Odvodová úľava pre živnostníkov: Kompletný prehľad

Založenie živnosti predstavuje pre mnohých ľudí, vrátane študentov a dôchodcov, atraktívny spôsob, ako si privyrobiť. Slovenská legislatíva ponúka určité možnosti odvodových úľav pre tieto skupiny podnikateľov. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o nároku na odvodovú úľavu pre živnostníkov, s dôrazom na špecifiká pre študentov a dôchodcov.

Živnosť pre študentov: Jednoduchý štart s potenciálnymi úľavami

Pre študentov predstavuje založenie živnosti relatívne jednoduchý a rýchly spôsob, ako si začať zarábať popri štúdiu. Do veľkej miery sa na študentskú živnosť vzťahujú rovnaké pravidlá ako na ostatných živnostníkov, s určitými rozdielmi najmä v platení odvodov do zdravotnej poisťovne.

Odvody do zdravotnej poisťovne pre študentov

Študenti majú výhodu v tom, že zdravotné poistenie za nich platí štát. Okrem toho, prvý rok podnikania nemusia platiť odvody do Sociálnej poisťovne. Rozdiel medzi „zdravotnými odvodmi“ a „preddavkami na zdravotné poistenie“ spočíva v tom, že odvody sa platia po podaní daňového priznania. Z ročného zúčtovania sa vypočíta výška odvodov (14 % z vymeriavacieho základu) a od tejto sumy sa odpočíta suma všetkých preddavkov, ktoré študent zaplatil.

Ak by bol študent iba „čistým“ živnostníkom bez kombinácie so štúdiom, musel by zaplatiť aspoň minimálny mesačný preddavok za každý mesiac podnikania (v roku 2023 to bolo 84,77 EUR mesačne, teda 1 017,24 EUR ročne). Avšak, po skončení roka zaplatí zdravotné odvody v skutočne vypočítanej výške podľa základu dane v daňovom priznaní - nemusí teda platiť ročné minimum 1 017,24 EUR (pre rok 2023), ako „čistý“ živnostník. Ak mu podľa jeho výsledkov vznikne povinnosť napr. zaplatiť 150 EUR, zaplatí len týchto 150 EUR. Od nasledujúceho roka platí mesačné preddavky rovnako vo výške vypočítanej z jeho posledného daňového priznania. Táto suma môže byť tiež nižšia ako minimálny mesačný preddavok 84,77 EUR v prípade „čistého“ živnostníka.

Konkrétny príklad: Ak sa študent stane živnostníkom v roku 2023, počas rokov 2023 a 2024 preddavky do zdravotnej poisťovne platiť nemusí (prípadne ich platí v dobrovoľnej výške).

Prečítajte si tiež: Nárok na odvodovú úľavu

Odvody do Sociálnej poisťovne pre študentov

Ak príjmy študenta z podnikania za ukončený kalendárny rok presiahnu zákonnú hranicu (pre rok 2022 to bolo 7 266 EUR a pre rok 2023 to bolo 7 824 EUR), od júla nasledujúceho roka začína platiť odvody do Sociálnej poisťovne. Odvody sa vypočítajú na základe daňového priznania, no minimálna suma v roku 2023 bola 200,72 EUR. Ak sú príjmy študenta z podnikania za ukončený kalendárny rok nižšie alebo rovné tejto sume, odvody neplatí v podstate ďalší rok.

Dane pre študentov - živnostníkov

Pre študentov-živnostníkov platia v prípade daní rovnaké pravidlá ako pre všetkých. Od svojich príjmov z podnikania si môžu odpočítať paušálne výdavky vo výške 60 % zo svojich príjmov. Ďalej si môžu odpočítať všetky prípadné odvody, ktoré zaplatili do zdravotnej a sociálnej poisťovne. V neposlednom rade si môžu uplatniť nezdaniteľnú časť na seba, ktorá pre rok 2023 predstavovala sumu 4 922,82 EUR, od sumy základu dane 21 754,18 EUR (t.j. v sadzbe 19 % resp. 19 % + 25% (pri ročných zdaniteľných príjmoch prevyšujúcich 49 790 eur).

Odvodová úľava pre študentov - živnostníkov verzus študentov - brigádnikov

Kým študent - brigádnik pracujúci na základe dohody o brigádnickej práci študentov má právo si uplatniť „odvodovú úľavu“ do výšky 200 eur mesačne na jednu dohodu, študent - živnostník takúto odvodovú úľavu nemá.

Dôchodkové poistenie študenta - živnostníka

V prípade, ak by študent chcel mať obdobie štúdia započítané v dôchodkovom období, môže na základe § 142 ods. 3 písm.

Odvodová úľava pre dôchodcov

Slovenská legislatíva umožňuje dôchodcom privyrobiť si bez obmedzení, pričom v určitých prípadoch môžu využiť aj tzv. odvodovú úľavu.

Prečítajte si tiež: Predčasný starobný dôchodok – info

Podmienky pre uplatnenie odvodovej úľavy pre dôchodcov

Ak dôchodca zarobí viac ako 200 eur, poistné platí len z rozdielu. V prípade, že má uzatvorených viacero dohôd, odvodovú úľavu si môže uplatniť len na jednu z nich.

Ako požiadať o odvodovú úľavu

Stačí, ak dôchodca svojmu zamestnávateľovi písomne oznámi, že danú dohodu si vyberá na uplatnenie odvodovej úľavy. Zároveň musí priložiť čestné vyhlásenie, že si túto úľavu neuplatňuje u iného zamestnávateľa. Na tento účel môže využiť formulár s názvom Oznámenie a čestné vyhlásenie (odvodová úľava - Dôchodcovia), ktorý je dostupný na webovej stránke Sociálnej poisťovne. Poistné v správnej výške potom za dôchodcu odvádza zamestnávateľ. Ak sa dôchodca rozhodne, že už úľavu nechce využívať, je povinný to zamestnávateľovi oznámiť písomne.

Obmedzenia pre poberateľov predčasného dôchodku

Ak dôchodca pracuje a poberá predčasný dôchodok, jeho príjem z dohody nesmie za kalendárny rok presiahnuť 2 400 eur. Ak túto hranicu prekročí, Sociálna poisťovňa zastaví vyplácanie dôchodku a obnoví ho až v nasledujúcom roku po vykonaní zúčtovania. Taktiež nesmie byť dôchodkovo poistený z inej zárobkovej činnosti. Ak uzatvorí pracovnú zmluvu mimo dohody, nárok na výplatu predčasného dôchodku mu zanikne.

Výpočet odvodov pre dôchodcov

Aj v tomto prípade platí mechanizmus výpočtu odvodov. Ak mesačný príjem dôchodcu z dohody presiahne 200 eur, poistné platí iba zo sumy, ktorá prevyšuje túto hranicu. Napríklad, ak zarobí 600 eur, odvody zaplatí len zo 400 eur.

Výnimky pre SZČO - dôchodcov

Dôchodca, ktorý po priznaní dôchodku vykonáva zárobkovú činnosť len ako SZČO, nemá možnosť uplatniť si výnimku z platenia poistného pri príjme do 200 eur. Táto odvodová úľava sa vzťahuje výlučne na prácu dôchodcov na základe dohôd mimo pracovného pomeru, teda na dohodu o vykonaní práce a dohodu o pracovnej činnosti. Ak popri činnosti SZČO dôchodca pracuje aj na niektorú z týchto dohôd, výnimku z platenia poistného na dôchodkové poistenie z jednej dohody s maximálnym príjmom do 200 eur mesačne si uplatniť môže.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre podporu v nezamestnanosti a invalidný dôchodok

Kto si môže uplatniť odvodovú úľavu

Odvodovú úľavu pri práci na dohodu si môžu uplatniť tí dôchodcovia, ktorí už majú priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok, ďalej výsluhový dôchodok po dovŕšení dôchodkového veku alebo poberajú invalidný výsluhový dôchodok.

Štatistiky

V auguste tohto roka popri poberaní dôchodku pracovalo 145 652 poberateľov starobného dôchodku, 1 379 poberateľov predčasného starobného dôchodku a 101 337 poberateľov invalidného dôchodku.

Dôležité zmeny v sociálnom poistení od roku 2024

Od nového roka má poistenec (zamestnanec a SZČO) vylúčenú povinnosť platiť poistné na sociálne poistenie v období, v ktorom poberá dávku materské, alebo by mu trval nárok na materské (ak tento nárok na materské nevznikol z dôvodu nesplnenia podmienky získania najmenej 270 dní nemocenského poistenia). Sociálna poisťovňa pripomína, že zmeny týkajúce sa vylúčenia platenia poistného nemajú vplyv na hodnotenie obdobia materskej dovolenky a rodičovskej dovolenky na dôchodkové účely. Toto obdobie sa aj po 31. decembri 2023 naďalej hodnotí ako obdobie dôchodkového poistenia.

Sadzba príspevkov na starobné dôchodkové sporenie (II. dôchodkový pilier) vo výške 5,50 % sa v roku 2024 mení na 4 %. Vyplýva to z tzv. zákona lex konsolidácia, ktorý bol po schválení v Národnej rade SR a podpise prezidentkou SR publikovaný s účinnosťou od 1.

Praktické informácie a nástroje od Sociálnej poisťovne

Sociálna poisťovňa zverejnila tlačivo, na základe ktorého je možné požiadať o príspevok za prácu v obecnej polícii. Ide o novú pravidelnú peňažnú dávku pre bývalých príslušníkov obecnej polície. Sociálna poisťovňa v súvislosti so zmenou minimálneho a maximálneho vymeriavacieho základu od 1. januára 2024 pripravila nové kalkulačky na výpočet poistného pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) a dobrovoľne poistené osoby. Kalkulačky sú zverejnené na webovej stránke Sociálnej poisťovne. Sociálna poisťovňa pripravila pre dôchodcov Kalkulačku na výpočet valorizácie dôchodku od 1. januára 2024. Sociálna poisťovňa pokračuje v elektronizácii svojich služieb a predstavuje ďalšiu novinku - funkcionalitu automatického posudzovania vybraných, teda najpočetnejších typov elektronických žiadostí o vystavenie prenosného dokumentu A1 (PD A1).

tags: #nárok #na #odvodovú #úľavu #živnostník