Nárok na daňový bonus po skončení štúdia: Kompletný prehľad

Ukončenie štúdia je významný míľnik v živote každého študenta. Často však prináša otázky ohľadom nároku na daňový bonus, prídavok na dieťa a platenie zdravotného poistenia štátom. Cieľom tohto článku je poskytnúť ucelený prehľad o týchto nárokoch v kontexte ukončenia štúdia na rôznych stupňoch vzdelávania.

Povinná školská dochádzka a daňový bonus

Povinná školská dochádzka na Slovensku je desaťročná a trvá najdlhšie do konca školského roka, v ktorom žiak dovŕši 16 rokov veku. V praxi to znamená, že rodič má nárok na daňový bonus a prídavok na dieťa, pokiaľ dieťa neukončí 10 rokov vzdelávania, respektíve do konca školského roka, v ktorom dieťa dovŕši 16 rokov veku. Školský rok končí 31. augusta.

Podľa § 22 ods. 1 školského zákona platí, že žiak skončil plnenie povinnej školskej dochádzky, ak od začiatku plnenia povinnej školskej dochádzky absolvoval desať rokov vzdelávania v školách podľa tohto zákona, alebo dňom 31. augusta príslušného školského roka, v ktorom žiak dovŕšil 16. rok veku.

Príklad

Anton navštevuje školu v poradí už 11. rok. Nie je možné, aby pracoval na dohodu o brigádnickej práci študentov od 1.7.2020, pretože Anton skončí povinnú školskú dochádzku až 31.8.2020.

Daňový bonus a stredoškolské štúdium

Ak dieťa pokračuje po strednej škole v štúdiu na vysokej škole v dennej forme štúdia, tak od konca školského roka, v ktorom dieťa skončilo štúdium na strednej škole, je sústavnou prípravou dieťaťa na povolanie aj obdobie do zápisu na vysokú školu, ktorý je vykonaný najneskôr v októbri bežného roka, v ktorom dieťa skončilo štúdium na strednej škole.

Prečítajte si tiež: Predčasný starobný dôchodok – info

Ukončenie strednej školy a daňový bonus

U stredoškolákov sa za obdobie sústavnej prípravy na povolanie považuje po skončení posledného ročníka strednej školy obdobie najdlhšie do konca školského roka, v ktorom malo byť štúdium skončené. Pretože školský rok na stredných školách končí 31. augusta, daňový bonus na takéto dieťa možno uplatniť naposledy za august.

Výnimky

Výnimkou sú prípady, keď dieťa pred týmto dátumom vykonáva zárobkovú činnosť (okrem prác na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru) alebo ak bolo zaradené do evidencie nezamestnaných občanov hľadajúcich zamestnanie.

Príklady

• Príklad 1: Dieťa zamestnanca malo určený termín na vykonanie záverečnej skúšky na strednom odbornom učilišti na 17. máj 2007. Skúšku úspešne nevykonalo, bola mu povolená opravná skúška 28. augusta 2007. V priebehu roka si daňový bonus na toto dieťa uplatňoval otec. Otec dieťaťa si môže uplatniť daňový bonus bez ohľadu na výsledok opravnej skúšky naposledy za mesiac august 2007, pretože školský rok, v ktorom malo dieťa štúdium skončiť, trvá do 31. 8.
• Príklad 2: Dieťa zamestnanca úspešne vykonalo maturitnú skúšku na gymnáziu 22. mája 2007. Nárok na daňový bonus si uplatňovala matka. Matka si môže uplatniť daňový bonus naposledy za mesiac máj. Za jún nárok už nemá, pretože na začiatku tohto mesiaca nie je splnená podmienka trvania sústavnej prípravy na povolanie, lebo dieťa nastúpilo do pracovného pomeru.
• Príklad 3: Dieťa zamestnanca úspešne vykonalo maturitnú skúšku na gymnáziu 14. júna 2007. V mesiacoch júl a august 2007 pracovalo na dohodu o brigádnickej práci študentov. Od 1. septembra 2007 nastúpilo do pracovného pomeru. Daňový bonus na toto dieťa možno uplatniť naposledy za mesiac august 2007, pretože 31. 8. 2007 sa skončil školský rok, a tým aj obdobie sústavnej prípravy na budúce povolanie.
• Príklad 4: Dieťa zamestnanca vykonalo maturitnú skúšku na gymnáziu 26. júna 2007. Po úspešne vykonaných prijímacích skúškach sa 4. októbra 2007 zapísalo na vysokú školu, na ktorej bude študovať v dennej forme štúdia. Daňový bonus si uplatňuje otec dieťaťa. Daňový bonus si otec môže uplatňovať nepretržite aj za mesiace júl, august, september, pretože aj toto obdobie sa považuje podľa zákona o prídavku na dieťa za sústavnú prípravu na povolanie.

Brigádnická práca študentov a maturita

Maturant môže brigádovať formou dohody o brigádnickej práci študentov. Pri uzatvorení dohody o brigádnickej práci študentov sa nevyžaduje potvrdenie o štúdiu, ak sa dohoda uzatvára v období od skončenia štúdia na strednej škole (po maturite a pod.), avšak najneskôr do konca októbra. Ak sa dohoda o brigádnickej práci študentov uzavrela ešte pred maturitou, pokračuje naďalej až do dňa, dokedy bola dohodnutá. Ukončenie štúdia na strednej škole nie je dôvodom na predčasné ukončenie dohody o brigádnickej práci študentov.

Podľa stanoviska Národného inšpektorátu práce však v prípade, ak maturant nepokračuje v dennom štúdiu na VŠ, dohoda o brigádnickej práci študentov musí skončiť najneskôr 31. októbra. Ak sa dohoda o brigádnickej práci študentov uzavrela ešte pred (neúspešnou) maturitou, pokračuje naďalej až do dňa, dokedy bola dohodnutá. Maturita v náhradnom termíne na jeseň nie je dôvodom na predčasné ukončenie dohody o brigádnickej práci študentov.

Prídavok na dieťa a stredoškolské štúdium

Prídavok na dieťa sa poberá za študenta SŠ poslednýkrát za mesiac august.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre podporu v nezamestnanosti a invalidný dôchodok

Daňový bonus a vysokoškolské štúdium

Sústavná príprava dieťaťa na povolanie pri štúdiu na vysokej škole sa začína odo dňa zápisu na vysokoškolské štúdium prvého stupňa alebo na vysokoškolské štúdium druhého stupňa a trvá do skončenia štúdia (čo sú štátnice, pozor, nie do konca školského roka). Podľa § 65 ods. 1 zákona č. 131/2002 Z. z. o vysokých školách, štúdium sa riadne skončí absolvovaním štúdia podľa príslušného študijného programu.

Ukončenie štúdia na vysokej škole a daňový bonus

U vysokoškolákov sústavná príprava na povolanie podľa zákona o prídavku na dieťa trvá do skončenia štúdia. Sústavnou prípravou na povolanie je aj obdobie po skončení vysokoškolského štúdia prvého stupňa, ktoré podľa študijného programu nepresiahlo štandardnú dĺžku, do zápisu na vysokoškolské štúdium druhého stupňa vykonaného najneskôr v októbri bežného roka, v ktorom dieťa skončilo vysokoškolské štúdium prvého stupňa. Za sústavnú prípravu na povolanie sa považuje aj opakovanie ročníka (do sústavnej prípravy sa však počítajú ročníky len do štandardnej dĺžky štúdia). Za nezaopatrené dieťa sa nepovažuje dieťa, ktorého štúdium na vysokej škole podľa študijného programu presahuje štandardnú dĺžku.

Príklady

• Príklad 1: Dieťa zamestnanca ukončilo štúdium na vysokej škole štátnou skúškou 15. mája 2007 a získalo titul inžinier. Daňový bonus (za predpokladu splnenia ostatných podmienok) možno uplatniť naposledy za mesiac máj 2007, pretože vykonaním štátnej skúšky skončila sústavná príprava na povolanie.
• Príklad 2: Dieťa zamestnanca ukončilo 3-ročné bakalárske štúdium v júni 2007 a v septembri 2007 sa zapísalo na druhý stupeň vysokoškolského štúdia, ktorým získa titul inžinier. Daňový bonus si otec môže uplatňovať nepretržite aj za mesiace júl, august, september, pretože aj toto obdobie sa považuje podľa zákona o prídavku na dieťa za sústavnú prípravu na povolanie.

Ukončenie štúdia na vysokej škole 1. stupňa (bakalárske štúdium)

Skončený bakalár môže brigádovať formou dohody o brigádnickej práci študentov. Pri uzatvorení dohody o brigádnickej práci študentov sa nevyžaduje potvrdenie o štúdiu, ak sa dohoda uzatvára v období od skončenia štúdia v dennej forme vysokoškolského štúdia prvého stupňa do 31. októbra. Ak sa dohoda o brigádnickej práci študentov uzavrela ešte pred štátnicami, pokračuje naďalej až do dňa, dokedy bola dohodnutá. Ukončenie štúdia na prvom stupni vysokej školy nie je dôvodom na predčasné ukončenie dohody o brigádnickej práci študentov.

Podľa stanoviska Národného inšpektorátu práce však v prípade, ak bakalár nepokračuje v dennom štúdiu na 2. stupni VŠ, dohoda o brigádnickej práci študentov musí skončiť najneskôr 31. októbra.

Pokračovanie v štúdiu na 2. stupni VŠ

Študent úspešne ukončil štúdium, pokračuje v dennom štúdiu na 2. stupni VŠ, zápis na 2. stupeň VŠ je v čase od 1.11. Daňový bonus a prídavok na dieťa sa poberá za študenta 1. stupňa VŠ poslednýkrát za mesiac august. Daňový bonus a prídavok na dieťa sa znova začnú poberať za mesiac, v ktorom bude zápis na 2. stupeň VŠ.

Prečítajte si tiež: Výpočet dávky v nezamestnanosti

Ukončenie štúdia na vysokej škole 2. stupňa (magisterské, inžinierske štúdium)

Ak sa dohoda o brigádnickej práci študentov uzavrela ešte pred štátnicami, pokračuje naďalej až do dňa, dokedy bola dohodnutá. Ukončenie štúdia na druhom stupni vysokej školy nie je dôvodom na predčasné ukončenie dohody o brigádnickej práci študentov.

Pokračovanie v štúdiu na 3. stupni VŠ (doktorandské štúdium)

Študent úspešne ukončil štúdium, pokračuje v dennom štúdiu na 3. stupni VŠ (doktorandské štúdium), zápis na 3. stupeň VŠ je v čase od 1.11. Daňový bonus a prídavok na dieťa sa poberá poslednýkrát za mesiac, v ktorom študent ukončil štúdium na 2. stupni VŠ.

Zdravotné poistenie

Poistenci, za ktorých platí poistné na zdravotné poistenie štát, sú definovaní v § 11 ods. 7 zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení. Štát platí poistné za nezaopatrené dieťa v súlade s § 11 ods. 7 písm. a) zákona. Kto je nezaopatrené dieťa, je dané odkazom na § 9 a 10 zákona č. 461/2003 Z. z.

• do skončenia povinnej školskej dochádzky - podľa § 22 ods. 1 zákona č. 245/2008 Z. z. školského zákona, žiak skončil plnenie povinnej školskej dochádzky, ak od začiatku plnenia povinnej školskej dochádzky absolvoval desať rokov vzdelávania v školách podľa tohto zákona alebo dňom 31. augusta príslušného školského roka, v ktorom žiak dovŕšil 16.
• po skončení povinnej školskej dochádzky, najdlhšie do dovŕšenia 26 rokov veku, ak sa sústavne pripravuje na povolanie alebo pre chorobu a stav, ktoré si vyžadujú osobitnú starostlivosť podľa prílohy č. 1 zákona o zdravotnom poistení.

Treba zdôrazniť, že nezaopatreným dieťaťom a teda poistencom štátu podľa zákona o zdravotnom poistení je študent SŠ, resp. VŠ v dennej forme štúdia - nezáleží na stupni - môže ísť o 1., 2. i 3. stupeň.

Po skončení SŠ a pri pokračovaní v štúdiu na VŠ je študent poistencom štátu aj v čase od 1.9. do dňa zápisu na VŠ.

Dohoda o brigádnickej práci študentov (DoBPŠ)

Dohoda o brigádnickej práci študentov sa môže uzatvoriť len so žiakom, ktorý nedosiahol vek 26 rokov. Pri uzatvorení dohody sa vyžaduje potvrdenie o štúdiu, škola by ho mala vydať až do 31. októbra.

Vekové obmedzenia

Podľa § 11 ods. 4 Zákonníka práce je zakázaná práca fyzickej osoby vo veku do 15 rokov alebo práca fyzickej osoby staršej ako 15 rokov do skončenia povinnej školskej dochádzky.

Od 1.8. platí, že na dohodu o brigádnickej práci študentov môže pracovať žiak/študent už od 1.7. Ostatní (mladší) žiaci môžu pracovať na dohodu o brigádnickej práci študentov len za predpokladu, že budú vykonávať len ľahké práce (s tým, že žiaci do 15 rokov veku môžu tieto ľahké práce vykonávať len pri účinkovaní alebo spoluúčinkovaní na kultúrnych a umeleckých predstaveniach, pri športových podujatiach alebo reklamných činnostiach).

Ukončenie štúdia a DoBPŠ

Zákonník práce nevymedzuje povinnosť skončenia dohody o brigádnickej práci študentov v prípade skončenia štúdia či už v riadnom termíne, alebo predčasne, pri prerušení štúdia a pod. Podľa názoru autora to znamená, že aj pri skončení štúdia môže dohoda pokračovať až pokiaľ neuplynie dohodnutá doba (max. 12 mesiacov).

Daňový bonus: Podrobné vysvetlenie

Na daňový bonus má nárok každá fyzická osoba, ktorá splní podmienky stanovené v § 33 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov. Pre mnohých daňovníkov, ktorí si uplatňujú nárok na daňový bonus na dieťa u zamestnávateľa, je ukončenie školského roka spojené s povinnosťou ohlásiť zmenu v nároku svojej mzdovej účtovníčke.

Výška daňového bonusu

Výška daňového bonusu sa mení v závislosti od životného minima. Predpokladom uplatnenia daňového bonusu je výška zdaniteľných príjmov v príslušnom mesiaci.

Daňovník spĺňajúci podmienku minimálnych príjmov si môže uplatniť daňový bonus v určenej výške na každé vyživované dieťa žijúce s ním v domácnosti. Rodič a deti nemusia mať pritom rovnaký trvalý pobyt. Prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti nemá vplyv na uplatnenie daňového bonusu. Vo všetkých vymenovaných prípadoch však musí ísť o dieťa nezaopatrené. Daňový bonus si môže rodič uplatniť aj na vydaté (ženaté) dieťa, ktoré s ním žije v domácnosti a manžel (manželka) tohto dieťaťa nedosiahne za zdaňovacie obdobie príjmy presahujúce stanovenú sumu. Daňový bonus možno uplatniť aj na dieťa, ktoré má vlastný príjem, ak sú ostatné podmienky pre jeho uplatnenie splnené.

Sústavná príprava na povolanie

Sústavná príprava dieťaťa na povolanie - je aj iné štúdium alebo výučba, ak sú svojím rozsahom a úrovňou podľa rozhodnutia Ministerstva školstva SR postavené na úroveň štúdia na strednej alebo vysokej škole. Sústavná príprava dieťaťa na povolanie nie je štúdium podľa § 4 ods. 6 ZoPnD.

Spôsob uplatnenia daňového bonusu

U zamestnancov daňový bonus znižuje mesačný preddavok na daň. Ak príjmy zamestnanca nedosiahnu za niektoré kalendárne mesiace aspoň uvedené sumy, môže si uplatniť zostávajúcu časť daňového bonusu do ročnej výšky pri ročnom zúčtovaní preddavkov alebo pri podaní daňového priznania, ak úhrn jeho ročných zdaniteľných príjmov zo závislej činnosti dosiahne aspoň sumu 6-násobku minimálnej mzdy. Zo ZDP vyplýva, že daňový bonus možno uplatniť len za taký počet kalendárnych mesiacov, na začiatku ktorých boli splnené podmienky na jeho uplatnenie.

Povinnosti voči zamestnávateľovi

Doklady, ktorými sa preukazuje nárok na uplatnenie daňového bonusu, sú vymenované v § 37 ods. 2 ZDP. Zamestnanec, ktorý si nárok uplatňuje u zamestnávateľa, musí splnenie podmienok na priznanie daňového bonusu preukázať zamestnancovi najneskôr do konca kalendárneho mesiaca, v ktorom tieto podmienky spĺňa. Ak dôjde v priebehu zdaňovacieho obdobia k zmene podmienok rozhodujúcich na uplatnenie daňového bonusu, zamestnanec je povinný oznámiť tieto skutočnosti písomne zamestnávateľovi, u ktorého si uplatňuje daňový bonus (zmenou vo „vyhlásení“), najneskôr posledný deň kalendárneho mesiaca, v ktorom zmena nastala.

Užitočné rady

Ak podmienky na uplatnenie daňového bonusu na tie isté deti spĺňajú viacerí daňovníci, môže si tento nárok uplatniť len jeden z nich. Ak sa nedohodnú, daňový bonus sa prizná v poradí matka, otec, iná oprávnená osoba. Nárok na daňový bonus nie je viazaný len na príjem na základe pracovného pomeru, ale na akýkoľvek príjem zo závislej činnosti.

Daňový bonus a príjmy zo zahraničia

Aj daňovník, ktorý počas celého roka pracoval v zahraničí, má nárok na vyplatenie daňového bonusu na dieťa. Je však potrebné splniť aj zvyšné podmienky.

Daňový bonus a štúdium v zahraničí

V takom prípade musí Ministerstvo školstva SR rozhodnutím potvrdiť, že štúdium na škole, ktorú študent navštevuje, je porovnateľné so štúdiom na vysokej škole na Slovensku. Potom je možné študenta zahraničnej vysokej školy považovať za nezaopatrené dieťa, na ktoré si daňovník môže uplatniť daňový bonus. Na zníženie administratívnej záťaže je zoznam uznaných vysokých škôl zverejnený na webovej stránke Ministerstva školstva Slovenskej republiky.

Kedy zaniká nárok na daňový bonus pri ukončení vysokoškolského štúdia?

1. Po zanechaní štúdia: Nárok na daňový bonus zaniká dňom, kedy bolo vysokej škole doručené písomné vyhlásenie o zanechaní štúdia.
2. Po ukončení štúdia štátnou skúškou v riadnom termíne: Ak dieťa ukončí vysokoškolské štúdium prvého stupňa a nepokračuje v druhom stupni, nárok na daňový bonus zaniká v mesiaci, v ktorom bola vykonaná štátna skúška. Ak dieťa pokračuje v druhom stupni vysokoškolského štúdia, nárok na daňový bonus bude sústavne pokračovať až do ukončenia druhého stupňa štúdia. Dieťa, ktoré ukončí vysokoškolské štúdium druhého stupňa a pokračuje v treťom stupni, sa v súlade so zákonom nepovažuje za nezaopatrené dieťa. Nárok na daňový bonus zaniká v mesiaci, v ktorom bola vykonaná štátna skúška v závere druhého stupňa vysokoškolského štúdia.
3. Po ukončení štátnou skúškou v opravnom termíne: Ak dieťa neukončí štúdium štátnou skúškou v riadnom termíne, za študenta sa považuje najdlhšie do skončenia akademického roka, teda do 31.08. V prípade, ak opravná záverečná skúška bude vykonaná po tomto termíne, nárok na daňový bonus má len v prípade, ak vykoná zápis do ďalšieho ročníka, pričom je potrebné doložiť potvrdenie o návšteve školy.

tags: #narok #na #danovy #bonus #po #skonceni