Nárok na daňový bonus a čestné prehlásenie: Kompletný sprievodca

Daňový bonus na dieťa je forma finančnej pomoci od štátu pre rodičov alebo iné oprávnené osoby, ktoré vychovávajú deti. Cieľom je podpora rodiny a zmiernenie finančného zaťaženia spojeného s výchovou detí. Na uplatnenie nároku na daňový bonus je často potrebné predložiť čestné prehlásenie, ktoré potvrdzuje splnenie určitých podmienok. Tento článok poskytuje komplexný pohľad na daňový bonus, čestné prehlásenia a s nimi spojené povinnosti.

Čo je čestné prehlásenie a kedy sa používa?

Čestné prehlásenie je oficiálny písomný dokument, v ktorom fyzická alebo právnická osoba na svoju česť prehlasuje, že určité tvrdenia, údaje alebo skutočnosti sú pravdivé. Podpisom čestného vyhlásenia osoba preberá zodpovednosť za to, že uvedené informácie sú pravdivé a úplné. V prípade, že sa preukáže opak, môže byť táto osoba sankcionovaná.

Čestné prehlásenia sa používajú v rôznych situáciách, napríklad:

• úradmi práce, sociálnych vecí a rodiny
• daňovým úradom
• obecnými a mestskými úradmi
• zamestnávateľom
• školami a univerzitami
• poisťovňami
• cudzineckou políciou

V kontexte daňového priznania sa čestné vyhlásenia používajú na rôzne účely, ako napríklad:

• Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane.
• Nárok na daňový bonus (príspevok na dieťa).
• Preukázanie výdavkov.
• Iné skutočnosti relevantné pre výpočet dane.

Kto má nárok na daňový bonus?

Nárok na daňový bonus na dieťa má rodič alebo osoba, ktorá má dieťa zverené do starostlivosti a spĺňa určité podmienky stanovené zákonom. Je jedno, či sú zamestnancami, živnostníkmi alebo podnikateľmi, ak spĺňajú podmienky stanovené zákonom, majú na tento bonus nárok. Daňový bonus si môže uplatniť vždy len jeden z rodičov. Žiadať daňový bonus je však oprávnený aj zákonný zástupca dieťaťa (napríklad ak je dieťa zverené do starostlivosti inej osobe).

Prečítajte si tiež: Predčasný starobný dôchodok – info

Zmeny v daňovom bonuse od 1. januára 2025

Od 1. januára 2025 nadobúdajú na Slovensku účinnosť viaceré zmeny v pravidlách pre daňový bonus na dieťa. Medzi najdôležitejšie patria:

• Daňový bonus bude poskytovaný len na deti do 18 rokov veku. Po dovŕšení 18 rokov nárok zaniká, a to bez ohľadu na to, či dieťa pokračuje v štúdiu alebo nie.
• Mení sa aj výška bonusov na dieťa.
• Zdaniteľné príjmy daňovníka zo zdrojov na území Slovenskej republiky musia tvoriť najmenej 90% z jeho celkových príjmov.
• Pri hrubom mesačnom príjme približne 3 600 Eur nárok na daňový bonus úplne zaniká.
• Dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti.

Ako uplatniť daňový bonus v roku 2025?

V roku 2025 si môžete uplatniť daňový bonus na dieťa prostredníctvom zamestnávateľa alebo pri podávaní daňového priznania. Prvýkrát si ho môžete uplatniť už v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo.

Uplatnenie daňového bonusu prostredníctvom zamestnávateľa

Ak si chcete uplatňovať daňový bonus prostredníctvom zamestnávateľa, je potrebné ho o tom informovať a predložiť potrebné doklady. Zamestnanci, ktorí si chcú uplatniť nárok na daňový bonus na dieťa počnúc januárom 2025, musia doručiť zamestnávateľovi nové Vyhlásenie.

Uplatnenie daňového bonusu prostredníctvom daňového priznania

Daňový bonus si môžete uplatniť aj cez daňové priznanie. Za rok 2025 to bude možné najneskôr do 31. marca 2026. Zamestnanci vypĺňajú daňové priznanie typu „A“ a SZČO daňové priznanie typu „B“.

Potrebné doklady

Na uplatnenie daňového bonusu budete potrebovať doklady, ktoré preukazujú nárok na bonus. Ide najmä o:

Prečítajte si tiež: Podmienky pre podporu v nezamestnanosti a invalidný dôchodok

• Rodný list dieťaťa (na preukázanie vzťahu ku dieťaťu).
• Doklad o štúdiu (ak ide o dieťa vo veku nad 15 rokov, ktoré je nezaopatrené, t.j. nepracuje a navštevuje školu).
• Potvrdenie o spoločnej domácnosti (je to dôležité napríklad pri dieťati zverenom do starostlivosti).
• Potvrdenie od zamestnávateľa druhého rodiča, že si neuplatňuje daňový bonus (napr. v prípade striedavej starostlivosti).

Daňový bonus pre obidvoch rodičov

Áno, daňový bonus na dieťa si môže uplatniť aj druhý rodič, avšak len jeden rodič naraz si ho môže uplatniť na jedno konkrétne dieťa za to isté obdobie. Nárok na bonus na jedno dieťa teda nemožno zdvojiť medzi obidvoch rodičov. Títo sa musia dohodnúť, ktorý z nich si bonus uplatní. Pri striedavej starostlivosti môžu rodičia striedavo uplatňovať daňový bonus (napr. jeden rodič si bonus uplatní za párne mesiace, druhý za nepárne mesiace v roku). Takúto dohodu treba oznámiť zamestnávateľovi alebo zohľadniť v daňovom priznaní. Druhý rodič pritom musí rovnako ako prvý rodič spĺňať príjmové podmienky (napr. mať dostatočný zdaniteľný príjem).

Ak sa situácia pri poberaní bonusu počas roka zmení (napr. zmenou podmienok rozhodujúcich na priznanie daňového bonusu na dieťa je u zamestnanca, ktorý je daňovníkom s neobmedzenou daňovou povinnosťou, aj začatie poberania zdaniteľných príjmov zo zdrojov v zahraničí), zamestnanec je povinný oznámiť túto zmenu zamestnávateľovi najneskôr v posledný deň kalendárneho mesiaca, v ktorom zmena nastala a v rovnakej lehote ich zamestnávateľovi preukáže. V praxi to znamená, že zamestnanci, ktorí si chcú uplatniť nárok na daňový bonus na dieťa počnúc januárom 2025, musia doručiť zamestnávateľovi nové Vyhlásenie.

Vplyv počtu detí na výšku daňového bonusu

Rodičia s viacerými deťmi môžu získať vyšší daňový bonus. Ak máte napríklad dve deti, môžete si uplatniť daňový bonus až do výšky 36 % vášho základu dane. Ak máte deti tri, tento limit sa zvýši na 43 %. Počet detí teda priamo ovplyvňuje celkovú výšku daňového bonusu, pretože daňový bonus sa počíta za každé oprávnené dieťa zvlášť.

Pozor však na skutočnosť, že pri vyššom počte detí môže byť bonus znížený alebo úplne zaniknúť, ak základ dane prekročí stanovené limity. Čiastkový základ dane nemôže presiahnuť 1,5 násobok ročnej priemernej mzdy spred dvoch rokov. Každému, kto prekoná túto hranicu, sa bude bonus krátiť o desatinu rozdielu medzi jeho čiastkovým základom dane a stanovenou hranicou.

Daňový bonus verzus prídavky na deti

Daňový bonus na dieťa má priamu závislosť od príjmu rodiča. Príjmy musia dosiahnuť minimálne určité percento životného minima (napr. 6-násobok minimálnej mzdy na rok 2025). Výška bonusu závisí od veku dieťaťa (do 15 rokov ide o 100 Eur mesačne na jedno dieťa alebo 50 Eur mesačne - ak má dieťa 15 - 18 rokov) a bonus sa podľa podmienok poskytuje buď na mesačnej báze alebo raz ročne pri daňovom priznaní.

Prečítajte si tiež: Výpočet dávky v nezamestnanosti

Prídavky na deti sa nazývajú aj rodinné prídavky a sú štátnou dávkou poskytovanou všetkým rodinám s nezaopatrenými deťmi (až do 25. roka veku dieťaťa, ak toto študuje) bez ohľadu na príjem rodiča.

Optimalizácia daňového zaťaženia prostredníctvom daňového bonusu

Daňový bonus na dieťa je účinným nástrojom na optimalizáciu daňového zaťaženia. Viete ho uplatňovať mesačne alebo raz ročne. Daňový bonus sa dá kombinovať aj s ďalšími daňovými výhodami, ako sú:

• Nezdaniteľná časť základu dane daňovníka.
• Daňová úľava na manžela/manželku bez príjmov.
• Daňové úľavy na dobrovoľné príspevky do 3. piliera.

Pri zamestnaneckom pomere je lepšie, ak sa bonus uplatní mesačne, čím sa optimálne znížia preddavky na daň. Pri viacerých deťoch sa bonus násobí počtom nezaopatrených detí. Pre osoby s vysokými príjmami je potrebné sledovať, či váš základ dane neprekračuje limity, kedy sa bonus začne znižovať. Taktiež je vhodné prehodnotiť, ktorý rodič si bonus uplatní.

Ako napísať čestné prehlásenie?

Napísať správne čestné prehlásenie nie je zložité. Aby bolo platné a akceptované, musí obsahovať niekoľko kľúčových častí.

1. Nadpis: Dokument jasne a zreteľne pomenujte „Čestné prehlásenie“.
2. Identifikačné údaje prehlasujúceho: Uveďte svoje celé meno a priezvisko, adresu trvalého bydliska a dátum narodenia (prípadne rodné číslo).
3. Text samotného prehlásenia: Toto je jadro dokumentu. Začnite štandardnou frázou: „Ja, dolu podpísaný/á [Vaše meno a priezvisko], týmto čestne prehlasujem, že…“ Následne jasne, stručne a presne opíšte skutočnosť, ktorú potvrdzujete.
4. Záverečná doložka: Uveďte vetu, ktorou potvrdzujete, že ste si vedomý/á právnych následkov nepravdivého vyhlásenia.
5. Miesto a dátum: Vľavo dole uveďte mesto a aktuálny dátum spísania prehlásenia. Napríklad: „V Bratislave 12. 9. 2024“.
6. Vlastnoručný podpis: Vpravo dole sa čitateľne a vlastnoručne podpíšte. Bez podpisu je dokument neplatný.

Vzor čestného prehlásenia k daňovému priznaniu pre príspevok na dieťa

Konkrétny vzor čestného vyhlásenia pre príspevok na dieťa sa môže líšiť v závislosti od aktuálnej legislatívy a požiadaviek daňového úradu. Všeobecne by však mal obsahovať:

• Identifikačné údaje daňovníka: Meno, priezvisko, adresa, rodné číslo, daňové identifikačné číslo (DIČ).
• Identifikačné údaje dieťaťa: Meno, priezvisko, rodné číslo.
• Prehlásenie o splnení podmienok: Napríklad: "Prehlasujem, že moje dieťa (meno, priezvisko, rodné číslo) je nezaopatrené a žije so mnou v spoločnej domácnosti. Zároveň prehlasujem, že spĺňam všetky podmienky pre nárok na daňový bonus na toto dieťa v zmysle platnej legislatívy."
• Dátum a podpis daňovníka.

Dôležité upozornenie: Vždy si overte aktuálny vzor čestného vyhlásenia na oficiálnych stránkach finančnej správy alebo u daňového poradcu. Použitie nesprávneho alebo neaktuálneho vzoru môže viesť k problémom pri spracovaní daňového priznania.

Najčastejšie chyby pri písaní čestného prehlásenia

• Chyba č. 1: Príliš vágne informácie. Buďte čo najkonkrétnejší.
• Chyba č. 2: Chýbajúce údaje.
• Chyba č. 3: Nepravdivé údaje. Nikdy neklamte.
• Chyba č. 4: Používanie nesprávneho vzoru. Hoci existuje univerzálny vzor čestného prehlásenia, vždy si text prispôsobte svojej situácii.

Ďalšie relevantné dokumenty a povinnosti

Okrem čestného vyhlásenia je potrebné k daňovému priznaniu priložiť aj ďalšie dokumenty, ktoré preukazujú nárok na daňový bonus, napríklad:

• Rodný list dieťaťa.
• Potvrdenie o návšteve školy (v prípade študujúceho dieťaťa).
• Iné doklady preukazujúce splnenie podmienok.

Je dôležité si uvedomiť, že daňovník je povinný preukázať splnenie všetkých podmienok pre nárok na daňový bonus. V prípade nejasností alebo pochybností sa odporúča obrátiť sa na daňového poradcu alebo priamo na finančnú správu.

Oznámenia a žiadosti v daňovom konaní

Okrem samotného daňového priznania a čestného vyhlásenia existuje množstvo ďalších oznámení a žiadostí, ktoré môžu byť relevantné v daňovom konaní. Medzi ne patria napríklad:

• Oznámenie o uzavretí dohody s daňovníkom o nevyberaní dane zrážkou.
• Oznámenie o výške nepeňažného plnenia a dátume jeho poskytnutia.
• Oznámenie o začatí poberania nepeňažných plnení.
• Oznámenie o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou.
• Žiadosť o vydanie potvrdenia o zaplatení dane.
• Oznámenie o zániku daňovej povinnosti.
• Oznámenie daňovníka o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania.
• Oznámenie o reverznom hybridnom subjekte.
• Oznámenie o uzatvorení zmluvy s daňovníkom so sídlom alebo bydliskom v zahraničí.
• Oznámenie o vykonanej úprave základu dane.
• Oznámenie držiteľa.
• Oznámenie o vzniku stálej prevádzkarne.
• Žiadosť o vrátenie dane.
• Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti a ďalších údajoch.
• Oznámenie o vyplatení, poukázaní alebo pripísaní úrokového príjmu.
• Oznámenie o zrazení a odvedení sumy na zabezpečenie dane.
• Žiadosť o povolenie na prevádzkovanie osobitného skladu podľa § 48d zákona o DPH.
• Žiadosť o vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii.
• Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti.
• Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby.
• Poučenie na vyplnenie vyhlásenia o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby.
• Oznámenie zamestnávateľa, ktorý je platiteľom dane, o výške sumy zrazenej a odvedenej osobitnej dane.
• Oznámenie o výrobe destilátu.
• Priznanie k dani z nehnuteľností, k dani za psa, k dani za predajné automaty a k dani za nevýherné hracie prístroje.
• Žiadosť o prijatie opatrenia podľa čl. 6 nariadenia (EÚ) č.
• Žiadosť o predĺženie lehoty na uplatňovanie opatrenia podľa čl. 6 nariadenia (EÚ) č.
• Žiadosť o to, že poskyt.
• Žiadosť o poskytnutie príspevku na samostatnú zárobkovú činnosť.
• Žiadosť o poskytnutie príspevku občanovi so zdravotným postihnutím na samostatnú zárobkovú činnosť.
• Žiadosť o priznanie postavenia chráneného pracoviska.
• Náležitosti podnikateľského zámeru určené Ústredím práce, sociálnych vecí a rodiny.
• Oznámenie samostatne zárobkovo činnej osoby o zmenách, ktoré nastali počas doby vyslania podľa článku 12 (2) nariadenia (ES) Európskeho parlamentu a Rady č. 883/2004.
• Predĺženie doby vyslania SZČO podľa nariadenia č.
• Žiadosť o vystavenie PD A1 pre zamestnanca, resp. samostatne zárobkovo činnú osobu vykonávajúcu činnosť člena letovej posádky alebo palubného sprievodu v zmysle článku 11 (5) nariadenia (ES) Európskeho parlamentu a Rady č.
• Žiadosť o vystavenie PD A1 pre zamestnanca, resp. samostatne zárobkovo činnú osobu vykonávajúcu činnosť na palube plavidla na mori v zmysle článku 11 (4) nariadenia (ES) Európskeho parlamentu a Rady č.
• Žiadosť o vystavenie PD A1 z dôvodu vyslania samostatne zárobkovo činnej osoby na územie iného členského štátu EÚ v zmysle článku 12 (2) nariadenia (ES) Európskeho parlamentu a Rady č.
• Žiadosť o opätovnú aktiváciu elektronickej schránky fyzickej osoby - podnikateľa.
• Príloha č. Čestné vyhlásenie o preklade prílohy žiadosti o vystavenie formulára E 101, resp.
• Žiadosť o vystavenie formulára E 101, resp.
• Žiadosť o dôchodok je päťstranové tlačivo s dvoma prílohami Doba zamestnania, poistenia a iných činností a Zoznam príloh k žiadosti o dôchodok. V zmysle zákona o sociálnom poistení žiadosť o dôchodok so žiadateľom spisuje pobočka Sociálnej poisťovne.
• Mesačný výkaz poistného a príspevkov.
• Čestné vyhlásenie SZČO, ktorá vykonáva činnosť na základe oprávnenia, o poberaní rodičovského príspevku podľa osobitného predpisu.
• Čestné vyhlásenie SZČO, ktorá nevykonáva činnosť na základe oprávnenia, o skončení vykonávania samostatnej zárobkovej činnosti.
• Čestné vyhlásenie SZČO o opätovnom začatí výkonu samostatnej zárobkovej činnosti, ktorú vykonáva bez oprávnenia.

Zmeny v dotáciách na stravu v školskom roku 2021/2022

V nadväznosti na právne úpravy zákona o dotáciách, ktoré nadobudli účinnosť od 1. augusta 2021, sa menia podmienky poskytovania dotácií na stravu v školskom roku 2021/2022 v materských aj základných školách. Plošné poskytovanie dotácií na obedy končí. Okruh detí, ktoré budú mať po novom na dotovanú stravu nárok, sa zužuje.

• dieťa, ktoré navštevuje posledný ročník MŠ a žije v domácnosti, v ktorej ani jeden člen domácnosti si neuplatnil na toto dieťa nárok na sumu daňového zvýhodnenia na vyživované dieťa, ktoré dovŕšilo šesť rokov veku a nedovŕšilo 15 rokov veku, žijúce s ním v domácnosti podľa osobitného predpisu (ďalej len „deti bez daňového bonusu).

Novou skupinou detí, na ktoré bude možné poskytovať dotáciu na stravu sú deti, ktoré žijú v domácnosti, ktorej členovia si neuplatnili, alebo si nemohli uplatniť nárok (napr. z dôvodu, že ide o osoby bez zdaniteľného príjmu, resp. z dôvodu veku dieťaťa) na zvýšený daňový bonus na dieťa, ktoré dovŕšilo 6 rokov veku a nedovŕšilo 15 rokov veku podľa § 52zzj ods. 2 písm. c) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Dotáciu na stravu podľa § 4 ods. 3 písm. c) zákona o dotáciách je teda možné dotáciu poskytnúť na:

• všetky deti v poslednom ročníku MŠ, ktoré nedovŕšili 6 rokov veku a to vzhľadom na skutočnosť, že na tieto deti nie je možné si uplatniť nárok na zvýšený daňový bonus;
• deti v poslednom ročníku MŠ, ktoré dovŕšili 6 rokov veku a v ZŠ, ak žijú v domácnosti, ktorej členovia si neuplatnili, alebo si nemohli uplatniť nárok na zvýšený daňový bonus (napr. poberatelia dôchodkov, nezamestnaní);
• deti v ZŠ, ktoré už dovŕšili 15 rokov veku (napr. z dôvodu opakovania ročníka, odkladu povinnej školskej dochádzky) a to vzhľadom na skutočnosť, že na tieto deti nie je možné si uplatniť zvýšený daňový bonus (tak ako v prvom prípade pri 5 ročných deťoch v poslednom ročníku MŠ).

Záverom uvádzame, že čo sa týka detí v MŠ (nie v poslednom ročníku MŠ), tieto deti majú nárok na dotáciu na stravu len z dôvodu životného minima alebo hmotnej núdzi podľa § 4 ods. 3 písm. a) alebo b) zákona o dotáciách.

Upozorňujeme zákonného zástupcu dieťaťa, resp. fyzickú osobu, v ktorej starostlivosti je dieťa, že ak by si v čase poskytovania dotácie na stravu uplatnil daňový bonus je povinný o uvedenom zriaďovateľa bezodkladne informovať s tým, že si musí byť vedomý právnych dôsledkov nepravdivého vyhlásenia (trestný čin podvodu podľa § 221 zákona č. 300/2005 Z.z. Trestný zákon v znení neskorších predpisov) a povinnosti vrátiť všetky finančné prostriedky poskytnuté na toto dieťa ako dotáciu na stravu. (potrebné čestné vyhlásenie o neuplatnení nároku na sumu daňového zvýhodnenia na vyživované dieťa vzor je v prílohe)

tags: #nárok #na #daňový #bonus #čestné #prehlásenie