Sociálna poisťovňa a živnostníci: Výpočet starobného dôchodku a dôležité informácie

Sociálna poisťovňa predstavuje kľúčový pilier sociálneho zabezpečenia na Slovensku. Pre živnostníkov (SZČO) je obzvlášť dôležité porozumieť ich povinnostiam a možnostiam v oblasti sociálneho poistenia, najmä v súvislosti so starobným dôchodkom. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o výpočte starobného dôchodku pre živnostníkov, ako aj o aktuálnych zmenách a dôležitých aspektoch sociálneho poistenia pre túto skupinu.

Sociálne poistenie: Základný kameň sociálneho zabezpečenia

Sociálne poistenie je povinné verejnoprávne poistenie, ktoré tvorí rozsiahlu časť systému sociálneho zabezpečenia. Na Slovensku ho upravuje Zákon o sociálnom poistení, ktorý sa vzťahuje na väčšinu občanov s výnimkou policajtov, profesionálnych vojakov a vojakov prípravnej služby. Povinnosť platiť sociálne poistenie vzniká prvým dňom pracovnoprávneho vzťahu, z ktorého občan poberá príjem. Zákon presne definuje aj podmienky zániku tejto povinnosti. Okrem povinnej účasti je možné platiť si sociálne poistenie aj dobrovoľne.

V závislosti od druhu poistenia (nemocenské, dôchodkové, úrazové, garančné, poistenie v nezamestnanosti) sa mení aj rozsah osôb, na ktoré sa poistenie vzťahuje. Výška sadzieb pre výpočet odvodov závisí od toho, kto je platcom poistenia. Okrem sadzieb je pre výpočet poistného dôležitý aj vymeriavací základ. Všeobecný vymeriavací základ predstavuje priemernú mesačnú mzdu určenú štatistickým úradom za príslušný rok, vynásobenú počtom mesiacov v roku. Poistné sa odvádza na účet Sociálnej poisťovne vždy spätne za predchádzajúci mesiac, a to do 8. dňa v mesiaci.

Sociálne dávky spolu so sociálnym poistením a sociálnou pomocou tvoria komplexný systém sociálneho zabezpečenia. V rámci sociálneho poistenia sa občanom vyplácajú dávky z nemocenského, dôchodkového, úrazového a garančného poistenia, ako aj z poistenia v nezamestnanosti, ak spĺňajú zákonom stanovené podmienky.

Odvody živnostníka a ich výpočet

Odvody živnostníka do Sociálnej poisťovne závisia od viacerých faktorov, najmä od príjmu dosiahnutého v predchádzajúcom kalendárnom roku. Pre rok 2025 platí, že povinné poistenie SZČO vzniká od 1. júla 2025 tým fyzickým osobám, ktoré za kalendárny rok 2024 dosiahli príjem z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti vyšší ako 8 580 eur (teda 8 580,01 eura a viac), nemali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania a majú k 1. júlu 2025 platné oprávnenie na vykonávanie činnosti. Ak SZČO nevykonáva činnosť na základe oprávnenia, povinné poistenie jej vzniká na základe dosiahnutej hranice príjmu. Tým SZČO, ktoré dosiahli príjem rovný alebo nižší ako 8 580 eur, povinné sociálne poistenie nevzniká.

Prečítajte si tiež: Dôležité informácie o Sociálnej poisťovni Senica

Sociálna poisťovňa im do 21. júla 2025 sama oznámi vznik, trvanie alebo zánik povinného sociálneho poistenia a výšku ich odvodovej povinnosti, ktorá sa na nich bude vzťahovať od 1. júla 2025. Z oznámenia sa živnostníci dozvedia potrebné informácie o výške vymeriavacieho základu, poistného, dátume splatnosti a spôsobe úhrady. Prvýkrát SZČO zaplatia poistné v novourčenej výške do 8. augusta 2025 (za mesiac júl 2025). Uvedené sa týka SZČO, ktoré podali daňové priznanie v riadnom termíne, teda do 31. marca. SZČO, ktoré podávajú daňové priznanie za kalendárny rok 2024 v predĺženej lehote, dostanú informácie do 21. októbra 2025 a poistné zaplatia do 10. novembra 2025.

Minimálny vymeriavací základ pre povinne poistenú SZČO a dobrovoľne poistenú osobu je od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, t. j. 715,00 eur. Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 je určený zákonom.

Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne nemocensky poistená a dobrovoľne dôchodkovo poistená, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama. Rovnako si vymeriavací základ určuje osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne dôchodkovo poistená a dobrovoľne poistená v nezamestnanosti.

Zmeny v odvodoch živnostníkov od 1.1.2026

Od 1.1.2026 dochádza k zmenám v oblasti odvodov živnostníkov, ktoré prináša tretí konsolidačný balík opatrení. Tieto zmeny sa dotknú najmä začínajúcich živnostníkov a nízkopríjmových živnostníkov.

Skrátenie odvodových prázdnin:

• Živnostníci, ktorí začnú podnikať v roku 2026, budú povinní platiť minimálny sociálny odvod už od 1. dňa 6. mesiaca od vzniku živnosti. Podľa starých pravidiel mali novozaložení živnostníci odvodové prázdniny až do 1.7., resp. 1.10. nasledujúceho kalendárneho roka po vzniku živnosti.

Minimálne sociálne odvody:

• Zavádzajú sa minimálne sociálne odvody pre nízkopríjmových živnostníkov, ktorí by podľa starých pravidiel nemuseli platiť žiadne sociálne odvody.

Prechodné obdobie:

• Dočasné prechodné obdobie pre (ne)platenie sociálnych odvodov v období od 1.1.2026 do 30.6.2026 platí pre živnostníkov, ktorí podľa starých pravidiel nespĺňali podmienku pre platenie sociálnych odvodov z dôvodu nízkeho príjmu za roky 2024 a 2025.

Všeobecný vymeriavací základ a jeho význam pri výpočte dôchodku

Sumy všeobecného vymeriavacieho základu za príslušný kalendárny rok z obdobia pred rokom 2003 sú uvedené v prílohe č. 3 k zákonu č. 461/2003 Z. z. Sumy všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárne roky od roku 2002 do roku 2013 ustanovilo Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky opatrením v Zbierke zákonov Slovenskej republiky a po kalendárnom roku 2013 sú stanovené Sociálnou poisťovňou, ktorá ich vždy do 30. apríla kalendárneho roka nasledujúceho po príslušnom kalendárnom roku zverejní na svojom webovom sídle.

Prečítajte si tiež: Kontakty na Sociálnu poisťovňu Lučenec

Pri výpočte sumy dôchodku sa ako všeobecný vymeriavací základ v poslednom kalendárnom roku rozhodujúceho obdobia (t. j. v kalendárnom roku, ktorý predchádza roku, v ktorom vznikol nárok na dôchodok) použije všeobecný vymeriavací základ za predposledný kalendárny rok tohto obdobia. To znamená, že všeobecné vymeriavacie základy posledných dvoch kalendárnych rokov rozhodujúceho obdobia budú totožné.

Kalkulačka na informatívny výpočet poistného pre SZČO

Sociálna poisťovňa pre SZČO pripravila Kalkulačku na informatívny výpočet poistného pre SZČO od 1. 7. Táto kalkulačka je praktickou pomôckou, v ktorej si môžu zistiť výšku odvodov v predstihu. Kalkulačka je určená pre povinne nemocensky poistenú a povinne dôchodkovo poistenú SZČO za obdobie od 1. júla/1. októbra 2021, ktoré od 1. júla/1. októbra 2021 platia poistné z minimálneho vymeriavacieho základu, resp. ktorých skutočný vymeriavací základ od 1. júla/1. októbra 2021 je nižší ako aktuálny minimálny vymeriavací základ.

Vymeriavací základ: Kľúčový faktor pre výpočet poistného

Nový minimálny vymeriavací základ a nový maximálny vymeriavací základ je platný vždy na obdobie kalendárneho roka, t. j. od 1. januára do 31. decembra. Pre rok 2021 je minimálny vymeriavací základ 546,00 eura a maximálny vymeriavací základ 7 644,00 eur. Nemení sa vymeriavací základ tých SZČO, ktorých skutočný vymeriavací základ, určený k 1. júlu/1. októbru 2021, resp. zostáva nezmenený.

Vymeriavací základ SZČO v súvislosti so vznikom/trvaním povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia SZČO sa posudzuje vždy k 1. júlu/1. októbru kalendárneho roka (v prípade predĺženej lehoty na podanie daňového priznania) resp. pri opätovnom vzniku.

Praktické príklady

Príklad 1: Živnostenské oprávnenie vzniklo 15.1.2026. Takémuto živnostníkovi vznikne počas aktívnej živnosti povinnosť platiť sociálne odvody od 1.7.2026 vo výške 131,34 € mesačne, a to bez ohľadu na výšku dosahovaných príjmov alebo či vykonáva, alebo nevykonáva činnosť.

Prečítajte si tiež: Sociálna poisťovňa modernizuje služby pre občanov

Príklad 2: Živnostník Martin dosiahol v roku 2025 celkom príjem z podnikania vo výške 10.000 eur. V roku 2025 preukázateľne zaplatil aj odvody do zdravotnej poisťovne a Sociálnej poisťovne vo výške 880 eur. V daňovom priznaní k dani z príjmu za rok 2025 a podanom do 31.3.2026 vykázal základ dane vo výške 3000 eur. Keďže Martin dosiahol v roku 2025 príjem z podnikania viac ako je hranica pre platenie nových znížených sociálnych odvodov (hranica príjmu 9144 eur v roku 2025), vzniká mu povinnosť platenia odvodov do Sociálnej poisťovne od 1.7.2026 vo výške 33,15% z jeho vymeriavacieho základu. Keďže mesačný vymeriavací základ živnostníka Martina je nižší ako je minimálny vymeriavací základ pre rok 2026 (914,40 eur), vznikne Martinovi povinnosť platiť odvody vypočítané z minimálneho vymeriavacieho základu.

Optimalizácia odvodov a prechod na s.r.o.

Častokrát živnostníci zvažujú prechod na s.r.o. z dôvodu optimalizácie odvodov. Pri s.r.o. existuje viacero možností, ako ušetriť na platení odvodov. Napríklad, do zdravotnej poisťovne sa platí len minimálny preddavok a do Sociálnej poisťovne sa neplatí žiaden odvod.

tags: #socialna #poistovna #zivnostnik #starobny #dochodok #vypocet