Nemocenské dávky a druhý pilier: Komplexný prehľad

Sporitelia v druhom pilieri sú dôležitou súčasťou dôchodkového systému na Slovensku. Ich počet presahuje jeden a pol milióna a zahŕňa zamestnancov, živnostníkov a osoby v slobodnom povolaní, ktorí si povinne sporia na dôchodok. Títo sporitelia majú právo na spravodlivý dôchodok za svoje odvody do Sociálnej poisťovne.

Náprava nespravodlivosti v prvom pilieri

Diskusia o zmene spôsobu výpočtu prvopilierového dôchodku je v skutočnosti snahou o nápravu nespravodlivosti a chybného nastavenia prvého piliera. Nejde o dotovanie poisťovní, ale o zabezpečenie spravodlivého výpočtu dôchodkov pre sporiteľov v druhom pilieri. Odborníci, analytici a Asociácia DSS dlhodobo upozorňujú na túto nespravodlivosť. Ak sa podarí dosiahnuť nápravu, bude to prínos pre budúcich dôchodcov.

Výpočet dôchodku z oficiálnych alebo skutočných odvodov

Podstatou diskusie je otázka, či sa má dôchodok počítať z oficiálnych alebo skutočných odvodov na dôchodok. Medzi týmito dvoma hodnotami existuje značný rozdiel. Do Sociálnej poisťovne platíme päť druhov odvodov, ktoré sú určené pre rôzne fondy:

• Dôchodkové poistenie
• Nemocenské poistenie
• Poistenie v nezamestnanosti
• Garančné poistenie
• Rezervný fond solidarity

Rezervný fond solidarity má slúžiť na pomoc základnému fondu Sociálnej poisťovne v prípade finančných problémov. Avšak, už roky sa tieto odvody používajú výlučne na výplatu starobných dôchodkov a tento trend bude pokračovať aj v budúcnosti. Fond solidarity sa tak transformoval zo záchranného mechanizmu na pevnú súčasť dôchodkového fondu.

Zmena výpočtu krátenia dôchodku

V súčasnosti sa pri výpočte krátenia dôchodkov pre sporiteľov v druhom pilieri berú do úvahy len oficiálne, a teda nižšie odvody. Návrh, ktorý je aktuálne v parlamente, navrhuje zohľadňovať všetky odvody, vrátane tých z rezervného fondu. Dôsledkom tejto zmeny by bolo zníženie krátenia dôchodku z prvého piliera a zvýšenie celkového dôchodku pre sporiteľov v druhom pilieri.

Prečítajte si tiež: Dôležité informácie o Sociálnej poisťovni Senica

Mýtus o vyšších dôchodkoch bez druhého piliera

Častým argumentom je tvrdenie, že dnešné dôchodky by boli vyššie, ak by neexistoval druhý pilier. To však nie je pravda. Dôchodky by boli rovnaké, ale každoročný deficit v hospodárení Sociálnej poisťovne by bol o niečo menší. Dôkazom je rok 2018, kedy vďaka priaznivej ekonomickej situácii a nízkej nezamestnanosti boli odvody do Sociálnej poisťovne na veľmi dobrej úrovni. Napriek tomu, príjmy starobného poistenia boli tesne nad 4 miliardy eur, zatiaľ čo výdavky dosiahli 6,1 miliardy eur, čo predstavuje deficit viac ako dve miliardy eur. Príspevky do druhého piliera predstavovali 0,6 miliardy eur. Aj keby druhý pilier neexistoval, deficit vo fonde starobných dôchodkov by bol stále jeden a pol miliardy eur. Sociálna poisťovňa by ani v roku rekordne nízkej nezamestnanosti nedokázala pokryť dôchodky z odvodov. Tento fakt je znepokojujúci, pretože výdavky budú v nasledujúcich rokoch rásť, zatiaľ čo potenciál rastu príjmov je obmedzený.

Variabilita čerpania úspor v druhom pilieri

Jednou z výhod sporenia v druhom pilieri je väčšia flexibilita pri čerpaní úspor. Dôchodca, ktorý čelí neočakávaným výdavkom, má pri dôchodku iba z prvého piliera obmedzené možnosti - buď si našetrí z mesačných dôchodkov, alebo si požičia. Ak má úspory v druhom pilieri a nepotrebuje ich okamžite čerpať, môže si ich ponechať ako rezervu na nepredvídané situácie.

Zmeny v sociálnom poistení pre SZČO od roku 2026

Od roku 2026 čakajú samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) významné zmeny v oblasti sociálneho poistenia. Tieto zmeny sa týkajú definície postavenia SZČO, skrátenia odvodových prázdnin a zmeny určenia vymeriavacieho základu.

• Nová definícia SZČO: Od 1. januára 2026 už nebude postavenie SZČO závislé od dosahovania príjmov z podnikania. Za SZČO sa bude považovať osoba, ktorá podľa čestného vyhlásenia vykonáva samostatnú zárobkovú činnosť zakladajúcu dosahovanie príjmov z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti, na ktorú sa nevyžaduje oprávnenie.
• Skrátenie odvodových prázdnin: Zavádza sa komplexná úprava posudzovania vzniku/zániku povinného poistenia SZČO, čo vedie k skráteniu odvodových prázdnin.
• Zmena určenia vymeriavacieho základu: Od 1. januára 2026 sa zvyšuje minimálny vymeriavací základ SZČO z 50 % na 60 % priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov.

Minimálne a maximálne vymeriavacie základy pre SZČO a DPO od roku 2026

Od 1. januára 2026 platia pre SZČO a dobrovoľne poistené osoby (DPO) nové minimálne a maximálne vymeriavacie základy pre platenie poistného na sociálne poistenie.

• Minimálny mesačný vymeriavací základ: Zvyšuje sa z 50 % na 60 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu platného v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa platí poistné.
• Maximálny mesačný vymeriavací základ: Bude v sume 16 764 eur (11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za rok 2024).

Príklady mesačného poistného pri maximálnom vymeriavacom základe od roku 2026

• SZČO: 5 557,26 eura
• Zamestnanec: 1 575,81 eura
• Zamestnávateľ (za zamestnanca): 4 090,41 eura
• DPO (dôchodkovo, nemocensky a v nezamestnanosti): 5 892,54 eura

Odvodová odpočítateľná položka pre trénerov od roku 2026

Od 1. januára 2026 platí odvodová odpočítateľná položka z príjmu z právneho vzťahu trénera zapísaného do registra fyzických osôb v športe v sume 300 eur mesačne. Vymeriavací základ zamestnanca-trénera sa znižuje o túto sumu.

Prečítajte si tiež: Daňové priznanie a nemocenské dávky: Postup

Zrušenie inštitútu vylúčenia platenia poistného pri sociálnych udalostiach od roku 2026

Od nového roka sa ruší inštitút vylúčenia platenia poistného u zamestnancov i zamestnávateľov pri všetkých sociálnych situáciách. Zamestnanci i zamestnávatelia budú platiť poistné na sociálne poistenie v závislosti od dosiahnutých príjmov, napríklad v období práceneschopnosti, poberania dávky materské, či ošetrovné, ak im v tomto období zamestnávateľ zúčtuje odmenu.

Zmeny v zákone o sociálnom poistení v roku 2012 (zákon č. 252/2012 Z. z.)

Dňa 10. augusta 2012 bol schválený zákon č. 252/2012 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení. Okrem zmien v samotnom zákone o sociálnom poistení sa novelou menia a dopĺňajú aj ďalšie zákony.

Zjednotenie a zvýšenie maximálnych vymeriavacích základov od roku 2013

Od 1. januára 2013 sa maximálne vymeriavacie základy pre všetky druhy sociálneho poistenia a na účely platenia preddavkov na poistné na zdravotné poistenie zjednocujú a zvyšujú na 5-násobok priemernej mzdy platnej v roku 2011.

Vymeriavací základ SZČO na účely sociálneho a zdravotného poistenia

Na účely sociálneho poistenia je vymeriavací základ povinne nemocensky poistenej a povinne dôchodkovo poistenej SZČO definovaný v § 138 ods. 5 ZSP. Na účely zdravotného poistenia je vymeriavací základ SZČO definovaný v § 13 ods. 2 ZZP.

Minimálny základ SZČO a samoplatiteľa na účely zdravotného poistenia

Na účely zdravotného poistenia sa pojmom minimálny základ SZČO a samoplatiteľa rozumie 50 % priemernej mesačnej mzdy.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre materskú dávku

Preddavok na poistné na zdravotné poistenie pre SZČO

SZČO je povinná vypočítať, platiť a odvádzať preddavok na poistné vo výške určenej sadzbou poistného z podielu pomernej časti základu dane z príjmov fyzických osôb zo zárobkovej činnosti.

Zmeny v systéme zvyšovania dôchodkových dávok od roku 2013

Ustanovenia § 82 ZSP menia systém zvyšovania dôchodkových dávok, ktoré sa budú od 1. januára 2013 do roku 2017 zvyšovať o pevnú sumu. Zvyšovať sa bude váha medziročného rastu spotrebiteľských cien a znižovať váha medziročného rastu priemernej mzdy. Od roku 2018 sa budú znova dôchodky zvyšovať percentuálne, a to o percento medziročného rastu tzv. dôchodcovskej inflácie.

Dohoda o brigádnickej práci študentov a jej vplyv na sociálne poistenie

Zákonník práce upravuje podmienky, za ktorých môže zamestnávateľ uzatvoriť dohodu o brigádnickej práci študentov s fyzickou osobou, ktorá má štatút žiaka strednej školy alebo štatút študenta dennej formy vysokoškolského štúdia a ktorá nedovŕšila 26 rokov veku.

Zamestnanec na účely nemocenského poistenia, dôchodkového poistenia a poistenia v nezamestnanosti

Zmenený § 4 ods. 1 ZSP definuje zamestnanca na účely nemocenského poistenia, dôchodkového poistenia a poistenia v nezamestnanosti ako fyzickú osobu v právnom vzťahu, ktorý jej zakladá právo na pravidelný mesačný príjem.

Povinnosti zamestnávateľa súvisiace s prihlasovaním zamestnanca do registra Sociálnej poisťovne od roku 2013

Od 1. januára 2013 sa upravujú povinnosti zamestnávateľa súvisiace s prihlasovaním zamestnanca do registra Sociálnej poisťovne podľa § 231 ods. 1 písmeno b) ZSP.

Zmeny v starobnom dôchodkovom sporení (II. pilier)

Zákon o starobnom dôchodkovom sporení (ZSDS) rešpektuje slobodu rozhodovania sa jednotlivca týkajúcu sa jeho účasti v II. kapitalizačnom pilieri dôchodkového systému až do 35 rokov jeho veku.

Sociálne poistenie: I. pilier dôchodkového systému

Sociálne poistenie predstavuje I. pilier dôchodkového systému, ktorý je založený na priebežnom financovaní. II. pilier tvorí starobné dôchodkové sporenie a III. pilier je doplnkové dôchodkové sporenie.

Zárobková činnosť a povinnosť platenia poistného

V zákone o sociálnom poistení je definovaná zárobková činnosť - pri dosahovaní príjmov z jej vykonávania sa za určených podmienok platí poistné.

Vznik a zánik povinného nemocenského poistenia, povinného dôchodkového poistenia a povinného poistenia v nezamestnanosti

Povinné nemocenské poistenie, povinné dôchodkové poistenie a povinné poistenie v nezamestnanosti, ak ide o zamestnanca, vzniká odo dňa vzniku právneho vzťahu, ktorý zakladá právo na príjem zo závislej činnosti a zaniká dňom zániku tohto právneho vzťahu, ak tento zákon neustanovuje inak.

Zmeny pri vyplácaní nemocenských dávok od apríla 2026

Od začiatku apríla 2026 čaká zamestnávateľov aj zamestnancov výrazná zmena pri vyplácaní nemocenských dávok. Cieľom je zjednodušiť administratívu a odbremeniť firmy od zbytočných úkonov.

Nová povinnosť zamestnávateľov pri prihlasovaní zamestnancov od apríla 2026

Od 1. apríla 2026 pribudne zamestnávateľom nová povinnosť pri prihlasovaní zamestnancov, ktorým nemocenské poistenie vznikne po 31. marci 2026.

Oprava nesprávnych údajov v Registračnom liste fyzickej osoby (RLFO)

Ak ste uviedli nesprávny údaj v RLFO Prihláške alebo RLFO Zmene, uvedené opravíte jednoducho zaslaním RLFO Zmena, s dátumom vzniku zmeny totožným s aktuálnym dátumom.

Druhý pilier: Starobné dôchodkové sporenie (SDS)

Druhý pilier alebo ak chcete starobné dôchodkové sporenie (SDS) je forma prípravy na starobu. Účastníkom odvádza do druhého piliera príspevky zamestnávateľ formou sociálnych odvodov, ktoré má povinnosť zo zákona odviesť.

Princíp fungovania druhého piliera

Na rozdiel od Sociálnej poisťovne, ktorá prerozdeľuje sociálne poistné od pracujúcich poberateľom dôchodkov, druhý pilier funguje na princípe osobného majetku. Ak zomrie účastník druhého piliera pred dovŕšením dôchodkového veku, majetok na jeho osobnom dôchodkovom účte zdedí osoba (osoby) uvedené na účastníckej zmluve alebo jeho blízki.

Výhody a nevýhody druhého piliera

Medzi výhody druhého piliera patrí zásluhovosť, možnosť dobrovoľných príspevkov, flexibilita a nízke náklady. Medzi nevýhody patrí, že ak sa o majetok v druhom pilieri nestaráte, môžete sa pripravovať o možné výnosy.

Alternatívy k druhému pilieru

Mať iba druhý pilier je pre finančné zabezpečenie na starobu málo. Je vhodné zvážiť aj iné formy sporenia, ako napríklad podielové fondy, ETF fondy alebo doplnkové dôchodkové sporenie.

Doplnkové dôchodkové sporenie (3. pilier)

Doplnkové dôchodkové sporenie je na Slovensku známe najmä kvôli príspevkom zo strany zamestnávateľa. Tieto príspevky nezaťažujú rozpočet zamestnávateľa a pre zamestnancov sú akýmsi bonusovým benefitom.

tags: #nemocenske #davky #a #druhy #pilier