Nemocenské dávky a daňové priznanie: Ako na to?

Daňové priznanie je pre mnohých každoročná výzva. Ak ste v priebehu roka poberali nemocenské dávky, môže sa zdať situácia ešte komplikovanejšia. Tento článok vám poskytne komplexný prehľad o tom, ako postupovať pri daňovom priznaní, ak ste v roku 2025 poberali nemocenské dávky a mali ste príjmy zo závislej činnosti.

Kedy musíte podať daňové priznanie?

Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2025 je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 eura. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Zahrňuje sa aj príjem dosiahnutý zo zdrojov v zahraničí, ak ide o daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou (t. j. občana SR s trvalým pobytom alebo celoročným pobytom na Slovensku).

Ak ste v roku 2025 dosiahli len príjmy zo závislej činnosti (zamestnania) na území SR a nepožiadali ste svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania za rok 2025, ste povinný podať daňové priznanie typu A. Lehota na podanie daňového priznania k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2025 je do 31. marca 2026.

Ak ste nepoberali iné príjmy okrem uvedených, máte povinnosť do 31. marca 2026 podať daňové priznanie typu A z dôvodu, že zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti za rok 2025 presiahli sumu 2 876,90 eur.

Typy príjmov a daňové priznanie

Je dôležité rozlišovať medzi rôznymi typmi príjmov, pretože niektoré podliehajú dani z príjmov, zatiaľ čo iné sú od nej oslobodené.

Prečítajte si tiež: Dôležité informácie o Sociálnej poisťovni Senica

Príjmy, ktoré podliehajú dani z príjmov:

• Príjmy zo závislej činnosti (§ 5 zákona o dani z príjmov)
• Príjmy z podnikania (§ 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov)
• Príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6 ods. 3 a 4 zákona o dani z príjmov)
• Príjmy z prenájmu nehnuteľností (§ 6 ods. 3 zákona o dani z príjmov)
• Príjmy z použitia diela a umeleckého výkonu (§ 6 ods. 4 zákona o dani z príjmov)
• Kapitálové príjmy
• Ostatné príjmy (§ 8 zákona o dani z príjmov)

Príjmy, ktoré nepodliehajú dani z príjmov:

• Príjmy nadobudnuté darovaním
• Príjmy získané dedením
• Úver a pôžička
• Daň z pridanej hodnoty uplatnená v cene tovaru alebo služby
• Podiely na zisku obchodnej spoločnosti alebo družstva vyplatené z dôvodu likvidácie spoločnosti alebo vystúpenia z tejto spoločnosti

Príjmy oslobodené od dane:

Všetky príjmy oslobodené od dane, ktoré sú uvedené v § 9 zákona o dani z príjmov, sa v daňovom priznaní neuvádzajú. Ide o príjmy, ktoré by inak boli predmetom zdanenia, avšak zákon presne stanovuje podmienky, za ktorých sú oslobodené od dane.

• Dávky, podpory a služby zo sociálneho poistenia vyplácané Sociálnou poisťovňou (napr. nemocenské dávky, materské, dávky v nezamestnanosti, dôchodky)
• Dávky výsluhového zabezpečenia, z nemocenského a úrazového zabezpečenia
• Dávky a príspevky na zabezpečenie základných životných podmienok a riešenie hmotnej núdze
• Štátne sociálne dávky (napr. rodičovský príspevok, prídavok na dieťa, príspevok na pohreb)
• Sociálne služby a peňažné príspevky na kompenzáciu sociálnych dôsledkov ťažkého zdravotného postihnutia
• Plnenia poskytované v rámci aktívnej politiky trhu práce
• Štipendiá zo štátneho rozpočtu alebo poskytované vysokými školami
• Plnenia poskytované na odstránenie alebo zmiernenie následkov mimoriadnej udalosti
• Príjem z predaja nehnuteľnosti, ak ste ju vlastnili dlhšie ako 5 rokov (pri dedení v priamom rade sa započítava aj čas, počas ktorého nehnuteľnosť vlastnila osoba, po ktorej ste ju zdedili)
• Príjem z prenájmu nehnuteľnosti je oslobodený od dane do sumy 500 eur
• Príjem z prevodu členských práv v bytovom družstve je oslobodený, ak daňovník užíval nájomný družstevný byt aspoň 5 rokov od uzavretia nájomnej zmluvy
• Výhry v lotériách a hazardných hrách prevádzkovaných na základe osobitného povolenia sú oslobodené do 350 eur

Nemocenské dávky a daňové priznanie

Dôležité:** Nemocenské dávky sú dávky nemocenského poistenia a sú od dane oslobodené. To znamená, že **nemocenské dávky sa do daňového priznania neuvádzajú.

Ak ste teda v roku 2025 poberali nemocenské dávky, tieto dávky nebudú súčasťou vášho zdaniteľného príjmu a nebudete ich uvádzať v daňovom priznaní. Do daňového priznania uvediete len príjmy zo závislej činnosti (zo zamestnania).

Ako vyplniť daňové priznanie typu A?

Podkladom na vyplnenie daňového priznania typu A je tlačivo Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch (POT395v23 v1.1 (financnasprava.sk)), ktoré je zamestnávateľ povinný doručiť zamestnancovi najneskôr do 10. marca zdaňovacieho obdobia, v ktorom sa podáva daňové priznanie.

Povinnou prílohou priznania je kópia Potvrdenia o zdaniteľných príjmoch za rok 2025, ktoré je povinný vystaviť zamestnávateľ.

Pri vypĺňaní daňového priznania postupujte podľa pokynov uvedených v tlačive a riaďte sa údajmi z Potvrdenia o zdaniteľných príjmoch. Elektronický formulár daňového priznania vám môže pomôcť s prepočtom a kontrolou údajov.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre materskú dávku

Príklad z praxe

Používateľka sa pýtala, či má do daňového priznania zahrnúť aj nemocenské dávky vo výške 741,10 eur, ktoré jej boli vyplatené Sociálnou poisťovňou. Zároveň uviedla, že na potvrdení od zamestnávateľa má uvedené sociálne poistenie 1050,31 eur a bez zahrnutia nemocenských dávok jej vychádza vrátenie dane okolo 20 eur, zatiaľ čo so zahrnutím nemocenských dávok okolo 150 eur.

Odpoveď: Nemocenské dávky sa do daňového priznania nezahŕňajú. Používateľka by mala vyplniť daňové priznanie len na základe údajov z Potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa. Zahrnutie nemocenských dávok do daňového priznania je nesprávne.

Dôležité upozornenia

• Daňové priznanie sa podáva elektronicky.
• Ak si nie ste istí, ako vyplniť daňové priznanie, obráťte sa na odborníka (daňového poradcu).
• Nezabudnite si uplatniť všetky nároky na nezdaniteľné časti základu dane (napr. na manželku/manžela, na deti) a daňový bonus na deti, ak na ne máte nárok.
• Ak vám vznikol nárok na vrátenie dane, daňový úrad vám vráti preplatok, ak je vyšší ako 5 eur.
• Ak vám chýbajú peniaze na zaplatenie dane, môžete si v jednoduchom formulári oznámenia priznanie odložiť o tri alebo šesť mesiacov.

Nezdaniteľné časti základu dane

Daňovník má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti a z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu, teda z tzv. aktívnych príjmov. Čiastkový základ dane vyčíslený z tzv. pasívnych príjmov (napr. príjmy z prenájmu, kapitálové príjmy) nemôže znížiť o nezdaniteľnú časť základu dane.

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka:

Výška nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka pre rok 2025 bude známa až po zverejnení príslušných údajov. Pre rok 2024 predstavuje sumu 5 646,48 eura.

Ak bol daňovník poberateľom dôchodku (starobného, predčasného starobného, invalidného) k 1. 1. 2025, má nárok na zníženú nezdaniteľnú časť základu dane. Ak suma dôchodku v úhrne nepresahuje sumu nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka stanovenú pre zdaňovacie obdobie, daňovník má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka vo výške rozdielu medzi sumou nezdaniteľnej časti základu na daňovníka a vyplatenou sumou dôchodku.

Prečítajte si tiež: Dôležité informácie o nemocenských dávkach

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela):

Daňovník má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku (manžela) len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti a z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu, teda z tzv. aktívnych príjmov. Čiastkový základ dane vyčíslený z tzv. pasívnych príjmov (napr. príjmy z prenájmu, kapitálové príjmy) nemôže znížiť o nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela).

Podmienky a výška nezdaniteľnej časti na manželku (manžela) pre rok 2025 budú známe až po zverejnení príslušných údajov.

Zníženie základu dane o príspevky na DDS (III. pilier):

Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie podľa zákona č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení v znení neskorších predpisov, na doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu, ako aj príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt podľa zákona č. 129/2022 Z. z. si môže daňovník odpočítať od základu dane, maximálne do výšky 180 eur ročne.

Daňový bonus na dieťa

Daňovník si môže uplatniť daňový bonus na vyživované dieťa, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území Slovenskej republiky v roku 2025 tvorí najmenej 90 % zo všetkých jeho príjmov, ktoré mu plynú zo zdrojov na území SR a zo zdrojov v zahraničí.

Ak podmienky na uplatnenie daňového bonusu spĺňa viac daňovníkov a daňovník uplatňujúci si nárok na daňový bonus nemá základ dane (čiastkový základ dane) podľa § 5 alebo podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov, alebo ich úhrn, môže pri podaní daňového priznania k dani z príjmov navýšiť svoj základ dane o úhrn základov dane podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2 druhej oprávnenej osoby vyživujúcej dieťa v domácnosti.

Ak je základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 5 alebo z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 alebo ich úhrn alebo navýšený základ dane (čiastkový základ dane) vyšší ako 1,5-násobok 12-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom SR za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa uplatňuje daňový bonus (za rok 2025 je to priemerná mzda vyhlásená za rok 2023), nárok na daňový bonus na každé jedno vyživované dieťa sa znižuje o 1/10 rozdielu medzi základom dane (čiastkovým základom dane) z príjmov podľa § 5 alebo z príjmov podľa § 6 ods.

Výška daňového bonusu na dieťa pre rok 2025 bude známa až po zverejnení príslušných údajov.

Povinnosť podať daňové priznanie pre nezamestnaných

Ak daňovník bol časť roka nezamestnaný a časť roka poberal príjem zo závislej činnosti (t.j. zo zamestnania) na území Slovenskej republiky a zamestnávateľ mu zrážal preddavky na daň, môže dobrovoľne podať daňové priznanie aj v prípade, že jeho celkový zdaniteľný príjem v roku 2025 nepresiahol sumu 2 876,90 eur. V tomto prípade mu vznikne nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur.

Ak bol daňovník časť roka nezamestnaný a časť roka dosahoval iba príjmy zo závislej činnosti (zo zamestnania) na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce presahujúce sumu 2 876,90 eur, je povinný podať daňové priznanie typu A, alebo môže písomne požiadať ktoréhokoľvek zamestnávateľa, ktorý mu v roku 2025 vyplácal zdaniteľné príjmy, o vykonanie ročného zúčtovania. Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania za zdaňovacie obdobie 2025 musí byť podaná zamestnávateľovi najneskôr do 16. februára 2026.

tags: #nemocenske #davky #danove #priznanie #ako