Ukončenie alebo pozastavenie živnosti počas PN: Kompletný sprievodca

Rozhodnutie ukončiť alebo pozastaviť živnosť je zásadným krokom v živote každého podnikateľa, ktorý si vyžaduje dôkladné zváženie a oboznámenie sa s úradnými postupmi. Dôvody pre takéto rozhodnutie môžu byť rôzne, od osobných až po ekonomické. V roku 2025 mnohí živnostníci uvažujú o zrušení alebo pozastavení živnosti kvôli novým odvodom, ktoré môžu zmeniť výhodnosť ich podnikania. Bez ohľadu na dôvod, ukončenie podnikateľskej činnosti si vyžaduje niekoľko dôležitých krokov a povinností, ktoré by nemali byť podceňované.

Pozastavenie živnosti: Dočasné riešenie s dôsledkami

Pozastavenie živnosti je dočasné riešenie, ktoré môže podnikateľovi pomôcť preklenúť náročné obdobie bez definitívneho ukončenia podnikania. Je to užitočný nástroj pre každého podnikateľa, ktorý potrebuje alebo si chce dať od podnikania plánovanú pauzu. Samotný proces je jednoduchý, no je nevyhnutné rozumieť všetkým dôsledkom, najmä povinnosti zabezpečiť si zdravotné poistenie.

Postup pri pozastavení živnosti

Ak sa rozhodnete svoju živnosť pozastaviť, je potrebné podať oznámenie buď elektronicky cez portál www.slovensko.sk, alebo osobne na živnostenskom úrade či na Jednotnom kontaktnom mieste. V oznámení sa musí presne uviesť obdobie pozastavenia. Spätne ho totiž nie je možné nahlásiť. Odporúča sa preto nechať si určitú časovú rezervu, aby ste všetko stihli vybaviť načas. Dátum začatia pozastavenia nesmie byť dátum v minulosti. Na úrade zaplatíte poplatok 4 eurá.

Pozastavenie živnosti sa môže týkať buď všetkých činností uvedených v živnostenskom oprávnení, alebo len niektorých z nich. Prerušenie živnosti nadobúda platnosť nasledujúci deň po doručení oznámenia. V niektorých prípadoch sa tak môže pozastavenie stať aj neskôr, ak je na dokumente uvedený iný dátum. Po uplynutí danej doby sa živnosť automaticky obnoví. Od roku 2021 živnostenský zákon neobmedzuje, na ako dlho môžete živnosť prerušiť. Dĺžku si určíte sami a neskôr ju môžete skrátiť alebo predĺžiť. Stačí vyplniť formulár a zaplatiť správny poplatok.

Ohlásenie zmien úradom

Ďalším dôležitým krokom je nahlásenie zmeny v Sociálnej poisťovni. Do 30 dní od pozastavenia činnosti musíte podať Registračný list fyzickej osoby - tlačivo je dostupné online alebo priamo na pobočke.

Prečítajte si tiež: Ako postupovať pri odhlásení z Sociálnej poisťovne

Nezabudnite ani na zdravotné poistenie. Ak nie ste zamestnancom ani štátom poistenou osobou (napríklad rodič na materskej alebo dôchodca), musíte sa po ukončení podnikania nahlásiť ako samoplatiteľ. Toto je dôležité najmä pri pozastavení živnosti, pretože automatická odhláška, ako je to v prípade Sociálnej poisťovne, tu neplatí.

Dôsledky pozastavenia živnosti

Počas pozastavenia živnosti prestávate platiť odvody do Sociálnej poisťovne. Toto obdobie sa vám však nezapočítava do dôchodku a počas neho nemáte nárok na dávky z nemocenského poistenia (napr. nemocenské).

Každý na Slovensku musí byť zdravotne poistený. Pozastavením živnosti vzniká „vákuum“, ktoré musíte okamžite vyriešiť. Môžete sa stať zamestnancom, kedy poistné za vás začne platiť váš nový zamestnávateľ, alebo poistencom štátu, ak sa zaevidujete na úrade práce ako uchádzač o zamestnanie, alebo ak ste osoba, za ktorú platí poistné štát z iného dôvodu (napr. poberáte materskú).

Živnostník počas pozastavenej živnosti neplatí mesačné preddavky do zdravotnej poisťovne. Či už tie minimálne zákonné, prípadne vo vyššej sume vypočítané na základe výsledkov z posledného daňového priznania alebo nižšie ako minimálne zákonné (živnostník „popri“ štúdiu, materskej či zamestnaní). Po skončení roka však zdravotná poisťovňa vypočíta celkové a definitívne ročné zdravotné odvody na základe čísiel z daňového priznania a po zohľadnení doteraz zaplatených preddavkov vypočíta prípadný jednorazový nedoplatok alebo preplatok.

Živnostník platí principiálne daň z príjmov zo všetkých svojich príjmov zo živnosti a inej samostatnej zárobkovej činnosti (napr. autorská činnosť, prenájom a pod.), ktoré zinkasoval od 1.1. do 31.12 predmetného roka. Je jedno, či ich dosiahol za 12 mesiacov „neprerušenej“ živnosti alebo za 1 aktívny mesiac, pričom živnosť bola zvyšné mesiace prerušená. Rovnako zdaňuje príjmy, ktoré síce dostal až v období prerušenej živnosti, ale za činnosti, ktoré vykonal resp. Daňové priznanie k dani z príjmov teda podáva štandardne po skončení roka v marci či júni, rovnako ako ostatní podnikatelia.

Prečítajte si tiež: Odhlásenie zamestnanca zo zdravotnej poisťovne

Zákon o DPH prikazuje požiadať o zrušenie registrácie za platiteľa DPH (§ 4) v prípade ukončenia podnikateľskej činnosti, prípadne je mu dobrovoľne umožnené o zrušenie požiadať, ak jeho sledovaný obrat klesol za predchádzajúcich 12 po sebe idúcich mesiacoch pod 49 790 EUR. Či je potrebné zrušiť „platiteľstvo DPH“ pri pozastavení živnosti, zo zákona nie je jasné - podľa názoru metodikov Finančnej správy v prípade, ak ide iba o dočasné pozastavenie, zrušiť registráciu nie je potrebné. Živnostník - platiteľ DPH tak každý mesiac aj naďalej podáva výkazy - síce prázdne, ale predsa. Firmy registrované podľa § 7a (poskytovanie či nákup služieb do a zo zahraničia) sú povinné požiadať o zrušenie registrácie, ak skončia podnikanie. Čiže prerušenie živnosti nezakladá povinnosť rušiť registráciu a rovnako ju teda nie je potrebné po obnovení živnosti zopakovať.

Ako sa vrátiť k činnosti po pozastavení živnosti

Po uplynutí doby pozastavenia sa živnosť automaticky obnoví. Ak chcete začať podnikať skôr, musíte Sociálnej poisťovni zaslať RLFO-zmena s dátumom, ku ktorému ukončujete prerušenie povinného sociálneho poistenia. Sociálna poisťovňa na základe uvedeného posúdi, kedy vám vzniká povinné sociálne poistenie. Ak máte viac oprávnení aj naďalej budete povinný platiť poistné na povinné sociálne poistenie.

Zrušenie živnosti: Definitívny koniec podnikania

Zrušenie živnosti je krok, ktorý si vyžaduje viac než len rozhodnutie prestať podnikať. Je to konečné rozhodnutie, ktoré nemožno vrátiť späť. Zrušenú živnosť nemožno obnoviť.

Postup pri zrušení živnosti

Zrušiť živnosť môžete buď osobne na živnostenskom úrade, ale aj elektronicky cez Slovensko.sk. Zrušenie živnosti je zadarmo a výhodou je aj to, že už nemusíte ísť do Sociálnej poisťovne, keďže úrad to oznamuje sám. Ak ste platcom DPH, nezabudnite informovať aj Daňový úrad a zrušiť registráciu DPH.

Podnikateľ môže ukončenie oznámiť buď elektronicky prostredníctvom portálu slovensko.sk, alebo osobne či poštou na príslušný okresný úrad. Elektronické oznámenie je bezplatné, no vyžaduje kvalifikovaný elektronický podpis. Formulár umožňuje ukončiť buď všetky živnosti, alebo len vybrané. Po odoslaní žiadosti živnostenský úrad zašle potvrdenie do elektronickej schránky, prípadne ho vydá osobne. Ak sú v podaní chyby, podnikateľ dostane výzvu na ich opravu. Fyzický formulár je podobný ako ten elektronický a umožňuje taktiež uviesť presný dátum ukončenia podnikania.

Prečítajte si tiež: Ako správne podať výpoveď a odhlásiť sa zo SP

Živnostenský úrad vydá potvrdenie o zrušení alebo pozastavení živnosti k určenému dňu alebo k dátumu nasledujúcemu po dni doručenia oznámenia o zrušení alebo pozastavení živnosti.

Ohlásenie zmien úradom

Štátne inštitúcie ako zdravotná poisťovňa, Sociálna poisťovňa a daňový úrad dostanú informáciu od živnostenského úradu automaticky. Napriek tomu musí podnikateľ podať žiadosť o zrušenie registrácie na daň z príjmov. Ak bol platiteľom DPH, do 30 dní musí oznámiť aj zrušenie tejto registrácie a prípadne odviesť DPH z majetku, z ktorého si predtým nárokoval odpočet.

Po prevzatí potvrdenia o zrušení alebo pozastavení živnosti je potrebné požiadať daňový úrad o zrušenie registrácie a vráti daňovému úradu kartičku DIČ (osvedčenie o registrácii pre daň z príjmu), prípadne IČ DPH (osvedčenie o registrácii pre daň z pridanej hodnoty), pričom tak môže urobiť už len elektronicky po registrácii sa na finančnej správe. Zabudnúť by podnikateľ nemal ani na daňové priznanie či účtovnú závierku, ktorá sa robí podľa toho, kedy bola činnosť ukončená. Ak živnostník ukončí podnikanie počas roka, po uzatvorení účtovných kníh či daňovej evidencie by mal urobiť mimoriadnu účtovnú závierku.

Dôsledky zrušenia živnosti

Po ukončení živnosti zaniká povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne. Ak však bývalý podnikateľ nie je evidovaný ako nezamestnaný alebo nie je zamestnaný, stáva sa samoplatiteľom zdravotného poistenia.

Živnosť a podpora v nezamestnanosti

Rovnako ako zamestnanci, ktorí prídu o prácu, majú po splnení určitých podmienok na podporu v nezamestnanosti nárok aj SZČO, ktorým podnikanie nevyšlo alebo v ňom nemôžu z akéhokoľvek dôvodu pokračovať. Aby ste sa mohli prihlásiť na úrad práce, musíte prerušiť alebo ukončiť podnikanie.

Pre získanie dávky v nezamestnanosti je potrebné živnosť prerušiť alebo ukončiť vo vzťahu ku všetkým predmetom podnikania. Príslušný formulár odovzdáte živnostenskému úradu osobne, pošlete poštou alebo ho vyplníte a odošlete elektronicky cez portál www.slovensko.sk.

Ukončenie živnosti nie je potrebné oznamovať zdravotnej poisťovni a ani Sociálnej poisťovni. Vo vzťahu k daňovému úradu je potrebné požiadať o zrušenie registrácie na daň z príjmov a aj na daň z pridanej hodnoty, ak ste platiteľom DPH, a ak používate pokladnicu e-kasa klient, tak daňovému úradu musíte oznámiť ukončenie jej používania.

Podmienky pre získanie podpory v nezamestnanosti

Na získanie podpory v nezamestnanosti musíte byť pred zaradením do evidencie uchádzačov o zamestnanie na úrade práce poistený v nezamestnanosti najmenej 730 dní (dva roky) v posledných štyroch rokoch. Ak ste v tom čase boli zamestnaný a podnikať začali neskôr, počítajú sa vám to tejto doby aj obdobia poistenia nezamestnanosti zamestnanca. Rovnako sa vám do obdobia poistenia v nezamestnanosti započítava aj obdobie rodičovskej dovolenky, materskej dovolenky, dočasnej práceneschopnosti či poberania ošetrovného.

Pri evidovaní sa na úrade práce môžete priamo vo formulári Žiadosť o zaradenie do evidencie uchádzačov o zamestnanie vyplniť aj žiadosť o uplatnenie nároku na dávku v nezamestnanosti v Sociálnej poisťovni. Takto podanú žiadosť o dávku v nezamestnanosti úrad práce elektronicky doručí Sociálnej poisťovni na spracovanie a vy ju už navštevovať nemusíte.

Výška podpory v nezamestnanosti

Výška dávky v nezamestnanosti sa odvíja od výšky vymeriavacích základov, z ktorých ste si platili poistenie v nezamestnanosti, ktoré je pre SZČO dobrovoľné. Pokiaľ si platíte len minimálne poistné na poistenie v nezamestnanosti (z minimálneho vymeriavacieho základu), očakávajte len nízku podporu v nezamestnanosti SZČO. Prí výpočte výšky dávky v nezamestnanosti sa zohľadňuje ale aj poistenie v nezamestnanosti, ktoré ste si prípadne platili ako zamestnanec.

Presne povedané, výška dávky v nezamestnanosti pripadajúca na jeden deň nezamestnanosti je 50 % denného vymeriavacieho základu. Denný vymeriavací základ na určenie sumy dávky v nezamestnanosti sa vypočíta takto = súčet vymeriavacích základov, z ktorých ste zaplatili poistné na poistenie v nezamestnanosti v rozhodujúcom období / počet dní rozhodujúceho obdobia. Vo všeobecnosti je rozhodujúcim obdobím obdobie dvoch rokov predchádzajúcich dňu zaradenia do evidencie uchádzačov o zamestnanie na úrade práce.

Dávku v nezamestnanosti môžete poberať najdlhšie šesť mesiacov (tzv. podporné obdobie) odo dňa zaradenia do evidencie uchádzačov o zamestnanie. Ak však budete dovtedy vyradený z tejto evidencie aj skôr, nárok na dávku v nezamestnanosti vám zanikne týmto dňom.

Podpora SZČO počas choroby

Ak ste si nemocenské poistenie hradili, pri chorobe alebo liečbe úrazu môžete požiadať o podporu. Platí to aj pre ošetrovné, tehotenské alebo materské. V prípade, že si nemocenské poistenie platíte dobrovoľne ako dobrovoľne nemocensky poistená SZČO, je podmienkou nároku na nemocenské, ošetrovné, tehotenské a materské to, aby ste v posledných dvoch rokoch pred vznikom nároku na dávku boli nemocensky poistený aspoň 270 dní. Ak ste povinne nemocensky poistenou SZČO, tak uvedená podmienka mať najmenej 270 dní nemocenského poistenia v posledných dvoch rokoch pred vznikom nároku na dávku musí byť splnená len v prípade tehotenského a materského. U povinne nemocensky poistenej SZČO tak v prípade nároku na nemocenské a ošetrovné doba nemocenského poistenia nie je rozhodujúca. Či už ste dobrovoľne alebo povinne nemocensky poistená SZČO, tak do spomínaného najmenej 270-dňového obdobia nemocenského poistenia sa započítavajú všetky nemocenské poistenia, teda aj tie, ktoré ste mali napríklad ako zamestnanec pred tým, než ste sa stali SZČO. Okrem toho musíte mať poistné na nemocenské poistenie zaplatené včas a v správnej výške, ale toleruje suma dlžného poistného na nemocenské poistenie nižšia ako 5 eur.

tags: #odhlásenie #živnosti #počas #PN