Odvody na nemocenské poistenie zamestnanca na Slovensku

Článok poskytuje komplexný prehľad o odvodoch na nemocenské poistenie zamestnanca na Slovensku, s dôrazom na zmeny platné od roku 2025 a 2026. Zameriava sa na povinnosti zamestnancov a zamestnávateľov, ako aj na špecifické situácie, ktoré ovplyvňujú výšku a platenie odvodov.

Úvod do odvodového systému na Slovensku

Na Slovensku sú odvody neoddeliteľnou súčasťou pracovnoprávnych vzťahov. Sú to platby, ktoré zamestnanci a zamestnávatelia odvádzajú do Sociálnej a zdravotnej poisťovne. Tieto odvody sú určené na financovanie sociálneho zabezpečenia a zdravotnej starostlivosti.

Odvody sa delia na dve hlavné kategórie:

• Sociálne odvody: Odvádzajú sa do Sociálnej poisťovne a zahŕňajú nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie (starobné a invalidné), poistenie v nezamestnanosti, garančné poistenie, úrazové poistenie a rezervný fond solidarity.
• Zdravotné odvody: Odvádzajú sa do príslušnej zdravotnej poisťovne a slúžia na financovanie verejného zdravotného poistenia.

Z čoho sa odvody vypočítavajú?

Odvody sa štandardne počítajú z hrubej mzdy zamestnanca, avšak zákon používa pojem vymeriavací základ. Neexistuje minimálna suma, z ktorej sa odvody platia. Existuje však maximálny vymeriavací základ, ktorý sa každoročne mení a platí v prípade odvodov na sociálne poistenie s výnimkou úrazového poistenia.

Kto platí odvody?

Odvody platí zamestnanec aj zamestnávateľ. V prípade zamestnanca znižujú tieto jeho hrubú mzdu. Zamestnávateľ platí odvody za zamestnanca, čím sa zvyšuje cena práce.

Prečítajte si tiež: Postup pri preplatkoch VšZP pre invalidných dôchodcov

Odvody zamestnanca

Zamestnanec platí odvody z:

• nemocenského poistenia,
• dôchodkového poistenia (starobného a invalidného),
• poistenia v nezamestnanosti,
• zdravotného poistenia.

Zamestnanec neplatí úrazové poistenie, garančné poistenie a rezervný fond solidarity.

Odvody zamestnávateľa

Zamestnávateľ je povinný mesačne platiť odvody za svojich zamestnancov. Odvody zamestnávateľa za zamestnanca sa v roku 2024 zvýšili na 36,2 % z pôvodných 35,2 % z jeho vymeriavacieho základu, čiže hrubej mzdy. Sadzba odvodov zamestnávateľa za zamestnanca do zdravotnej poisťovne sa zvýšila na 11,00 %, resp. 5,50 % pri zdravotne postihnutej osobe.

Nemocenské poistenie zamestnanca

Nemocenské poistenie je súčasťou systému sociálneho poistenia na Slovensku. Zabezpečuje zamestnancovi príjem v prípade práceneschopnosti z dôvodu choroby alebo úrazu.

Kto platí nemocenské poistenie?

Nemocenské poistenie platí zamestnanec aj zamestnávateľ.

Prečítajte si tiež: Zamestnávanie osôb so zdravotným postihnutím a odvody

Sadzby nemocenského poistenia

• Zamestnanec: 1,40 % z vymeriavacieho základu
• Zamestnávateľ: 1,40 % z vymeriavacieho základu

Maximálny vymeriavací základ pre nemocenské poistenie

• 2025: 15 730,00 €
• 2026: 16 764,00 €

Maximálna výška nemocenského poistenia

• 2025: 220,22 € (zamestnanec) a 220,22 € (zamestnávateľ)
• 2026: 234,70 € (zamestnanec) a 234,70 € (zamestnávateľ)

Výnimky z platenia nemocenského poistenia

Zamestnávateľ neplatí poistné na invalidné poistenie za zamestnanca, ktorý je dôchodkovo poistený po priznaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku.

Zmeny v odvodoch platné od roku 2025 a 2026

V rokoch 2025 a 2026 dochádza k niekoľkým zmenám v odvodovom systéme, ktoré ovplyvňujú zamestnancov, zamestnávateľov a SZČO.

Zmeny v maximálnom vymeriavacom základe

Od 1. januára 2025 sa maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie zvýšil zo 7-násobku na 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu spred dvoch rokov.

Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2026 sa vypočíta ako 11-násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2024, teda 11 × 1 524 € = 16 764 €.

Zmeny v minimálnych zdravotných odvodoch

Od 1. januára 2026 bude zamestnanec platiť zdravotnej poisťovni minimálne 14,21 € (5 % zo sumy 284,13 €), zamestnávateľ zaplatí za zamestnanca sumu 31,25 € (11 % zo sumy 284,13 €). Spolu sú minimálne zdravotné odvody vo výške 45,46 € mesačne.

Prečítajte si tiež: Aktivity Jednoty dôchodcov Slovensko v Bodorovej

Minimálny preddavok sa zníži o pomernú časť podľa počtu kalendárnych dní, počas ktorých bol poistenec:

• samostatne zárobkovo činná osoba,
• osoba, za ktorú platí poistné štát,
• osoba so zdravotným postihnutím,
• vyhlásený za nezvestnú osobu alebo sa nepovažoval za zamestnanca.

Ak by výška nedosiahla sumu minimálneho zdravotného odvodu, zamestnanec bude musieť doplatiť rozdiel, vrátane rozdielu v odvode zamestnávateľa. Minimálny zdravotný odvod sa netýka ľudí, ktorí sú zároveň poistencami štátu.

Odpočítateľná položka na zdravotné poistenie

Zákon o ZP umožňuje znížiť sumu preddavkov na zdravotné poistenie prostredníctvom odpočítateľnej položky zamestnancov. Odpočítateľnú položku si môže uplatniť iba zamestnanec v:

• pracovnom pomere,
• štátnozamestnaneckom pomere,
• služobnom pomere,
• štátnej službe.

Takýto zamestnanec si môže uplatniť odpočítateľnú položku, ale len ak jeho hrubý príjem z uvedenej činnosti je nižší ako 570 €. Maximálna výška odpočítateľnej položky je 380 €.

Výšku odpočítateľnej položky vypočítame podľa vzorca:

Odpočítateľná položka = [380 - ((príjem zo zárobkovej činnosti - 380)*2) / počet dní mesiaca] * počet odpracovaných dní

Prehľad odvodov zamestnanca v roku 2025 a 2026

Odvody zamestnanca v roku 2025

Odvody zamestnanca v roku 2026

Prehľad odvodov zamestnávateľa v roku 2025 a 2026

Odvody zamestnávateľa v roku 2025

Odvody zamestnávateľa v roku 2026

Informácie o odvodoch dostupné elektronicky

Sociálna poisťovňa od 1. júna 2022 sprístupňuje zamestnávateľovi v elektronickej podobe bez súhlasu zamestnanca informácie o jeho zamestnancovi, ktoré sú potrebné na určenie obdobia, počas ktorého zamestnanec nie je povinný platiť poistné na nemocenské poistenie, poistné na dôchodkové poistenie a poistné na poistenie v nezamestnanosti z dôvodu priznania starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku alebo invalidného dôchodku vrátane dňa vydania rozhodnutia o priznaní tohto dôchodku.

Odvody SZČO v roku 2026

Od 1. júla 2026 sa zásadne mení systém platenia sociálnych odvodov pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO). Ruší sa hranica príjmu, od ktorej sa doteraz odvodová povinnosť odvíjala, a zároveň sa zavádza nový spôsob určenia vymeriavacieho základu. Povinnosť platiť sociálne odvody tak vznikne každej SZČO, ktorá aktívne podniká, bez ohľadu na výšku jej príjmu.

Výška poistného zostáva rovnaká 33,15 % z vymeriavacieho základu, no mení sa spôsob, ako sa tento základ určí.

Nový systém určovania vymeriavacieho základu

Od roku 2026 sa bude výška vymeriavacieho základu určovať podľa toho, či SZČO dosiahla základ dane vyšší alebo nižší než 50 % všeobecného vymeriavacieho základu (12-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve spred dvoch rokov, pre rok 2026 teda mzda za rok 2024 vo výške 1 524 € a základ dane 9 144 €).

• Ak SZČO túto hranicu presiahne, t. j. jej základ dane za rok 2025 bude vyšší než 9 144 €, vymeriavací základ sa určí podľa doterajšieho spôsobu z údajov v daňovom priznaní. Ide o jednu dvanástinu základu dane z podnikania, upravenú koeficientom 1,486, pričom výsledok nesmie byť nižší než zákonom stanovené minimum (v roku 2026 je to 914,40 €) ani vyšší než maximum (16 764 €).
• Ak SZČO hranicu 50 % nepresiahne, určí sa jej osobitný vymeriavací základ v paušálnej výške 26 % všeobecného vymeriavacieho základu, teda 396,24 €. Z tejto sumy sa vypočítava minimálny odvod 131,34 € mesačne. Tento režim sa týka najmä malých a vedľajších živností, ktorých príjmy zostávajú nízke.

Minimálne a maximálne odvody v roku 2026

Pre bežné SZČO platí minimálny vymeriavací základ 914,40 €, z ktorého mesačný odvod predstavuje 303,11 €. Maximálny vymeriavací základ je 16 764 €, čo zodpovedá maximálnym odvodom 5 557,26 € mesačne.

Odvodové prázdniny

Od roku 2026 sa mení aj systém tzv. odvodových prázdnin. Novovzniknuté SZČO už nebudú čakať do júla nasledujúceho roka po podaní daňového priznania, ale povinnosť platiť sociálne odvody im vznikne od 1. dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom začali podnikať.

Ak si teda živnosť založia v marci 2026, prvé odvody zaplatia od 1. septembra 2026.

Odvody SZČO do Sociálnej poisťovne - porovnanie 2026 vs. 2025

Odvody SZČO do zdravotnej poisťovne

Zdravotné poistenie u SZČO sa naďalej platí vo forme mesačných preddavkov, ktoré sa po skončení roka zúčtujú v rámci ročného zúčtovania poistného. Zdravotná poisťovňa v ňom porovná výšku zaplatených preddavkov so skutočnou sumou poistného vypočítanou na základe príjmov uvedených v daňovom priznaní.

Výšku preddavkov určuje zdravotná poisťovňa podľa údajov z daňového priznania za predchádzajúci rok.

Od 1. 1. 2026 je minimálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie SZČO a dobrovoľne nezamestnanej osoby stanovený ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2024, teda 50 % z 1 524 € = 762 €.

Z toho vyplýva, že:

• minimálny mesačný preddavok SZČO na zdravotné poistenie v roku 2026 je 121,92 € (16 % z 762 €),
• minimálny preddavok SZČO so zdravotným postihnutím je 60,96 € (8 % z 762 €).

Preddavky na zdravotné poistenie sú splatné do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca.

Po skončení roka zdravotná poisťovňa vykoná ročné zúčtovanie poistného podľa § 19 zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení.

Odvody SZČO na zdravotné poistenie - porovnanie 2026 vs. 2025

Sumy sociálnych a zdravotných odvodov SZČO v roku 2025

Sumy sociálnych a zdravotných odvodov SZČO v roku 2026

Minimálne odvody živnostníkov - medziročné porovnanie

tags: #odvod #nemocenske #poistenie #zamestnanec