postup určenia sumy minimálnej mzdy bol použitý vzhľadom na skutočnosť, že nedošlo medzi sociálnymi partnermi k dohode o výške minimálnej mzdy na rok 2025. Výška minimálnej mzdy na nadchádzajúci rok sa teda určila ako 57 % z priemernej mesačnej nominálnej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR zverejnenej Štatistickým úradom za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, na ktorý sa suma minimálnej mzdy určuje, t. j. pre rok 2025 sa vychádzalo z priemernej mesačnej nominálnej minimálnej mzdy za rok 2023 v sume 1 430 eur.

Prečítajte si tiež: Výhody zamestnávania zamestnancov s invalidným dôchodkom

Hrubá mesačná minimálna mzda od 1.1.2025 podľa stupňov náročnosti práce

Zamestnávateľ je povinný priradiť každému vytvorenému pracovnému miestu stupeň náročnosti práce. Jednotlivé stupne náročnosti práce sú podľa miery zložitosti, zodpovednosti a namáhavosti práce zamestnanca vymedzené v prílohe č. 1 zákona č. 311/2001 Z. z. Zákonníka práce (ďalej len „Zákonník práce“). Priradenie stupňa náročnosti práce neplatí iba v prípade, ak má zamestnávateľ dohodnuté podmienky odmeňovania zamestnancov v kolektívnej zmluve. Minimálna výška hrubej mzdy závisí od priradeného stupňa náročnosti práce. Výška minimálnej mzdy narastá so zvyšovaním stupňa náročnosti práce, t. j. čím je práca náročnejšia, tým má zamestnanec nárok na vyššiu minimálnu mzdu. Dôležité je tiež spomenúť, že stupne náročnosti práce sa podľa Zákonníka práce vzťahujú iba na zamestnancov pracujúcich na plný pracovný úväzok. Zamestnancovi, ktorého pracovné miesto zaradí zamestnávateľ do prvého stupňa náročnosti práce, patrí minimálna mesačná mzda v sume 816 eur. V ďalších častiach článku budeme pri výpočtoch vychádzať z minimálnej mzdy zamestnanca, ktorý pracuje v prvom stupni náročnosti práce.

Odvody zamestnanca a zamestnávateľa z minimálnej mzdy od 1.1.2025

Zvýšenie minimálnej mzdy od 1.1.2025 bude mať vplyv aj na zvýšenie odvodov zamestnanca a zamestnávateľa, ktoré upravuje zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o sociálnom poistení“) a zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení (ďalej len „zákon o zdravotnom poistení“). Výška odvodov závisí od: statusu zamestnanca, s ktorým súvisí sadzba poistného - iné odvody platí napr. *U zamestnanca so zdravotným postihnutím platí sadzba zdravotných odvodov v polovičnej výške, t. j. Z hrubej mesačnej mzdy 816 eur zamestnávateľ zrazí zamestnancovi od 1.1.2025 odvody vo výške 109,34 eur a zamestnávateľ zaplatí odvody vo výške 295,38 eur. Celková odvodová povinnosť z minimálnej mesačnej mzdy predstavuje sumu 404,72 eur (49,6 % z hodnoty hrubej mzdy).

V porovnaní s rokom 2024 dochádza ku zvýšeniu odvodového zaťaženia o 32,73 eur, čo predstavuje nárast o 8,80 %.

Preddavky na daň zo závislej činnosti z minimálnej mzdy od 1.1.2025

Príjmom zo závislej činnosti je podľa § 5 ods. 1 písm. a) zákona č. 595/2003 Z. z o dani z príjmov (ďalej len „zákon o dani z príjmov“) je najmä príjem zo súčasného alebo z predchádzajúceho pracovnoprávneho vzťahu, služobného pomeru či štátnozamestnaneckého pomeru. Do príjmu zo závislej činnosti sa zahrnú aj ďalšie plnenia, ktoré vypláca zamestnávateľ, napr. suma vo výške 1 % zo vstupnej ceny motorového vozidla, ktoré zamestnávateľ poskytne zamestnancovi aj na súkromné účely, ale aj nepeňažný príjem ako je napr. poskytnutie pôžičky s úrokom nižším alebo žiadnym, uzatvorenie a uhradenie poistnej sumy životnej poistky, zaplatenie nájomného za zamestnanca a pod. Daň z príjmov zo závislej činnosti sa platí vo forme preddavku vypočítaného zo zdaniteľného príjmu. Sadzba dane je vo výške 19 %, resp. 25 %. Preddavok na daň zráža zamestnávateľ zamestnancovi z hrubej mzdy, zníženej o odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne a o nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (NČZD), ak si ju zamestnanec uplatňuje.

Zvýšenie sumy životného minima v roku 2025 bude mať vplyv aj na zvýšenie nezdaniteľnej časti základu dane, zo súčasných 470,54 eur (suma platná v roku 2024) na sumu 479,48 eur mesačne (suma platná v roku 2025). Na základe uvedeného výpočtu vieme určiť, že preddavok na daň zo závislej činnosti zamestnanca (odmeňovaného minimálnou mesačnou mzdou) v roku 2025 bude vo výške 43,16 eur v prípade, že si bude mesačne uplatňovať nezdaniteľnú časť základu dane, resp. vo výške 134,27 eur ak si nezdaniteľnú časť základu dane neuplatní. V porovnaní s rokom 2024 sa preddavok na daň zo závislej činnosti zvýši o 9,16 eur (ak si zamestnanec mesačne uplatni nezdaniteľnú časť základu dane), resp. o 10,86 eur (ak si nezdaniteľnú časť základu dane neuplatní).

Prečítajte si tiež: Podmienky pre príspevok na rekreáciu

Daňový bonus na dieťa pri minimálnej mzde od 1.1.2025

Akú výšku preddavkov na daň zo závislej činnosti zrazí zamestnávateľ zamestnancovi mesačne z minimálnej mzdy, resp. akú výšku čistej mzdy dostane zamestnanec vyplatenú od 1.1.2025, ovplyvňuje aj výška daňového bonusu na dieťa. Určenie výšky daňového bonusu, na ktorý má zamestnanec nárok, závisí od dvoch faktorov: od veku dieťaťa - podľa veku dieťaťa sa určí zákonom stanovená maximálna mesačná výška daňového bonusu, na ktorú má zamestnanec nárok, a od výšky základu dane zamestnanca, ktorý je krátený príslušným percentom (výška percenta sa uplatňuje podľa počtu vyživovaných detí) - výška základu dane ovplyvňuje to, či si môže zamestnanec čerpať 100 % sumy daňového bonusu alebo sa mu táto suma bude krátiť (zamestnanec má nárok na daňový bonus maximálne do zákonom stanovenej sumy a v prípade, že suma základu dane prepočítaná príslušným percentom je nižšia ako táto zákonom stanovená suma, bude daňovníkovi uplatnená len táto nižšia suma).

Od 1.1.2025 sa v dôsledku prijatia tzv. konsolidačného balíčka znižuje veková hranica dieťaťa, u ktorého si rodičia môžu daňový bonus uplatniť. Rodičia budú mať naposledy nárok na daňový bonus v mesiaci, kedy dieťa dovŕši 18 rokov veku. V roku 2025 sa súčasne končí prechodné obdobie, v ktorom bolo možné uplatňovať zvýšenú sumu daňového bonusu (140 eur) u dieťaťa do 15 rokov veku. Maximálna mesačná výška daňového bonusu, ktorá bude platná pre rok 2025 je: 50 eur mesačne, pre vyživované dieťa vo veku od 15 do 18 rokov, alebo 100 eur mesačne, na vyživované dieťa do 15 rokov veku, a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov veku. Ďalšia zmenou, ktorá platí od roku 2025, je úprava percentuálneho limitu základu dane, resp. čiastkového základu dane, podľa počtu vyživovaných detí daňovníkom.

Čistá minimálna mzda v od 1.1.2025

Čistá mzda predstavuje sumu, ktorú zamestnávateľ vyplatí zamestnancovi na jeho účet alebo v hotovosti, v termíne výplat. Upozorňujeme, že výšku čistej mzdy môžu okrem vyššie spomínaného daňového bonusu ovplyvniť aj zrážky zo mzdy, ktoré zamestnancovi vykoná zamestnávateľ napr. z titulu exekúcie, príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, splácanie pôžičky zamestnávateľovi a pod. Výška čistej minimálnej mzdy sa určuje z hrubej minimálnej mzdy, odpočítaním odvodov do zdravotnej a Sociálnej poisťovne a preddavku na daň z príjmov zo závislej činnosti. U zamestnanca, ktorého pracovné miesto je zaradené do prvého stupňa náročnosti práce predstavuje čistá minimálna mzda od 1.1.2025 sumu 663,50 eur (za predpokladu, že si zamestnanec uplatní NČZD a neuplatní si daňový bonus na dieťa), resp. 572,39 eur (ak si zamestnanec neuplatní NČZD ani daňový bonus na dieťa).

Porovnaním čistej minimálnej mzdy s rokom 2024 si zamestnanec od 1.1.2025 prilepší: o sumu 48 eur, resp. 7,80 % - ak si mesačne uplatní a aj v roku 2024 si uplatňoval nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, o sumu 46,30 eur, resp. 8,80 % - ak si mesačne neuplatní a ani v roku 2024 si neuplatňoval nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka.

Cena práce pri minimálnej mzde od 1.1.2025

Cena práce predstavuje celkové náklady zamestnávateľa, ktoré musí vynaložiť v súvislosti so zamestnávaním zamestnanca. V praxi sa cena práce môže označovať aj ako superhrubá mzda. Cena práce zamestnávateľa sa vypočíta ako súčet hrubej mzdy a odvodov zamestnávateľa do zdravotnej a Sociálnej poisťovne. Na výpočet ceny práce nemajú vplyv odvody zo mzdy platené zamestnancom. Od 1.1.2025 bude cena práce zamestnávateľa, ktorý zamestnáva zamestnanca odmeňovaného minimálnou mesačnou mzdou, vo výške 1 111,38 eur. V porovnaní s rokom 2024, kedy bola cena práce zamestnávateľa u rovnakého zamestnanca vo výške 1 021,49 eur, sa náklady zamestnávateľa zvýšia o 89,89 eur, čo predstavuje nárast o 8,80 %.

Prečítajte si tiež: Všetko o Odchodnom a Odstupnom pri Invalidite

Stravovanie zamestnancov

Zamestnanec má nárok na stravné, ak odpracoval zmenu dlhú aspoň 4 hodiny (§ 152 Zákonníka práce). Zamestnávateľ môže zabezpečiť stravovanie zamestnancov prostredníctvom stravných lístkov alebo finančného príspevku na stravovanie. Od 1. decembra 2025 sa zvýšili sumy tuzemského stravného pri pracovných cestách. Zmena ovplyvní nielen výšku príspevkov na stravovanie či hodnotu gastrolístkov pre zamestnancov, ale aj možnosti daňových.

Evidencia a nastavenie stravného v systéme

Čiastku zrážky za stravné lístky si viete prednastaviť na Karte zamestnanca, horná záložka Zrážky, exekúcie, kde kliknete na tlačidlo Pridať zrážku a z roletovej ponuky zvolíte Stravné. V strednej časti je možné nastaviť prepínač Nastaviť na mzde počet ks straveniek podľa počtu odpracovaných dní, ktorý zabezpečí automaticky výpočet zrážky za stravné lístky na mzde. Po zaúčtovaní mzdy bude výsledný záväzkový doklad čistej mzdy zamestnanca menší o túto zrážku. Čiastku zrážky za stravné lístky si viete prednastaviť na Karte zamestnanca, horná záložka Nezdaniteľné príjmy, kde kliknete na tlačidlo Pridať nezdaniteľný príjem a z roletovej ponuky zvolíte Fin. príspevok na stravu - zákonný. V strednej časti je možné nastaviť prepínač Nastaviť na mzde počet ks straveniek podľa počtu odpracovaných dní, ktorý zabezpečí automaticky výpočet príspevku na mzde. Odpočítanie zálohy na stravovanie si viete prednastaviť na Karte zamestnanca, horná záložka Zrážky, exekúcie, kde kliknete na tlačidlo Pridať zrážku a z roletovej ponuky zvolíte Odpočítanie zálohy na stravovanie. Po zaúčtovaní mzdy bude výsledný záväzkový doklad čistej mzdy zamestnanca menší o túto zrážku.

Dovolenka

Zamestnanec v klasickom pracovnom pomere disponuje zákonným nárokom na základnú výmeru dovolenky v rozsahu 5 týždňov. Nevyčerpaná dovolenka z roku 2025 vám nemusí prepadnúť - podľa Zákonníka práce si ju môžete preniesť do roku 2026. Zistite, dokedy ju musíte využiť, kedy o termíne rozhoduje zamestnávateľ a v akých prípadoch.

Evidencia a nastavenie dovolenky v systéme

Na zadanie nároku na dovolenku je potrebné ísť na Kartu zamestnanca / horná záložka Pracovné pomery / dolná záložka Všeobecné. Nárok na dovolenku zadáte v časti Dovolenka, nárok, preplácanie sviatok do poľa Nárok. Je potrebné byť v ľavej časti nastavený v období pre ktoré chcete zmenu uskutočniť. Ak začínate spracovávať mzdy v Money až v priebehu pracovného pomeru zamestnanca, tak občas je nutné zadať aj starú nevyčerpanú dovolenku z minulých rokov. Napríklad máme zamestnanca, ktorý u nás už pracuje niekoľko rokov, ale mzdu v Money S3 mu spracuvávame až od roku 2023. K 1.1. mu teda zadáme podľa predchodzieho odseku nárok na dovolenku na rok 2023, ale potrebujeme zadať ešte 5 dní dovolenky z minulých rokov. Tie zadáme do poľa Prevod z min. Čerpanie je možné zadať alebo pred vytvorením mzdy a to tak, že sa postavíte na konkrétneho zamestnanca, kliknete na tlačidlo Neprítomnosti / tlačidlo Pridať, alebo na samotnej Karte mzdy tiež kliknutím na tlačidlo Neprítomnosti / tlačidlo Pridať. Po otvorení okna Karta neprítomnosti zvoľte typ neprítomnosti Dovolenka a zadajte Začiatok a Koniec neprítomnosti. Zadané údaje sa prejavia na spracovávanej mzde. Zamestnanec napríklad končí pracovný pomer k 31.12.202X. Mal 20 dní nárok, vyčerpal 12, zostáva mu teda 8 dní. V decembrovej výplate mu v Karte mzdy na hornej záložke Pracovné pomery / Hrubá mzda, po kliku na trojbodku za položkou Bežné náhrady v riadku Preplatená dovolenka zadáte počet dní, v našom prípade 8, ktoré chcete preplatiť. Táto zadaná hodnoty automaticky poníži zostatok dovolenky.

Príplatky za prácu

Zamestnanec má nárok na príplatky za prácu v sviatok, víkend alebo za nočnú prácu. Od 1.6.2023 sú príplatky znovu naviazané na výšku minimálnej mzdy. Zvýšenie minimálnej mzdy v roku 2025 teda priamo ovplyvní aj výšku príplatkov za nočnú prácu, prácu cez víkend a prácu počas sviatkov. Sumy príplatkov a situácií, kedy je možné dohodnúť zníženú sumu príplatku, určujú znenia § 122 až § 124 Zákonníka práce a § 96 Zákonníka práce.

Ďalšie nároky a benefity

Okrem vyššie uvedených nárokov má zamestnanec na Slovensku nárok aj na:

• Garančné poistenie: Zabezpečuje zaplatenie mzdy aj v prípade krachu zamestnávateľa.
• Príspevok na dochádzku za prácou: Umožňuje bývalému nezamestnanému získať príspevok v sume do niekoľko desiatok eur v závislosti od dĺžky dochádzania. Doba poskytovania je 6 mesiacov (pre bývalých dlhodobo nezamestnaných či inak znevýhodnených UoZ 12 mesiacov).
• Daňový bonus: Príspevok pracujúcemu rodičovi, ktorý má nezaopatrené dieťa.
• Aktivačný príspevok: Po zamestnaní sa zvyšuje nároky na DHN človeku, ktorý je zamestnaný a má príjem aspoň polovicu minimálnej mzdy. Od septembra 2025 opätovne platí.
• Služobné cesty: Zamestnávateľ môže vyslať zamestnanca s jeho súhlasom na pracovnú cestu.
• Sporenie na dôchodok: Zamestnanec má viacero možností, ako sporiť na svoj dôchodok, ide najmä o prvý, druhý a tretí pilier. Takisto má viacero možností, ako svoj dôchodok zvýšiť.
• PN, nemocenské a OČR: Dávky v práceneschopnosti či ošetrovné sú súčasťou nemocenského poistenia, ktoré je súčasťou sociálneho poistenia .

Zmeny v odmeňovaní a ich dopad na čistý príjem

Daňový expert Jozef Mihál zverejnil tabuľku čistého príjmu zamestnanca pre rok 2026 (v porovnaní s rokom 2025). Je v nej vidieť, že mnohým zamestnancom pri rovnakej hrubej mzde čistý príjem klesne. Mihál vo svojich daňovo-odvodových tipoch pomenoval viac dôvodov, prečo sa čisté príjmy môžu znižovať. A to aj bez toho, aby sa hrubá mzda menila. Kľúčová je zmena zdravotných odvodov. Sadzba, ktorú platí zamestnanec, sa zvyšuje zo 4 % na 5 %. Zároveň sa síce zvyšuje nezdaniteľná časť na daňovníka (na 497,23 eura mesačne). No podľa Mihála sa kráti skôr a rýchlejšie, takže pri vyšších príjmoch na ňu zamestnanec stratí nárok už pri nižšej mzde než doteraz.

tags: #na #co #ma #zamestnanec #narok #okrem