Nárok na daňový bonus a príspevok na podnikanie: Podmienky a možnosti

Ak ste uchádzač o zamestnanie a zvažujete živnosť alebo podnikanie v poľnohospodárstve, môžete využiť príspevok na samostatnú zárobkovú činnosť (SZČ), ktorý poskytuje úrad práce, sociálnych vecí a rodiny podľa § 49 zákona o službách zamestnanosti. Tento príspevok, ktorý môže dosiahnuť viac ako 8 000 eur, vám pomôže s čiastočnou úhradou nákladov na začatie podnikania. Je však potrebné splniť určité podmienky a dodržať administratívne požiadavky.

Príspevok na podnikanie: Ako ho získať?

O príspevok môže požiadať uchádzač o zamestnanie (UoZ), ktorý je evidovaný na úrade práce aspoň 3 mesiace, alebo 12 mesiacov v prípade, že v predchádzajúcich 6 mesiacoch pred zaradením do evidencie ukončil alebo pozastavil podnikanie. Táto podmienka zabezpečuje, že príspevok získajú najmä tí, ktorí ho skutočne potrebujú na rozbeh podnikania.

Žiadateľ musí plánovať vykonávať samostatnú zárobkovú činnosť ako:

• Živnostník podľa živnostenského zákona.
• Poľnohospodársky podnikateľ, ktorý sa zaoberá pestovateľskou alebo chovateľskou činnosťou.

Žiadateľ musí podnikanie vykonávať nepretržite minimálne dva roky a podanie žiadosti musí byť realizované písomne na príslušný úrad práce podľa miesta podnikania. Podaním žiadosti sa to nekončí, musíte ešte absolvovať test.

Výška príspevku sa líši od kraja

Výška príspevku závisí od priemernej miery evidovanej nezamestnanosti (MEN) v danom regióne. Od 1. januára 2025 sú sumy príspevku rozdelené nasledovne:

Prečítajte si tiež: Predčasný starobný dôchodok – info

Výška príspevku na samostatnú zárobkovú činnosť od 1. januára 2025

Poznámka: MEN = miera evidovanej nezamestnanosti v kraji.

Prvá splátka: maximálne 60 % do 30 dní od uzatvorenia dohody.

Druhá splátka: zvyšných 40 % po 12 mesiacoch podnikania a predložení správy o čerpaní príspevku.

Ako podať žiadosť a čo musí obsahovať?

Žiadateľ musí predložiť písomnú žiadosť na úrad práce v mieste podnikania. K nej je potrebné priložiť:

• Podnikateľský zámer - detailný plán podnikania, vrátane očakávaných nákladov a príjmov.
• Kalkuláciu nákladov - podrobný rozpis výdavkov na rozbeh a prevádzku podnikania.

Tieto dokumenty posudzuje odborná komisia, ktorá vydáva stanovisko. Ak komisia a výbor pre otázky zamestnanosti žiadosť schvália, úrad so žiadateľom uzatvorí dohodu o poskytnutí príspevku.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre podporu v nezamestnanosti a invalidný dôchodok

Povinnosti po získaní príspevku

Štát si dáva pozor, na čo podnikateľ použije túto dotáciu a vyžaduje pravidelné správy o míňaní. Príspevok musí podnikateľ použiť iba na výdavky priamo súvisiace s podnikaním, napríklad úhradu odvodov, alebo prenájom priestorov. Existujú obmedzenia na nákup tovaru a vybavenia. Vždy záleží od vášho podnikateľského plánu.

Po získaní príspevku musí príjemca:

• Udržať podnikanie minimálne 2 roky.
• Predložiť správu o čerpaní príspevku po prvom roku podnikania.
• Predložiť záverečnú správu po druhom roku podnikania.

V správe je nutné preukázať, ako boli finančné prostriedky použité, pričom príjemca je povinný uchovávať účtovné doklady po dobu 10 rokov (v prípade fondov EÚ do konca roka 2028).

Po 8 rokoch je možné požiadať o príspevok znovu.

Kto nemôže získať príspevok?

Príspevok nie je určený pre občanov so zdravotným postihnutím, ktorí už získali iné finančné prostriedky na podnikanie podľa § 57 a § 60 zákona o službách zamestnanosti. Rovnako ho nemožno získať opakovane skôr ako 8 rokov od začiatku predchádzajúceho podnikania financovaného z tohto príspevku.

Prečítajte si tiež: Výpočet dávky v nezamestnanosti

Príspevok pre osoby s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP)

Na nenávratný príspevok pre začínajúcich podnikateľov majú nárok aj osoby s ťažkým zdravotným postihnutím. Podmienky ani postup podania žiadosti sa nemení. O dotáciu musia požiadať písomne na ÚPSVaR. Po získaní príspevku musí podnikateľ predložiť úradu ostatné doklady o prevádzkovaní SZČ. Ide o doklady o použití všetkých získaných financií. Urobiť tak musíte do 6 mesiacov od uzavretia dohody.

Výška príspevku na podnikanie pre ŤZP na rok 2025 s platnosťou od 1. januára 2025 závisí od priemernej miery evidovanej nezamestnanosti v porovnaní s celoslovenským priemerom.

Daňový bonus: Podmienky a zmeny od roku 2025

Daňový bonus je daňové zvýhodnenie pre rodičov alebo iné osoby, ktoré vyživujú vlastné alebo iné dieťa (osvojené, dieťa druhého z manželov, prevzaté do starostlivosti). Na rozdiel od nezdaniteľných častí neznižuje základ dane z príjmov, ale až samotnú vypočítanú daň. Daňový bonus na dieťa si môže uplatniť len fyzická osoba. alebo z podnikania ako fyzická osoba - konkrétne príjmy zo živnosti alebo inej samostatnej činnosti, ktoré spadajú pod § 6 ods. 1 alebo 2 zákona č. 595/2003 Z. z.

Ešte donedávna získal daňový bonus len ten, kto v predmetnom roku dosiahol buď prvú skupinu alebo druhú skupinu príjmov a to v určitej výške. Na získanie daňového bonusu v prvom rade stačí mať uvedené príjmy v akejkoľvek výške. Čím vyšší príjem (resp. Limit č. v prípade SZČO podnikateľské príjmy mínus daňové výdavky. Ak si SZČO uplatňuje paušálne výdavky, tak podnikateľské príjmy mínus 60 % z týchto príjmov mínus odvody zaplatené do Sociálnej či zdravotnej poisťovne za SZČO - v tomto prípade sú paušálne výdavky SZČO síce na jednej strane výrazne výhodné (znižujú základ dane a teda aj daň), no na druhej strane nevýhodné (čím je nižší základ dane, tým skôr môže obmedziť sumu prípadného daňového bonusu). Limit č.

Od roku 2025 platia nové podmienky, ktoré môžu znížiť daňový bonus na dieťa. Krátenie bonusu nastane vtedy, ak čiastkový základ dane presiahne 1,5-násobok priemernej ročnej mzdy spred dvoch rokov. Jednoducho povedané, keď váš príjem presiahne stanovenú hranicu, bonus sa ti začne znižovať. Ak tržby túto sumu živnostníci prekročia, začne sa bonus znižovať. Napríklad bonus na dieťa vo veku 15 až 18 rokov už nedostanete, ak zarobíte viac ako 55 871,24 eura.

Dôležité je tiež vedieť, že daňový bonus patrí len zamestnancovi či SZČO, ktorý mal v danom roku viac ako 90% príjmov zo zdrojov v SR. Pozor teda na príjmy zo zahraničných zamestnaní, zahraničnej živnosti, autorských či licenčných odmien vyplácaných zo sveta či napríklad dividend zo zahraničných akcií.

Bonus sa v prvom rade ani nie vypláca, ale znižuje sa oň daň z príjmov. Až potom, čo sa daň znížená o bonus dostane na nulu, sa ide „k mínusu“. T. j. buď sa o sumu mesačného daňového bonusu znižuje jeho preddavok na daň zo sumy mesačnej mzdy. A ak je bonus vyšší ako tento preddavok, „prečnievajúca“ suma daňového bonusu zamestnancovi pristane na výplatnej pásky ako plusová suma, t. j. alebo si ho zamestnanec neuplatňuje na mesačnej báze a daňový bonus mu znižuje jeho celkovú daň z príjmov uvedenú v daňovom priznaní k dani z príjmov až po skončení roka (resp. v ročnom zúčtovaní dane, ak o tento zjednodušený spôsob požiadal svojho aktuálneho zamestnávateľa). Samozrejme, aj tu platí, že ak je celkový ročný daňový bonus vyšší ako celková daň, štát sumu bonusu vyplatí.

Pri podaní daňového priznania k dani z príjmov príde daňový bonus priamo na účet (preto je potrebné vo formulári priznania vyplniť aj žiadosť o jeho vyplatenie vrátane čísla bankového účtu). Živnostník a iné SZČO si ho uplatňujú len na ročnej báze - t. j. až v daňovom priznaní k dani z príjmov, ktoré podávajú v marci resp. apríli, máji či júni po skončení predmetného roka. Štát bonus vyplatí najneskôr do 40 dní od termínu na podanie daňového priznania. Ak si ho podnikateľ podáva do 31.3, bonus príde do 10.5.

Príklad výpočtu daňového bonusu

Pani Anna vyživuje 10-ročnú dcéru Júliu. Daňový bonus na dcéru je v absolútnej sume 100 EUR mesačne. Musí však zároveň byť nižší ako percentuálny limit čiastkového základu dane - pri jednom dieťati musí byť teda nižší ako 29 % zo sumy 1 299 EUR. A keďže 100 EUR je menej ako 376,71 EUR, t. j. Preddavok na daň z príjmov bude teda 155,71 EUR mínus 100 EUR, t. j. Čistá mzda resp.

Skúsme teraz prípad, kedy je rovnaká pani Anna tentoraz pre zmenu živnostníčkou (SZČO) a jej mesačný príjem z podnikania je rovnakých 1 500 EUR. Maximálna možná suma daňového bonusu je 100 EUR x 12, t. j. 1 200 EUR. Túto sumu je však potrebné otestovať na 29 % z čiastkového základu dane, t. j. 29 % z 3 068,76 EUR - horným limitom je teda suma 889,94 EUR. Pani Anne patrí daňový bonus len 889,94 EUR (vzhľadom na to, že daň je nulová, túto sumu štát Anne pošle). V tomto prípade vidno, že SZČO -najmä vzhľadom na paušálne výdavky - môžu byť pri daňovom bonus znevýhodnené. Konkrétnu situáciu odporúčame riešiť so mzdovou účtovníčkou prípadne iným profesionálom - v komentároch k nášho článku ju nedokážeme vyriešiť. Pre informatívny výpočet môžete použiť Rodinnú kalkulačku (od Inštitútu finančnej politiky).

Od 1.1.2025 nastávajú významné zmeny pri uplatňovaní daňového bonusu na dieťa. resp. percentá sa taktiež od roku 2025 menia. v spoločnej domácnosti. v mesiaci v ktorom sa dieťa narodilo. nárok na daňový bonus otec a v druhom polroku matka). roku 2025 rovnako významná zmena. bonus na dieťa od 1.1.2025. u zamestnanca v roku 2025Príklad na výpočet minimálnej, resp. veku 12 rokov. dieťa vo veku 12 rokov vo výške 100 eur? mesačnú hrubú mzdu, aby mu nárok na daňový bonus nebol krátený?A. eur. mesačnú sumu daňového bonusu.Výpočet: 399 hrubá mzda - 53,46 odvody zamestnanca na zdravotné a sociálne poistenie * 29 % = 100,21 eur.B. 1 430 eur*1,5.Výpočet: 1 430 * 1,5 násobok = 2 145, t. j. základ dane, kedy začína dochádzať ku kráteniu daňového bonusu, čo prislúcha hrubej mzde 2 477 eur (základ dane sa počíta ako hrubá mzda mínus odvody zamestnanca na zdravotné a sociálne poistenie, t. j. veku 10 rokov a druhé dieťa vo veku 17 rokov. eur. na zdravotné a sociálne poistenie * 36 % = 150,27 eur.Príklad na krátenie, resp. veku 6 rokov a druhé dieťa vo veku 8 rokov. na maximálnu mesačnú sumu daňového bonusu vo výške 200 eur (100+100). hrubá mzda pána Dušana je vo výške 3 000 eur. bonusu má pán Dušan nárok? úplný nárok na daňový bonus? A. vzniká pánovi Dušanovi nárok na daňový bonus vo výške 109,40 eur. 109,40 eurB. nemusí rozdiel vracať. novom pozor. u SZČO (napr. v sume 20 000 eur. Pán Pavol má jedno dieťa vo veku 2 rokov. v sume 20 000 eur. k čomu prináležia výdavky v sume 7 200 eur. dieťa vo veku 6 rokov a druhé dieťa vo veku 16 rokov. základu dane. § 6 ods. 1 alebo 2 zákona č. 595/2003 Z. z. bonusu sčíta svoj základ dane s dosiahnutým základom dane manželky. úkon je možné vykonať len cez tlačivo daňového priznania. v sume 54 000 eur. eur. dosiahnutých príjmov zo zdrojov na území Slovenska. je živnostník a v roku 2025 dosiahne príjem 30 000 eur. 5 600 eur a uplatní si paušálne výdavky. mu narodí druhé dieťa. teda vznikne mu nárok na maximálnu sumu daňového bonusu. jún 2025 vek 18 rokov. jeho dcéra dosiahla 18 rokov života.

Daňové priznanie SZČO

SZČO používajú na podanie daňového priznania formulár typu B. Daňové priznanie ako SZČO podávate vždy, bez ohľadu na to, či svoje podnikanie vykonávate ako hlavnú alebo vedľajšiu činnosť (teda popri zamestnaní, štúdiu, dôchodku, materskej a podobne). A to aj v prípade, že je vaša výsledná daňová povinnosť nulová. Rovnako máte povinnosť podať daňové priznanie, aj keď ste samostatne zárobkovú činnosť vykonávali len časť roka.

Pozor - existuje jediná výnimka - ak vaše ročné zdaniteľné príjmy (nie zisk) nepresiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre príjmy za rok 2024 je to suma 2 823,24 eura) a dosiahli ste základ dane (nie daňovú stratu), tak daňové priznanie podávať nemusíte.

V daňovom priznaní musíte uviesť všetky vaše príjmy. Ak ste zamestnaný a podnikaním si iba privyrábate, alebo máte napríklad príjmy z prenájmu, musíte v daňovom priznaní uviesť nielen príjmy z podnikania, ale aj príjmy zo zamestnania a z prenájmu. A to aj napriek tomu, že ste v priebehu roka prostredníctvom zamestnávateľa zo mzdy odvádzali preddavky na daň z príjmov zo závislej činnosti. Tieto preddavkové platby do daňového priznania uvediete tiež a znížite si o ne vypočítanú daň.

Nezabudnite si od vášho zamestnávateľa vyžiadať potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti, pokiaľ ste okrem prevádzkovania živnosti v priebehu roka pracovali na pracovný pomer alebo dohodu o práci vykonávanej mimo pracovného pomeru. Ide o povinnú prílohu daňového priznania. A ak si budete v daňovom priznaní uplatňovať daňový bonus na dieťa alebo daňový bonus na zaplatené úroky, tak budete musieť k daňovému priznaniu priložiť tiež niekoľko príloh, o ktorých sa dočítate ďalej.

Výpočet dane z príjmov SZČO

Základ dane z príjmov fyzickej osoby sa skladá z piatich tzv. čiastkových základov dane. Patria sem: príjmy zo zamestnania, príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti, príjmy z prenájmu a z použitia diela a použitia umeleckého výkonu, osobitný základ dane z príjmov z kapitálového majetku (napr. úroky z úverov), ostatné príjmy, ktoré nespadajú do žiadnej z predchádzajúcich kategórií. Na uvedené čiastkové základy dane sa uplatňuje odlišná sadzba dane z príjmov.

Na súčet čiastkových základov dane z príjmov zo zamestnania, z prenájmu a z použitia diela a použitia umeleckého výkonu a z ostatných príjmov sa uplatňuje sadzba dane z príjmov: 19 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne 176,8-násobok platného životného minima (za rok 2024 je to suma 47 537,98 eura) a 25 % z tej časti základu dane, ktorá presiahne 176,8-násobok platného životného minima.

Na čiastkový základ dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti SZČO, ktorá dosiahla za zdaňovacie obdobie zdaniteľné príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti neprevyšujúce sumu 60 000 eur, sa uplatňuje sadzba dane z príjmov 15 %.

Na čiastkový základ dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti SZČO, ktorá dosiahla za zdaňovacie obdobie zdaniteľné príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti prevyšujúce sumu 60 000 eur, sa uplatňuje sadzba dane z príjmov: 19 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne 176,8-násobok platného životného minima (za rok 2024 je to suma 47 537,98 eura) a 25 % z tej časti základu dane, ktorá presiahne 176,8-násobok platného životného minima.

Na osobitný základ dane z príjmov z kapitálového majetku sa uplatňuje sadzba dane z príjmov 19 %.

Ako určiť základ dane z príjmov SZČO

V podvojnom účtovníctve sa základ dane z príjmov určí ako súčet výnosov, od ktorých odpočítate náklady a výsledok ešte upravíte o tzv. pripočítateľné a odpočítateľné položky. Pri jednoduchom účtovníctve a daňovej evidencii musíte starostlivo evidovať príjmy a reálne vynaložené výdavky (tzn. že si uchovávate všetky doklady za nákup tovaru či služieb) a po skončení roka tiež vykonať určité úpravy smerujúce k vyčísleniu čiastkového základu dane z príjmov.

Podnikatelia najčastejšie uplatňujú metódu paušálnych výdavkov stanovených percentom z príjmov, pretože je jednoduchá (vediete si iba prehľad o výške príjmov, pohľadávok a zásob) a často tiež výhodná.

Daň z príjmov: paušálne výdavky

Pozrite sa, ako zistíte váš základ dane, pokiaľ uplatňujete výdavky percentom z príjmov.

1. Vyčíslite príjmy: Po skončení príslušného zdaňovacieho obdobia, ktoré je v prípade fyzických osôb zhodné s kalendárnym rokom, vyčíslite všetky príjmy za uplynulý rok. Ak fakturujete online, napríklad prostredníctvom služby iDoklad, ročné príjmy vidíte ihneď. Pokiaľ si príjmy evidujete iba na papieri, použite kalkulačku a sčítajte ich.
2. Vyčíslite výdavky: Následne z celkovej výšky príjmov vypočítajte, koľko činia výdavky. Paušálne výdavky sú vo výške 60 % z úhrnu príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti, najviac vo výške 20 000 eur. K takto vypočítaným paušálnym výdavkom môžete ešte pripočítať zaplatené zdravotné poistenie a sociálne poistenie, ktoré ste boli povinný v súvislosti s vašimi príjmami platiť. Ak napríklad zarobíte 15 000 eur za rok, potom vaše výdavky pri uplatnení paušálnych výdavkov vo výške 60 % činia 9 000 eur. A ak ste na zdravotnom poistení a sociálnom poistení zaplatili 3 000 eur, tak vaše celkový výdavky sú 12 000 eur.

Nezdaniteľné časti základu dane

Od vypočítaného základu dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti si ďalej môžete odpočítať tzv. nezdaniteľné časti základu dane. Ak máte aj príjmy zo zamestnania, zníži sa v daňovom priznaní typ B o nezdaniteľné časti základu dane najskôr čiastkový základ dane z príjmov zo zamestnania a o zostávajúcu (neuplatnenú) sumu nezdaniteľných častí základu dane sa zníži čiastkový základ dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti.

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka

Výška nezdaniteľnej časti za rok 2024 a podmienky jej uplatnenia:

• Ak daňovník dosiahol základ dane nepresahujúci 24 952,06 eura, tak nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka je 5 646,48 eura.
• Ak daňovník dosiahol základ dane presahujúci 24 952,06 eura, tak nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka sa vypočíta ako rozdiel medzi sumou 11 884,50 eura a 1/4 základu dane.

Ak daňovník bol na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľom starobného dôchodku, vyrovnávacieho príplatku, predčasného starobného dôchodku, starobného dôchodkového sporenia, výsluhového dôchodku alebo obdobného dôchodku zo zahraničia alebo ak mu dôchodok bol priznaný spätne k začiatku zdaňovacieho obdobia alebo k začiatku predchádzajúcich zdaňovacích období, tak nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka sa znižuje o sumu vyplateného dôchodku.

Príloha daňového priznania: nepreukazuje sa

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela)

Výška nezdaniteľnej časti za rok 2024 a podmienky jej uplatnenia:

1. Ak daňovník dosiahol základ dane nepresahujúci 47 537,98 eura a jeho manželka (manžel) v tomto zdaňovacom období:

   • nemala žiadny vlastný príjem, tak nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) je 47 537,98 eura,
   • mala vlastný príjem, tak nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) je rozdiel medzi sumou 5 162,50 eura a vlastným príjmom manželky (manžela).

2. Ak daňovník dosiahol základ dane presahujúci 47 537,98 eura a jeho manželka (manžel) v tomto zdaňovacom období:

   • nemala žiadny vlastný príjem, tak nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) je rozdiel medzi sumou 17 046,99 eura a 1/4 základu dane,
   • mala vlastný príjem, tak nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) je rozdiel medzi sumou 17 046,99 eura a 1/4 základu dane, ktorý sa ešte zníži o vlastný príjem manželky (manžela).

Nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) si môže daňovník uplatniť iba na manželku (manžela) žijúcu s daňovníkom v domácnosti, ktorá spĺňa aspoň jednu z týchto podmienok: starala sa o vyživované maloleté dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti, poberala peňažný príspevok na opatrovanie, bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie, považovala sa za občana so zdravotným postihnutím, alebo sa považovala za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.

Príloha daňového priznania: nepreukazuje sa

Nezdaniteľná časť základu dane v podobe príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie a celoeurópsky osobný dôchodkový produkt

Výška nezdaniteľnej časti za rok 2024 a podmienky jej uplatnenia:

Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (tzv. tretí pilier) a celoeurópsky osobný dôchodkový produkt je možné odpočítať od základu dane vo výške, v akej boli v zdaňovacom období preukázateľne zaplatené, v úhrne najviac do výšky 180 eur za rok.

Na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane v podobe príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie a celoeurópsky osobný dôchodkový produkt musia byť súčasne splnené tieto podmienky:

• príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie zaplatil daňovník na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013 alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, alebo na základe zmluvy o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte,
• daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa osobitného predpisu, ktorá nespĺňa podmienky uvedené v písmene a).

Príloha daňového priznania: nepreukazuje sa

tags: #nárok #na #daňový #bonus #a #príspevok