Dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie (SDS): Podmienky a výhody

Starobné dôchodkové sporenie (SDS), známe aj ako druhý pilier, umožňuje sporiteľom aktívne ovplyvňovať výšku svojho budúceho dôchodku. Okrem povinných príspevkov, ktoré sú odvádzané zo mzdy, majú sporitelia možnosť sporiť si aj dobrovoľne. Tento článok podrobne rozoberá podmienky, výhody a praktické aspekty dobrovoľných príspevkov na SDS.

Čo sú dobrovoľné príspevky na SDS?

Dobrovoľné príspevky na SDS sú finančné prostriedky, ktoré si sporiteľ posiela na svoj dôchodkový účet nad rámec povinných príspevkov. Výšku a frekvenciu týchto príspevkov si sporiteľ určuje sám, podľa svojich finančných možností a preferencií. Tieto príspevky majú priamy vplyv na výšku dôchodku vyplácaného z druhého piliera a predstavujú efektívny spôsob, ako si zabezpečiť vyšší príjem v starobe.

Kto môže platiť dobrovoľné príspevky?

Prakticky každý sporiteľ v druhom pilieri má možnosť platiť dobrovoľné príspevky. Podmienkou je uzatvorenie dohody s príslušnou dôchodkovou správcovskou spoločnosťou (DSS) o platení týchto príspevkov.

Ako platiť dobrovoľné príspevky?

Existujú dva základné spôsoby, ako platiť dobrovoľné príspevky na SDS:

1. Priamo sporiteľ: Sporiteľ si zasiela príspevky na účet príslušnej DSS. Vyplnenú dohodu s DSS sporiteľ zašle na adresu sídla príslušnej DSS. V prípade zmeny priezviska je potrebné, aby sporiteľ poskytol DSS nový podpisový vzor, pričom dohodu s DSS potvrdí podpisom podľa pôvodného podpisového vzoru a aj novým podpisom, s uvedením, že ide aj o zmenu podpisového vzoru.

   Prečítajte si tiež: II. pilier a dobrovoľné príspevky: Všetko, čo potrebujete vedieť

2. Prostredníctvom zamestnávateľa: Od 1. januára 2013 môže sporiteľ požiadať svojho zamestnávateľa o odvádzanie dobrovoľných príspevkov do druhého piliera. V takomto prípade je zamestnávateľ povinný uzatvoriť so zamestnancom písomnú dohodu a spolu s každou platbou zasielať do DSS rozpis dobrovoľných príspevkov odvedených za zamestnancov.

Povinnosti zamestnávateľa pri odvádzaní dobrovoľných príspevkov

Ak sporiteľ (zamestnanec) žiada zamestnávateľa o odvádzanie dobrovoľných príspevkov na SDS, je povinný mu preukázať všetky skutočnosti potrebné na odvádzanie týchto príspevkov (názov DSS, číslo zmluvy, rodné číslo, výšku príspevkov). Ak zamestnanec túto povinnosť nesplní, zamestnávateľ nie je povinný odvádzať dobrovoľné príspevky.

Zamestnávateľ je povinný:

• Uzavrieť so zamestnancom písomnú dohodu o odvádzaní dobrovoľných príspevkov.
• Zasielať príslušnej DSS rozpis dobrovoľných príspevkov za zamestnancov v štruktúre, ktorú ustanovuje príloha vyhlášky Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny SR č. 16/2013 Z. z.
• Zasielať rozpis dobrovoľných príspevkov na SDS elektronickým prenosom dát bezpečnou komunikáciou chránenou prostredníctvom protokolu podľa § 9 písm. d) výnosu MF SR č. 312/2010 Z. z.
• Rozčleniť na mzdovom liste zamestnanca sumu príspevku na starobné dôchodkové sporenie na dve sumy, a to na sumu povinného príspevku a sumu dobrovoľného príspevku [§ 39 ods. 2 písm. f) bod 7 ZDP].
• Uviesť na výplatnom lístku zamestnanca za príslušný kalendárny mesiac sumu príspevku na SDS, ktorú zamestnávateľ zamestnancovi zrazil z jeho zúčtovanej čistej mzdy.

Daňové zvýhodnenie dobrovoľných príspevkov

Do konca roka 2016 boli dobrovoľné príspevky na SDS daňovo zvýhodnené. Predstavovali novú nezdaniteľnú časť základu dane daňovníka podľa § 11 ods. 8 ZDP. To znamenalo, že sporiteľ si mohol znížiť svoj základ dane o sumu preukázateľne zaplatených dobrovoľných príspevkov, a to najviac do výšky 2 % zo základu dane (čiastkového základu dane) daňovníka zisteného z jeho príjmov podľa § 5 alebo podľa § 6 ods. 1 a 2 ZDP, alebo zo súčtu čiastkových základov dane z týchto jeho príjmov.

Podmienkou bolo, aby suma dobrovoľných príspevkov na SDS na účely uplatnenia NČZD nepresiahla výšku 2 % zo 60-násobku priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR zistenej ŠÚ SR v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa zisťuje základ dane.

Prečítajte si tiež: Všetko o dobrovoľných príspevkoch na dôchodok

Hoci toto daňové zvýhodnenie už neplatí, dobrovoľné príspevky na SDS zostávajú atraktívnym spôsobom, ako si zabezpečiť vyšší dôchodok.

Vplyv na dôchodok a podmienky výplaty

Dobrovoľné príspevky majú priamy vplyv na výšku dôchodku vyplácaného z druhého piliera. Čím viac sporiteľ prispieva, tým vyšší dôchodok môže očakávať. Nárok na výplatu dobrovoľných príspevkov vzniká sporiteľovi po dovŕšení dôchodkového veku. Dôležité je, že dobrovoľné príspevky neovplyvňujú obdobie povinnosti sporiť na dôchodok v druhom pilieri, čo je podmienka vzniku nároku na dôchodok z druhého piliera (dovŕšenie dôchodkového veku a získanie najmenej 10 rokov starobného dôchodkového sporenia).

Príklad z praxe

Sme súkromná spoločnosť s ručením obmedzeným, zamestnávame 17 zamestnancov. Jeden z nich požiadal mzdovú účtovníčku, aby mu zrážala zo mzdy sumu 20 € a odvádzala ju do druhého piliera dôchodkového sporenia do jeho príslušnej DSS. Zamestnávateľ realizuje odvod dobrovoľných príspevkov na SDS do druhého piliera dôchodkového sporenia podľa vyhlášky MPSVR SR č. 16/2013 Z. z. Ak zamestnávateľ zamestnáva zamestnancov, ktorí sú zúčastnení na sporení v druhom pilieri a zamestnávateľ zamestnáva nižší počet takýchto zamestnancov, môže zasielať príspevky za každého zamestnanca formou individuálnej platby. Ak zamestnáva vyšší počet zamestnancov, spolu s každou hromadnou platbou zasiela aj rozpis dobrovoľných príspevkov na SDS za zamestnancov v štruktúre stanovenej vo vyhláške podľa vzoru rozpisu uvedeného vo vyhláške.

Doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier)

Okrem dobrovoľných príspevkov na SDS v II. pilieri existuje aj možnosť doplnkového dôchodkového sporenia v III. pilieri. Ide o dobrovoľný systém, v ktorom si účastníci sporia finančné prostriedky v DDS, ktorá tieto prostriedky investuje za účelom ich zhodnotenia. Výsledná suma závisí od výšky finančných prostriedkov, ktoré účastník, resp. jeho zamestnávateľ, odviedli počas celého obdobia sporenia do DDS a od miery ich zhodnotenia.

Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie

Výška mesačných príspevkov účastníka na doplnkové dôchodkové sporenie je dohodnutá v účastníckej zmluve. Výška príspevkov zamestnávateľa, ktorý platí príspevky za svojich zamestnancov - účastníkov - je súčasťou zamestnávateľskej zmluvy uzatvorenej medzi zamestnávateľom a DDS. Platenie príspevkov zamestnávateľa a ich výšku možno dohodnúť v kolektívnej zmluve alebo ich zamestnávateľ dohodne so splnomocnenými zástupcami zamestnancov.

Prečítajte si tiež: Vzorový plagát pre dobrovoľníkov

Daňové zvýhodnenie príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie

Nezdaniteľnou časťou základu dane sú aj príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie podľa osobitného predpisu a na doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu (§ 11 ods. 8 ZDP). Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie podľa odseku 8 je možné odpočítať od základu dane vo výške, v akej boli v zdaňovacom období preukázateľne zaplatené, v úhrne najviac do výšky 180 eur za rok.

tags: #dobrovolny #prispevok #na #dds #podmienky