Nemocenské dávky konateľa: Podmienky a možnosti

Článok sa zameriava na problematiku nemocenských dávok pre konateľov spoločností s ručením obmedzeným (s.r.o.) a samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) na Slovensku. Analyzuje podmienky nároku na dávky, výpočet ich výšky a možnosti komerčného poistenia ako alternatívy k štátnemu systému.

Úvod do problematiky

Poistenie práceneschopnosti (PN) je dôležitou súčasťou finančného zabezpečenia pre podnikateľov a konateľov s.r.o. V prípade práceneschopnosti im totiž môže vzniknúť výpadok príjmu, ktorý je potrebné kompenzovať. Existujú dve hlavné možnosti riešenia tohto rizika: platenie odvodov do Sociálnej poisťovne alebo komerčné poistenie PN v poisťovniach.

Vzhľadom na očakávané zvýšenie minimálnych odvodov u živnostníkov v roku 2025 sa predpokladá, že mnohí z nich prejdú na jednoosobové s.r.o., kde si môžu efektívnejšie optimalizovať výšku svojich odvodov. Drvivá väčšina živnostníkov, ktorí si platia odvody, si nastavuje daňové priznania tak, aby platili odvody v minimálnej výške.

Nemocenské poistenie a dávky zo Sociálnej poisťovne

Nemocenské poistenie, z ktorého je pri PN vyplácaná nemocenská dávka, sa počíta z vymeriavacieho základu. Pre rok 2025 je minimálny vymeriavací základ stanovený na 715 €. Samotné nemocenské poistenie predstavuje 4,4 % z vymeriavacieho základu, čo pre poistenca znamená mesačný náklad 31,46 €.

Výška nemocenskej dávky

Pri minimálnom vymeriavacom základe a mesačnom poistnom 31,46 € je mesačná nemocenská dávka približne 335 €. V praxi je táto suma pre mnohých podnikateľov nedostatočná na pokrytie mesačných výdavkov. Ak by živnostník, ktorý je mesiac na PN a nemôže zarábať, dostal len 335 €, musel by siahnuť do rezerv, ktoré sú určené na iné účely.

Prečítajte si tiež: Dôležité informácie o Sociálnej poisťovni Senica

Priemerná doba trvania PN na Slovensku bola v prvom polroku 2025 necelých 44 dní. Najdlhšie maródujú ľudia z Prešovského kraja, naopak najkratšie v Bratislavskom kraji. Pre SZČO to znamená reálne riziko výpadku príjmu.

Príklad z praxe: Kaderník s nízkym príjmom

Uveďme si príklad 35-ročného kaderníka, ktorý nepriznáva všetok príjem a oficiálne zarába ročne do 9 000 €, aby sa vyhol plateniu odvodov. V prípade PN by od Sociálnej poisťovne nedostal nič. Jeho mesačné výdavky sú na úrovni 1 000 € a nemá vybudovanú rezervu. Tým pádom by nedokázal počas práceneschopnosti pokryť svoje výdavky.

Komerčné poistenie práceneschopnosti ako alternatíva

Komerčné poistenie práceneschopnosti predstavuje alternatívu pre tých, ktorí chcú mať vyššiu istotu finančného zabezpečenia v prípade PN. Cena tohto poistenia závisí od veku poisteného a výšky poistnej sumy. Každých 10 € dennej dávky poistenia PN stojí mesačne približne 10 € (s narastajúcim vekom cena narastá).

Výhody komerčného poistenia

• Vyššia dávka: Pri rovnakom mesačnom náklade ako pri poistení v Sociálnej poisťovni (cca 31 €) je možné získať mesačnú dávku z komerčného poistenia približne 900 €.
• Individuálne nastavenie: Poistnú sumu je možné nastaviť podľa individuálnych potrieb a výdavkov.
• Dostupnosť pre SZČO s nízkym príjmom: Aj osoby s nízkym oficiálnym príjmom, ktoré by od Sociálnej poisťovne nedostali nič, si môžu zabezpečiť adekvátnu dávku z komerčného poistenia.
• Možnosť poistenia rizikových povolaní: Niektoré poisťovne ponúkajú poistenie aj pre rizikové povolania, ako napríklad lešenár, s prirážkou k cene poistenia.

Príklady z praxe

• Kaderník: Ak by si kaderník z predchádzajúceho príkladu platil poistenie práceneschopnosti v komerčnej poisťovni na poistnú sumu 35 €/deň (čo je za mesiac niečo viac ako 1 000 €), stálo by ho to mesačne približne 38 €.
• IT-čkár a konateľ s.r.o.: 40-ročný IT-čkár a konateľ jednoosobovej s.r.o., ktorý si platí minimálne odvody, aj keď má ročný príjem 36 000 €, má mesačné výdavky 1 800 € a zainvestovaných 30 000 € v ETF fondoch. Ak by sa ocitol na PN, musel by siahať do svojich investovaných peňazí, aby dokázal pokryť svoje mesačné náklady. Odporúčaným riešením je preňho komerčné poistenie práceneschopnosti nastavené na dávku 60 €/deň, čo ho bude stáť približne 65 €/mesačne.
• Lešenár v Nemecku: 30-ročný živnostník, ktorý je lešenár v Nemecku a má ročný príjem 50 000 €, má mesačné fixné náklady 1 500 € a na bežnom účte rezervu 10 000 €. Ak by sa ocitol na PN, musel by siahať do rezervy. V jeho prípade je však kľúčová voľba správnej poisťovne, keďže len málo poisťovní na trhu dokáže kryť PN mimo územia SR. Na vykrytie svojich mesačných výdavkov potrebuje dávku vo výške 50 €/deň, čo ho bude stáť v poisťovni, ktorá vie kryť PN na území celej EÚ, 68 €/mesačne (vrátane prirážky za rizikové povolanie).

Na čo si dať pozor pri komerčnom poistení PN

• Rizikové povolanie: Poisťovňa môže dávať prirážku k cene podľa rizikového povolania a zdravotného stavu. Na trhu však existuje poisťovňa, ktorá nedáva prirážku za rizikové povolanie.
• Overenie príjmu: Poisťovne pri vstupe do poistenia vyžadujú overenie príjmu od klienta (podľa daňového priznania alebo faktúr). Niektoré pri uzatváraní poistenia nevyžadujú skúmanie príjmu, ale každá má stanovený iný limit dennej dávky, od ktorej skúmajú príjem.
• Platenie odvodov: Pre viaceré poisťovne je pri uzatváraní poistenia podmienka, aby klient platil odvody. Jedna poisťovňa skúma aj samotnú výšku odvodov, zatiaľ čo druhá skúma len to, že ich klient platí.
• Čakacia doba: Ide o dobu, počas ktorej sa poisťovne chránia proti tomu, že klient si uzavrie poistenie vedome s tým, že už má nejakú diagnózu, z ktorej si chce uplatniť poistné plnenie. Ak by došlo k poistnej udalosti počas čakacej doby, poisťovňa nebude plniť.
• Karenčná doba: Je obdobie, ktoré stanovuje, v akej minimálnej dĺžke musí trvať práceneschopnosť, aby poisťovňa plnila. Najčastejšia karenčná doba u poistenia PN je 29 dní s plnením spätne od prvého dňa.
• Limit na poistenie PN: Niektoré poisťovne majú nastavený limit, v akej maximálnej cene môže byť poistenie PN oproti ostatným pripoisteniam na zmluve.
• Územná platnosť: Určuje, v akých krajinách je klient krytý, ak sa tam stane práceneschopným.
• Výluky z poistenia: Každá poisťovňa má stanovené výluky z poistenia, t. j. udalosti, ktoré poistením nie sú kryté.
• Požadované doklady: Doklady, ktoré sú vyžadované pri poistnej udalosti, sa taktiež môžu líšiť v závislosti od poisťovne.

Dávka v nezamestnanosti pre konateľa s.r.o.

Podľa zákona o službách zamestnanosti, spoločník s.r.o. a konateľ s.r.o. nemajú nárok na dávku v nezamestnanosti, nakoľko nemôžu byť zaradení do evidencie uchádzačov o zamestnanie, pretože sa považujú za samostatne zárobkovo činnú osobu.

Aby spoločník alebo konateľ s.r.o. mal nárok na dávku v nezamestnanosti, nemôže mať uzatvorený žiadny pracovný pomer a taktiež nemôže byť v postavení konateľa ani spoločníka s.r.o.

Prečítajte si tiež: Daňové priznanie a nemocenské dávky: Postup

Sociálne poistenie konateľa s.r.o.

Konatelia a spoločníci s nárokom na odmenu nadobúdajú postavenie zamestnanca a z vyplatenej odmeny im vzniká zákonná povinnosť odvádzať odvody na zdravotné a sociálne poistenie.

Podmienky pre postavenie zamestnanca

Od 1. januára 2011 sa konateľ s.r.o. a spoločník s.r.o. považuje za zamestnanca aj vtedy, ak má nárok na príjem konateľa s.r.o. alebo spoločníka s.r.o. na základe obchodnoprávneho zmluvného vzťahu.

Dôležitá je existencia právneho vzťahu, ktorý zakladá právo na príjem zo závislej činnosti. Ak spoločník a konateľ spoločnosti poberá za výkon svojej funkcie odmenu, ide o príjem zo závislej činnosti.

Odvody a nemocenské dávky

Ak ide o spoločníka s nárokom na pravidelnú mesačnú odmenu, z ktorej sa platí aj poistné na nemocenské poistenie, vzniká mu počas práceneschopnosti (PN) nárok na náhradu príjmu, príp. od 11. dňa jej trvania, aj nárok na nemocenské. Nárok na náhradu príjmu a nemocenské vzniká len vtedy, ak nebude spoločník počas PN „pracovať“ a poberať za výkon svojej funkcie odmenu.

Vymeriavací základ

Vymeriavací základ zamestnanca na sociálne poistenie tvorí príjem zo zárobkovej činnosti zamestnanca, ktorý podlieha dani z príjmov. Ak má konateľ alebo spoločník spoločnosti s ručeným obmedzením vyplatenú odmenu za výkon svojej funkcie, toto plnenie vstupuje do vymeriavacieho základu a podlieha odvodom na sociálne poistenie.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre materskú dávku

Práceneschopnosť konateľa a ušlý zisk

Práceneschopnosť konateľa s.r.o. je situácia, kedy konateľ nemôže vykonávať svoju funkciu z dôvodu choroby alebo úrazu. Táto situácia môže mať významný dopad na chod spoločnosti, najmä ak ide o jediného konateľa alebo ak jeho činnosť je pre fungovanie spoločnosti kľúčová.

V spoločenskej zmluve alebo stanovách s.r.o. by malo byť upravené zastupovanie konateľa počas jeho neprítomnosti. Ak takáto úprava chýba, je potrebné, aby spoločníci spoločnosti prijali rozhodnutie o poverení inej osoby zastupovaním konateľa počas jeho práceneschopnosti.

tags: #nemocenske #dávky #konateľa #podmienky