Daňové priznanie pre opatrovateľky v Rakúsku: Podrobný sprievodca

Rakúsko je obľúbenou destináciou pre mnohé slovenské opatrovateľky, ktoré tu nachádzajú pracovné príležitosti. S prácou v zahraničí sa však spája aj povinnosť vysporiadania daní. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o tom, ako podať daňové priznanie na Slovensku, ak ste pracovali ako opatrovateľka v Rakúsku.

Povinnosť podať daňové priznanie na Slovensku

Ak ste pracovali v Rakúsku, je dôležité vedieť, či máte povinnosť podať daňové priznanie na Slovensku. Táto povinnosť závisí od niekoľkých faktorov, najmä od výšky vašich príjmov a vášho daňového statusu.

Príjmová hranica

Základnou podmienkou pre vznik povinnosti podať daňové priznanie je príjmová hranica. Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy presiahli sumu 2 823,24 € (pre rok 2024).

Dôležité je, že sa berú do úvahy všetky dosiahnuté zdaniteľné príjmy, vrátane tých zo zahraničia, teda aj z Rakúska.

Ďalšie podmienky

Povinnosť podať daňové priznanie môže vzniknúť aj vtedy, ak ste v predošlom zdaňovacom období dosiahli stratu alebo ak vás k podaniu priamo vyzval správca dane (Finančná správa).

Prečítajte si tiež: Komplexný prehľad opatrovania seniorov

Daňový rezident

Všetky uvedené podmienky sa vzťahujú iba na daňových rezidentov Slovenskej republiky. Daňovým rezidentom je osoba, ktorá má na Slovensku trvalý pobyt alebo bydlisko, alebo sa tu obvykle zdržiava aspoň 183 dní v príslušnom kalendárnom roku.

Ak máte na Slovensku trvalý pobyt a v Rakúsku ste zarobili viac ako stanovenú hranicu, máte povinnosť podať daňové priznanie na Slovensku, aj keď ste na Slovensku nezarobili v danom roku ani euro.

Prečo podať daňové priznanie?

Podanie daňového priznania vám môže pomôcť finančne si prilepšiť formou vrátenia daní z Rakúska. Ak pracujete v Rakúsku ako zamestnanec, s vysokou pravdepodobnosťou vám mohol vzniknúť nárok na daňový preplatok. O preplatok môžete požiadať iba podaním daňového priznania.

Pre vrátenie daní z Rakúska je potrebné aj slovenské daňové priznanie. Rakúsky daňový úrad vyžaduje potvrdenie o vašich celosvetových príjmoch, tzv. formulár EU/EWR (hovorovo formulár E9). Tento formulár vám vydá slovenský daňový úrad, ale iba na základe podaného slovenského daňového priznania.

Ako podať daňové priznanie

Predĺženie lehoty

Ak ste mali príjem zo zahraničia, slovenská legislatíva vám umožňuje predĺžiť si termín na podanie daňového priznania až do 30. septembra.

Prečítajte si tiež: Možnosti sociálnej pomoci Stará Turá

Potrebné dokumenty

Budete potrebovať niekoľko dôležitých údajov o vašom pracovnom pôsobení v Rakúsku a predovšetkým potvrdenie o zdaniteľných príjmov, tzn. Lohnzettel.

Daňové priznanie pre opatrovateľky: Príklad a postup

Opatrovateľky pracujúce v zahraničí si musia podať daňové priznanie. Ak poskytujú opatrovanie na živnosť, použijú tlačivo určené pre fyzické osoby typ B.

Príklad: Opatrovateľka Zuzana Kováčová

Opatrovateľka Zuzana Kováčová je daňovým rezidentom Slovenskej republiky a musí si vysporiadať príjmy zo zahraničných zdrojov. Vlani mala príjmy zo živnosti v Rakúsku na základe rakúskeho živnostenského oprávnenia. Za opatrovanie dostala celkom 15 640 € a preukázateľne zaplatené povinné poistné v Rakúsku bolo 1 920 €. Tieto príjmy si vysporiadala v Rakúsku, kde podala daňové priznanie v súlade s rakúskou daňovou legislatívou.

Podáva daňové priznanie aj na Slovensku na tlačive určenom pre fyzické osoby typu B.

Postup pri vypĺňaní tlačiva (typ B)

Na každej strane tlačiva, aj na tej, ktorú nevypĺňate, nezabudnite doplniť rodné číslo v záhlaví.

Prečítajte si tiež: Viac o opatrovaní dôchodku

Strana 1:

• Do riadka 01 doplní svoje rodné číslo, keďže na Slovensku nie je registrovaná na daň z príjmov a nemá pridelené daňové identifikačné číslo (DIČ).
• Do riadku 03 doplní SK NACE 88990. (resp. iný kód SK NACE, ktorý zodpovedá jej činnosti)

Strana 2:

• V III. oddiele v poli 33 uvedie priezvisko a meno dieťaťa, jeho rodné číslo a obdobie uplatňovania si daňového bonusu (ak si uplatňuje daňový bonus na vyživované dieťa).
• V VI. oddiele v riadku 2 v stĺpci PRÍJMY uvedie sumu 19.245,00 (ak je to jej príjem).
• V riadku 10 v stĺpci PRÍJMY uvedie sumu 19.245,00 a v tom istom riadku v stĺpci VÝDAVKY uvedie sumu 60% zo sumy príjmov + sumu zaplatených odvodov.

Strana 4:

• V hornej časti zaškrtne možnosť „Uplatňujem výdavky percentom z príjmov podľa § 6 ods. 10 zákona pri príjmoch podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona“.

• O riadok nižšie uvedie sumu preukázateľne zaplateného poistného z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona.

• V riadku 39 uvedie sumu príjmov z tabuľky č. 1, stĺpec 1, riadok 10, t. j. 19.245,00.

• V riadku 40 uvedie sumu výdavkov z tabuľky č. 1, stĺpec 2, riadok 10, t. j. 13.087,00.

• V riadku 41 a v riadku 45 uvedie vyčíslený základ dane 6.158,00.

• Tabuľka č. 1, pod tabuľkou č. 1 zaškrtne možnosť „Uplatňujem výdavky percentom z príjmov podľa § 6 ods. 10 zákona pri príjmoch podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona“.

• Uvedie „Preukázateľne zaplatené poistné z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona“.

• Riadok 41: 15 640 € (Príjmy z tabuľky č. 1, stĺpec 1)

• Riadok 42: 11 304 € (Výdavky z tabuľky č. 1, stĺpec 2)

IX. oddiel:

• Riadok 72: 4 336 € (základ dane podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2 zákona)
• Riadok 73: Uvedie sumu nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka.
• Riadok 77: Zopakuje sumu nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka.
• Riadok 95: uvedie sumu zdaniteľných príjmov z podnikania.
• Riadok 96: Uvedie daň zo základu dane.
• Riadok 117: Uvedie sumu nároku na daňový bonus (ak si uplatňuje).
• Riadok 121: Uvedie sumu nároku na daňový bonus, ktorý žiada vyplatiť.

XII. oddiel:

• Kód štátu: 040 (Rakúsko - podľa vyhlášky Štatistického úradu SR č. 112/2012 Z. z.).
• Druh príjmu: § 6 ods. 1 písm. a)

XIII. oddiel:

• Riadok 143: Daňovník uvedie počet príloh (napr. 4, ak prikladá fotokópiu rodného listu dieťaťa pre daňový bonus).
• Uvedie kód štátu - Rakúsko (040).
• Uvedie druh príjmov zo zdrojov v zahraničí (§6 ods. 1 písm. a).
• V stĺpci PRÍJMY uvedie výšku príjmov v zahraničí.
• V stĺpci VÝDAVKY uvedie sumu výdavkov.
• V riadku 153 uvedie počet príloh.

XIV. oddiel:

• Zaškrtne možnosť „Žiadam o vyplatenie daňového bonusu …“ (ak žiada o vyplatenie) a označí spôsob jeho zaslania.

Zdaňovanie príjmov zo zahraničia: Metódy zamedzenia dvojitého zdanenia

Pri zdaňovaní príjmov zo zahraničia je potrebné zohľadniť metódy zamedzenia dvojitého zdanenia:

• Metóda vyňatia príjmov: Príjem zo zahraničia sa vyjme zo základu dane na Slovensku.
• Metóda zápočtu dane: Daň zaplatená v zahraničí sa započíta na daňovú povinnosť na Slovensku.

Pri príjmoch zo zamestnania je možné uplatniť metódu vyňatia príjmov zo štátu, s ktorým Slovenská republika má uzavretú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia a tieto príjmy boli v zahraničí preukázateľné zdanené, ak je tento postup pre daňovníka výhodnejší. Pri príjmoch zo živnosti musí daňovník použiť metódu, ktorá je určená v príslušnej zmluve o zamedzení dvojitého zdanenia.

Dôležitá zmena od 1.1.2020: Medzi Rakúskom a Slovenskom platí metóda zápočtu dane. Táto metóda spočíva v tom, že daňovník daň zaplatenú v druhom zmluvnom štáte započíta na úhradu dane podľa tohto zákona najviac sumou, ktorá môže byť v druhom zmluvnom štáte vyberaná v súlade s touto zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia, pričom zápočet dane sa vykoná najviac v sume dane pripadajúcej na príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí.

Nezdaniteľné časti základu dane a daňový bonus

Daňovník si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, ak spĺňa podmienky uvedené v zákone. Rovnako si môže uplatniť daňový bonus na dieťa, aj keď mal len príjmy zo zdrojov v zahraničí.

Daňový bonus na dieťa

V daňovom priznaní na Slovensku si môžete uplatniť daňový bonus na deti, ktoré sa sústavne pripravujú na povolanie, najviac však do 25 rokov veku, ak tento daňový bonus nepoberá druhý z rodičov.

Daňový bonus na vyživované dieťa si môže uplatniť daňovník na každé vyživované dieťa, a to vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa druhého z manželov, žijúce s ním v domácnosti, ktoré sa považuje za nezaopatrené dieťa podľa zákona č. 600/2003 Z. z.

Výška daňového bonusu je:

• 140 eur mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 18 rokov veku.

Pre splnenie podmienky výšky dosiahnutých príjmov sa príjmy zo závislej činnosti a príjmy z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti spočítajú od oboch rodičov. Za splnenia podmienok a spočítania čiastkových základov dane si môže daňový bonus na vyživované dieťa uplatniť len jeden z rodičov.

Daňové priznanie v Rakúsku

Kedy podať daňové priznanie v Rakúsku?

Daňové priznanie v Rakúsku je potrebné podať, ak ste na to vyzvaní príslušným finančným úradom (§ 42 Abs. 1 Z 1 EStG 1988), t.j. v prípade dosiahnutých príjmov, ktoré automaticky podliehajú zdaneniu (§ 42 Abs. 1 EStG 1988) alebo v prípade, ak čistý príjem je vyšší ako suma nezdaniteľného príjmu za daný rok pri neobmedzenej daňovej povinnosti (§ 42 Abs. 1 EStG 1988).

Doklady potrebné k daňovému priznaniu v Rakúsku

K daňovému priznaniu v Rakúsku je potrebné doložiť:

• Váš príjem z opatrovania (napr. Honorarnote, alebo tabuľku príjmu) za príslušný rok
• Kópie dokladov o zaplatených odvodoch do SVS (napr. šeky, výpisy z účtu)
• Po prípade aj kópie dokladov o zaplatenej doprave, zaplatené WKO, poplatky agentúre (ak si chcete uplatniť v daňovom priznaní skutočné výdaje).

Ak ste poberali v Rakúsku nemocenské dávky z dobrovoľného pripoistenia (Unterstutzunggeld) je to považované za zdaniteľný príjem.

Čo si môžete uplatniť v rakúskom daňovom priznaní?

V Rakúskom daňovom priznaní zo závislej činnosti si môžete základ dane znížiť o rôzne položky a tým zvýšiť preplatok, napríklad:

• Reisekosten - cestovné náklady
• Skutočne vynaložené výdavky na odvody na sociálne poistenie
• Skutočne vynaložené výdavky, ktoré súvisia z vykonávanou činnosťou opatrovateľa

Daňové bonusy v Rakúsku

• Daňový bonus pre poberateľov rodinných prídavkov - volá sa to aj „Negatívna daň“.
• Alleinverdienerabseztbetrag - bonus pre samoživiteľov rodín.
• Alleinerzieherabsetzbetrag - bonus pre samoživiteľov detí.
• Familienbonus Plus

Dôležité legislatívne dokumenty

• Zákon č. 575/2003 Z.z.
• NARIADENIE RADY (EHS) č. 574/72
• NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (ES) č.
• NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (ES) č. 987/2009
• NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (ES) č. 988/2009
• Zákon č.
• Zákon č.

tags: #opatrovanie #v #rakusku #financna #sprava #danove