Nárok na vrátenie dane z príjmu pre matku s dieťaťom: komplexný sprievodca

Článok poskytuje ucelený prehľad o nároku na vrátenie dane z príjmu pre matky s deťmi na Slovensku, s dôrazom na aktuálne zmeny v legislatíve a praktické príklady.

Úvod

Mnoho matiek na Slovensku pracuje len časť roka a zvyšok trávi na materskej alebo rodičovskej dovolenke. Aj keď ich príjem nepresiahne určitú hranicu, podanie daňového priznania sa im môže oplatiť, pretože tak môžu získať späť zaplatené daňové preddavky.

Povinnosť podať daňové priznanie

V zásade platí, že príjmy musí priznať štátu každý, kto vlani zarobil viac ako 2 876,90 eur v roku 2025. Musí ísť o príjmy, z ktorých sa platí daň a nie sú od nej oslobodené. Aj keď niekto túto podmienku nespĺňa, môže byť pre neho výhodné podať daňové priznanie dobrovoľne.

Výhody podania daňového priznania pre matky

Pre matky, ktoré boli v zamestnaní len časť roka, je podanie daňového priznania často výhodné. Mesačne si totiž vo výplate uplatňovali nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, ale slovenská legislatíva umožňuje uplatniť si vyššiu ročnú sumu. Štátu teda za niekoľko mesiacov v práci zaplatili preddavky, ale neuplatnili si celú výšku nezdaniteľného minima. Dane si tak môžu pýtať naspäť.

Príklad: Matka bola na rodičovskej dovolenke až do konca októbra 2021 a pracovala len v novembri a decembri. Uplatnila si mesačné nezdaniteľné minimum a za dva odpracované mesiace zaplatila daňové preddavky. Keďže má nárok na ročnú sumu nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka za rok 2021, štát jej musí vrátiť celú zaplatenú daň, ak podá daňové priznanie.

Prečítajte si tiež: Predčasný starobný dôchodok – info

Daňové priznanie na materskej dovolenke

Podanie daňového priznania sa oplatí aj na materskej dovolenke, najmä zamestnancom. Ak chce rodič-zamestnanec získať späť zaplatené dane, môže požiadať o ročné zúčtovanie alebo sám podať daňové priznanie. Žiadosť o ročné zúčtovanie sa spravidla podáva najneskôr do polovice februára. Ročné zúčtovanie znamená, že daňové priznanie urobí za zamestnanca firma. Ak mu vznikne preplatok napríklad kvôli materskej, dostane svoje zaplatené dane na účet.

Termíny vrátenia dane

V prípade ročného zúčtovania alebo ak si rodič podáva daňové priznanie sám v riadnom termíne do konca marca, je lehota na vrátenie dane do 10. mája. Ak si daňové priznanie odloží, počíta sa 40-dňová výplatná lehota od podania.

Príjmy, ktoré sa nepriznávajú

Zárobkovo činný rodič nemusí priznávať príjem z materskej dávky či rodičovského príspevku. Legislatíva pozná aj iné príspevky či dávky, ktoré sa štátu nepriznávajú.

Kedy musí rodič podať daňové priznanie sám?

Ľudia musia podať daňové priznanie bez pomoci zamestnávateľa, ak mali okrem príjmu zo zamestnania napríklad aj zárobky z prenájmu, z výhry, z predaja nehnuteľnosti alebo príjem z vyplatenia podielového listu.

Daňový bonus na dieťa

Daňový bonus je daňové zvýhodnenie pre rodičov alebo iné osoby, ktoré vyživujú vlastné či iné dieťa do 25 rokov, ktoré študuje. Na rozdiel od nezdaniteľných častí neznižuje základ dane z príjmov, ale až samotnú vypočítanú daň. Daňový bonus na dieťa si môže uplatniť len fyzická osoba s príjmami zo závislej činnosti alebo z podnikania.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre podporu v nezamestnanosti a invalidný dôchodok

Podmienky na získanie daňového bonusu

Na získanie daňového bonusu v prvom rade stačí mať uvedené príjmy v akejkoľvek výške. Čím vyšší príjem, tým skôr má daňovník nárok na plnú sumu tohto daňového bonusu. No pozor na limity - nie každý dostane plnú sumu tohto daňového bonusu.

Výpočet daňového bonusu

Výška daňového bonusu závisí od výšky základu dane a počtu vyživovaných detí. Platí, že čím je nižší základ dane, tým skôr môže obmedziť sumu prípadného daňového bonusu.

Spôsoby uplatnenia daňového bonusu

Bonus sa v prvom rade znižuje oň daň z príjmov. Až potom, čo sa daň znížená o bonus dostane na nulu, sa ide „k mínusu“.

• Zamestnanec: Buď sa o sumu mesačného daňového bonusu znižuje jeho preddavok na daň zo sumy mesačnej mzdy, alebo si ho zamestnanec neuplatňuje na mesačnej báze a daňový bonus mu znižuje jeho celkovú daň z príjmov uvedenú v daňovom priznaní k dani z príjmov až po skončení roka (resp. v ročnom zúčtovaní dane).
• Živnostník a iné SZČO: Si ho uplatňujú len na ročnej báze - t. j. až v daňovom priznaní k dani z príjmov, ktoré podávajú v marci resp. apríli, máji či júni po skončení predmetného roka.

Príklad výpočtu daňového bonusu

Pani Anna vyživuje 10-ročnú dcéru Júliu. Daňový bonus na dcéru je v absolútnej sume 140 EUR mesačne (ak platí pre daný rok). Musí však zároveň byť nižší ako percentuálny limit čiastkového základu dane - pri jednom dieťati musí byť teda nižší ako 20 % zo sumy jej príjmu.

Zmeny v daňovom bonuse od roku 2025

Od nového roka 2025 nastáva hneď niekoľko zmien, ktoré môžu zasiahnuť do rozpočtov rodín. Už v znení zákona platnom od 1.1. 2023 bola stanovená hranica 15 rokov a sumy daňového bonusu 100,- eur na mladšie a 50,- eur na staršie dieťa. Prechodným ustanovením sa však vopred určilo, že tieto sumy budú v rokoch 2023 a 2024 navýšené na 140,- eur resp. 50,- eur pre dieťa od 18 rokov veku.

Prečítajte si tiež: Výpočet dávky v nezamestnanosti

Výška daňového bonusu pre rok 2024 a 2025:

• Rok 2024:
  • 140 eur mesačne pre deti do 18 rokov
  • 50 eur mesačne pre deti od 18 rokov veku
• Rok 2025:
  • 100 eur pre rodičov detí do 15 rokov veku
  • 50 eur pre rodičov detí nad 15 rokov veku (po novom do 18 rokov veku)

Percentuálny limit základu dane pri vyživovaných deťoch:

• Pri jednom vyživovanom dieťati je percentuálny limit základu dane (čiastkového základu dane) 20%.
• Pri 2 deťoch 27%.
• Pri 3 deťoch 34%.
• Pri 4 deťoch 41%.
• Pri 5 deťoch 48%.
• Pri 6 a viac deťoch 55%.

Daňový bonus od roka 2025 pre nízkopríjmové rodiny:

Daňový bonus tak má byť od roka 2025 adresnejší - určený pre nízkopríjmové rodiny. Ak ste rodina s vysokými príjmami, môžete oň úplne prísť: ak základ dane z príjmov bude vyšší ako 1,5-násobok priemernej mzdy v hospodárstve spred dvoch rokov.

Uplatnenie daňového bonusu pri nižšej mzde

Novela zákona o dani z príjmov ráta s tým, že ak si rodič pri nižšej mzde, teda nedostatočne vysokom základe dane nemôže uplatniť celý daňový bonus, pri podaní daňového priznania (po skončení zdaňovacieho obdobia) si ho môže dodatočne zvýšiť - o základ dane z príjmov druhej oprávnenej osoby vyživujúcej dieťa v domácnosti - druhého rodiča.

Čo treba vyplniť a čo pridať k daňovému priznaniu?

Uplatniť takýto postup je možné v daňovom priznaní fyzickej osoby. Ak sa rozhodne daňovník uplatniť tento postup, musí k nemu priložiť doklad, ktorý preukazuje oprávnenosť nároku na priznanie bonusu druhou oprávnenou osobou.

Kedy si môžem nárok na bonus uplatniť?

Daňový bonus na vyživované dieťa možno uplatniť už v kalendárnom mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo, v ktorom sa začína sústavná príprava dieťaťa na budúce povolanie, v ktorom bolo osvojené alebo prevzaté do starostlivosti.

Ako si môžem uplatniť daňový bonus?

Daňovník si daňový bonus môže uplatniť dvoma spôsobmi: v priebehu zdaňovacieho obdobia u zamestnávateľa alebo po skončení zdaňovacieho obdobia v ročnom zúčtovaní preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti, alebo osobne prostredníctvom daňového priznania.

Čo ak sme sa rozviedli - v akom poradí sa uplatňuje daňový bonus?

Ak podmienky na uplatnenie daňového bonusu na vyživované dieťa spĺňa viac daňovníkov, pričom sa nedohodnú, ktorý z nich bude uplatňovať daňový bonus, daňový bonus na všetky vyživované deti sa uplatňuje alebo sa prizná v tomto poradí: matka, otec, iná oprávnená osoba.

Deti majú od začiatku roka nárok na rôzne príspevky

Za vyživované dieťa sa považuje dieťa vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa druhého z manželov, ktoré sa považuje za nezaopatrené dieťa.

Otázky a odpovede k daňovému bonusu

• Otázka: Má daňovník nárok na daňový bonus na maloleté deti, ktoré mu boli súdnou cestou zverené do pestúnskej starostlivosti?
• Otázka: Ak manžel dcéry žijúcej v spoločnej domácnosti s otcom nedosiahne v zdaňovacom období roku 2023 zdaniteľný príjem presahujúci sumu 4 922,82 eura, uplatní si otec dieťaťa daňový bonus po uplynutí zdaňovacieho obdobia za tie mesiace, počas ktorých dieťa žilo s ním v spoločnej domácnosti.

Povinnosti zamestnávateľov

Zamestnávatelia musia pozorne sledovať všetky zmeny zákonov, aby ich vedeli správne uplatniť pri výpočte miezd svojich zamestnancov.

tags: #nárok #na #vrátenie #dane #z #príjmu