Iveta, opatrovateľka v Rakúsku: Prípad krádeže a daňové aspekty podnikania

Tento článok sa zaoberá prípadom opatrovateľky Ivety v Rakúsku, s dôrazom na krádež, ktorej čelila. Zároveň sa dotkneme rôznych daňových otázok, ktoré sa týkajú slovenských podnikateľov a spoločností v kontexte cezhraničného podnikania, DPH, zdaňovania dividend a ďalších relevantných tém.

Krádež a jej dôsledky

Prípad krádeže, ktorej čelila opatrovateľka Iveta v Rakúsku, je nepríjemnou realitou, ktorej môžu čeliť pracovníci v zahraničí. Hoci konkrétne detaily tohto prípadu nie sú známe, je dôležité zdôrazniť dôležitosť prevencie a ochrany majetku.

Prevencia krádeží:

• Bezpečnostné opatrenia: Zabezpečenie bydliska, používanie bezpečnostných systémov (ak sú dostupné), opatrnosť pri manipulácii s hotovosťou a cennosťami.
• Poistenie: Zváženie poistenia domácnosti alebo osobného majetku pre prípad krádeže.
• Ostražitosť: Byť ostražitý voči podozrivým osobám a situáciám v okolí.
• Hlásenie: V prípade krádeže okamžité nahlásenie polícii a spísanie protokolu.

Dôsledky krádeže:

• Finančná strata: Strata peňazí, cenností a majetku.
• Emocionálny stres: Traumatický zážitok, ktorý môže viesť k stresu, úzkosti a strachu.
• Administratívne povinnosti: Nahlasovanie krádeže, vybavovanie poistenia a riešenie ďalších administratívnych záležitostí.

Daňové otázky v kontexte cezhraničného podnikania

Nasledujúce časti sa venujú rôznym daňovým otázkam, ktoré sa týkajú slovenských podnikateľov a spoločností pôsobiacich v zahraničí, ako aj prípadom, ktoré sa môžu vyskytnúť v bežnej podnikateľskej praxi.

Výpožička osobného motorového vozidla medzi spoločnosťami

Ak si spoločnosť s.r.o. požičiava osobné motorové vozidlo od inej spoločnosti s.r.o. bezodplatne a využíva ho výhradne na podnikateľské účely, môže si druhá s.r.o. uplatniť ako daňové náklady:

• Pohonné látky: Náklady na pohonné látky sú daňovo uznateľné, ak sú preukázateľne spotrebované na podnikateľské účely.
• Opravy a náhradné diely: Náklady na opravy a náhradné diely sú daňovo uznateľné, ak súvisia s prevádzkou vozidla na podnikateľské účely.
• Poistenie a daň z motorových vozidiel: Náklady na poistenie a daň z motorových vozidiel sú daňovo uznateľné.

Pre uplatnenie týchto nákladov je nevyhnutné viesť podrobnú knihu jázd, ktorá preukazuje využívanie vozidla na podnikateľské účely.

Prečítajte si tiež: Ponuky práce pre opatrovateľky Trenčín

Predaj apartmánu a DPH

Ak fyzická osoba nadobudla apartmán v apartmánovom dome v roku 2008, odpočítala DPH pri obstaraní a následne ho prenajímala podľa § 6 ods. 3 zákona o dani z príjmov (príjmy z prenájmu), pričom nehnuteľnosť nebola nikdy zaradená v obchodnom majetku, a teraz ho plánuje predať v roku 2025 platiteľovi DPH, uplatní sa DPH na výstupe. V tomto prípade sa prenesie daňová povinnosť na predávajúceho.

Nesúlad vo výpočte DPH pri dobropisoch a ťarchopisoch

Ak v daňovom priznaní k DPH nesúhlasí výpočet DPH v riadku 25 pri vystavení dobropisov a ťarchopisov, je potrebné preveriť správnosť výpočtov a zaúčtovania jednotlivých dokladov. Rozdiely môžu vznikať v dôsledku rôznych sadzieb DPH, chýb v účtovníctve alebo nesprávneho zaokrúhľovania. Je nevyhnutné identifikovať príčinu nesúladu a opraviť daňové priznanie.

Zahraničný platiteľ DPH a dividenda z USA

Ak je zahraničný subjekt registrovaný na Slovensku ako platiteľ DPH podľa § 5 zákona o DPH a prijíma dividendu z USA, táto dividenda nepodlieha DPH na Slovensku. Dividenda sa zdaňuje podľa zákona o dani z príjmov.

Zdaňovanie dividendy z USA (ETF) v daňovom priznaní FO

Vyplatená dividenda (podiel na zisku) z USA dist. ETF (konkrétne SCHD) sa v daňovom priznaní FO typ B za rok 2024 uvádza v časti týkajúcej sa príjmov zo zahraničia. Je potrebné uviesť vyplatenú sumu v USD, zrážkovú daň zaplatenú v USA a prepočítať sumu na EUR podľa aktuálneho kurzu. Na Slovensku sa zdaňuje 19 % z príjmu zníženého o zaplatenú daň v zahraničí.

Neuhradené faktúry a uplatňovanie nákladov

Ak s.r.o. platiteľ DPH nedostal zaplatené za poskytnuté stavebné práce a zároveň nezaplatil svojim odberateľom, uplatňujú sa náklady až po zaplatení. To znamená, že sa odpočítajú od základu dane až v zdaňovacom období, v ktorom dôjde k úhrade. V daňovom priznaní sa tieto náklady uvádzajú ako pripočítateľná položka k základu dane v riadku určenom pre neuhradené záväzky. Ak by išlo o tovar, pri ktorom nebola zaplatená DPH, je potrebné vrátiť odpočítanú DPH do 3 mesiacov.

Prečítajte si tiež: Opatrovateľ/ka: Kompletný prehľad

Vykazovanie dodania tovaru a poštovného pri e-shope v OSS

Pri predaji tovaru prostredníctvom e-shopu do iných členských štátov EÚ a zasielaní tovaru s položkou za dopravu, sa v daňovom priznaní OSS vykazuje samostatne hodnota tovaru a samostatne hodnota poštovného. Druh dodania sa rozlišuje pre tovar a pre službu (poštovné).

Účtovné a daňové odpisy pri prenájme nehnuteľnosti

Ak mikro účtovná jednotka prenajíma nehnuteľnosť a za rok 2023 nemala žiadny príjem z prenájmu (hotel bol zatvorený), účtovné odpisy nehnuteľnosti sa evidujú mesačne v účtovníctve (551/081). V daňovom priznaní DPPO za rok 2023 sa na riadku 150 uvedie daňový odpis za celý rok 2023 ako pripočítateľná položka.

Zánik spoločnosti zlúčením

Ak spoločnosť zanikla zlúčením a bola vymazaná z obchodného registra, je potrebné vykonať všetky potrebné úkony spojené s ukončením podnikania, vrátane podania daňového priznania za obdobie do dňa zániku.

Oprava faktúry a prenesenie daňovej povinnosti

Ak zahraničná spoločnosť realizovala stavebné práce na Slovensku v roku 2022 a faktúru vystavila nesprávne s prenesením daňovej povinnosti na príjemcu služby (ktorý nemá na Slovensku sídlo, miesto podnikania ani prevádzkareň), je potrebné postupovať nasledovne:

1. Zhotoviteľ (zahraničná spoločnosť) sa oneskorene zaregistruje za platiteľa DPH na Slovensku.
2. Po registrácii vystaví opravnú faktúru podľa § 71 ods. 2 zákona o DPH s aktuálnym dátumom vystavenia a pôvodným dátumom dodania. Na faktúre uvedie svoje nové IČ DPH a uplatní DPH.
3. Daňové priznanie za mimoriadne obdobie (obdobie, v ktorom mala byť platiteľom dane) bude obsahovať údaje z opravnej faktúry.
4. Odberateľ (zahraničná spoločnosť registrovaná podľa § 5) uvedie opravnú faktúru v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, v ktorom sa vyhotovil doklad o oprave podľa § 25 ods. 3 zákona o DPH.

Prečítajte si tiež: Možnosti opatrovania seniorov

tags: #opatrovatelka #Iveta #Rakúsko #krádež