Osobný mzdový bod a jeho vplyv na výpočet dôchodku

Starobné dôchodky sú významnou súčasťou verejných financií a poberá ich viac ako milión ľudí. Výpočet starobného dôchodku na Slovensku je komplexný proces, ktorý zohľadňuje rôzne faktory. Jedným z kľúčových prvkov je osobný mzdový bod, ktorý odráža zárobkovú históriu poistenca v porovnaní s priemernou mzdou v hospodárstve. Tento článok sa zameriava na podrobné vysvetlenie osobného mzdového bodu a jeho vplyv na výpočet dôchodku.

Princípy slovenského dôchodkového systému

Slovenský dôchodkový systém je založený na princípe solidarity a zásluhovosti. Zásluhovosť sa prejavuje v tom, že výška dôchodku závisí od odpracovaných rokov a výšky zárobkov. Solidarita sa prejavuje v tom, že systém chráni nízke príjmy a mierne obmedzuje veľmi vysoké príjmy.

Osobný mzdový bod (OMB)

Osobný mzdový bod za rok predstavuje pomer medzi osobným vymeriavacím základom poistenca a všeobecným vymeriavacím základom (priemernou mzdou) za daný rok. Osobný vymeriavací základ zamestnanca je zjednodušene povedané jeho hrubá mzda. Hodnota osobného mzdového bodu sa zaokrúhľuje na štyri desatinné miesta nahor.

Výpočet osobného mzdového bodu:

Osobný mzdový bod = Osobný vymeriavací základ / Všeobecný vymeriavací základ

Príklad:

• Pán Alex dosiahol v roku 2019 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 12500 €.
• Všeobecný vymeriavací základ za rok 2019 bol 13104 €.
• Osobný mzdový bod pána Alexa za rok 2019: 12500 € / 13104 € = 0,9539.

Ak ste zarábali presne priemer, osobný mzdový bod je približne 1; ak polovicu priemeru, hodnota je okolo 0,5; ak dvojnásobok priemeru, hodnota smeruje k 2, pričom platí horné obmedzenie 3.

Prečítajte si tiež: Sociálna poisťovňa modernizuje služby pre občanov

Princíp solidarity a obmedzenia OMB

Systém uplatňuje princíp solidarity, ktorý sa prejavuje v dvoch hlavných úpravách osobného mzdového bodu:

1. Horný strop: Osobný mzdový bod je ohraničený hodnotou 3. To znamená, že aj keď poistenec dosiahne veľmi vysoký príjem, jeho osobný mzdový bod nemôže byť vyšší ako 3. Napríklad, ak pani Agnesa dosiahla v roku 2021 osobný vymeriavací základ 45000 €, jej osobný mzdový bod by bol vypočítaný ako 45000 € / 14532 € = 3,0967. Avšak, z dôvodu horného stropu sa jej osobný mzdový bod za rok 2021 započíta ako 3.
2. Náhradné doby poistenia: V prípade náhradných dôb poistenia (napr. doba štúdia, civilnej služby) platí, že za každý celý kalendárny rok takejto doby sa započítava osobný mzdový bod vo výške 0,3.

Priemerný osobný mzdový bod (POMB)

Priemerný osobný mzdový bod (POMB) je kľúčový parameter pri výpočte dôchodku. Je to priemer osobných mzdových bodov dosiahnutých v jednotlivých rokoch rozhodujúceho obdobia. Túto definíciu nájdete v § 63 zákona o sociálnom poistení.

Výpočet priemerného osobného mzdového bodu (POMB):

• Spočítajú sa osobné mzdové body za všetky roky rozhodujúceho obdobia.
• Súčet sa vydelí počtom rokov dôchodkového poistenia v rámci rozhodujúceho obdobia (nie počtom rokov rozhodujúceho obdobia).
• Výsledok sa zaokrúhli na štyri desatinné miesta nahor.

Dôležité: POMB nemôže byť vyšší ako 3.

Príklad: Pán Cyril dosiahol POMB vypočítaný v rozhodujúcom období v hodnote 1,5. Pani Diana dosiahla POMB vypočítaný v rozhodujúcom období v hodnote 0,8.

Rozhodujúce obdobie

Rozhodujúce obdobie tvoria roky pred rokom splnenia podmienok na dôchodok, spravidla s minimálnou dĺžkou 22 rokov. Ak poistenec nemá 22 rokov dôchodkového poistenia, rozhodujúce obdobie sa dopĺňa smerom pred rok 1984. Ak ani potom nie je dosiahnutých 22 rokov, priemer sa berie z menšieho počtu rokov, ktoré poistenec preukázateľne má. Ak je rozhodujúce obdobie kratšie než jeden kalendárny rok, zákon stanovuje osobitný prepočet, pri ktorom sa berie do úvahy počet dní poistenia a všeobecný vymeriavací základ platný dva roky pred vznikom nároku.

Prečítajte si tiež: Dôchodcovské cestovné vlakom

Úprava POMB podľa § 63

Priemerný mzdový bod sa ešte upravuje (§ 63), ak vaša mzda bola nízka, alebo vysoká. Ak váš bod dosiahol viac ako 3, tak hodnota nad 3 sa ignoruje. Navyše, z hodnoty od 1,25 do 3 sa berie len 68%. Naopak, ak váš POMB dosiahol menej ako 1, jeho hodnota sa zvyšuje o 20% z rozdielu, ktorý vám chýbal do dosiahnutia hodnoty 1.

Zákon však pridáva tzv. solidaritné úpravy, ktoré majú chrániť nízke zárobky a mierne pribrzdiť veľmi vysoké. Priemerný osobný mzdový bod menší ako 1 sa „dovyšuje“ o 20 % z rozdielu do hodnoty 1. Naopak, z časti priemerného osobného mzdového bodu medzi 1,25 a 3 sa uznáva 68 %; nad hodnotu 3 sa neprihliada.

Príklady úprav POMB:

• Ak vyjde priemerný osobný mzdový bod 0,80, pripočíta sa 20 % z rozdielu do jednotky, teda 0,04, výsledok bude 0,84.
• Ak vyjde 1,50, hodnota 1,25 sa započíta celá a z rozdielu 0,25 sa vezme 68 %, čo je 0,17; po úprave je výsledok 1,42.

Vplyv POMB na výpočet dôchodku

V praxi sa konečná suma starobného dôchodku vypočíta ako súčin priemerného osobného mzdového bodu, obdobia dôchodkového poistenia a aktuálnej dôchodkovej hodnoty, ktorú štát každoročne určuje.

Výpočet starobného dôchodku:

Starobný dôchodok = POMB x Obdobie dôchodkového poistenia x Aktuálna dôchodková hodnota

Dôležité faktory pri výpočte:

• Obdobie dôchodkového poistenia: Počet rokov dôchodkového poistenia má priamy vplyv na výšku dôchodku. Pre výpočet starobného dôchodku je dôležitý každý deň starobného poistenia. Funguje to tak, že sa spočítajú všetky dni, kedy ste boli poistení, a výsledné číslo sa vydelí číslom 365. Priemerne ľudia dosahujú 40 - 41 rokov starobného poistenia. Matky, ktoré ostávajú doma s deťmi, sú tiež poistené, poistné za nich platí štát.
• Aktuálna dôchodková hodnota (ADH): ADH je hodnota, ktorú štát každoročne určuje a ktorá sa používa na výpočet dôchodkov. ADH je bulharská konštanta, ktorá bola stanovená pri reforme dôchodkového systému tak, aby v prvom roku viedla ku „žiadúcej“ výške starobného dôchodku. Odvtedy sa táto hodnota zvyšuje o rast priemernej mzdy, aby sa tak do hodnoty dôchodku prenášal ekonomický rast.

Špecifické prípady a výpočty

Súbeh zamestnaní

V prípade, že poistenec mal v niektorom roku súbežne viacero zamestnaní, jeho osobný vymeriavací základ sa vypočíta ako súčet vymeriavacích základov z jednotlivých zamestnaní.

Prečítajte si tiež: Nový začiatok po bankrote

Príklad: Pani Adriana mala v roku 2019 súbežne dve zamestnania. Jej celkový osobný vymeriavací základ za rok 2019 sa vypočíta ako súčet vymeriavacích základov z oboch zamestnaní.

Dôchodok po priznaní invalidného dôchodku

Špecifické pravidlá platia aj pre výpočet dôchodku po priznaní invalidného dôchodku.

Osobitosti pri náhradných dobách poistenia

Špecifickým pravidlom je, že ak rozhodujúce obdobie pozostáva iba z tzv. náhradných období uvedených v § 62 ods. 2 (za ktoré patrí pevný osobný mzdový bod 0,3 pri celom roku), potom je priemerný osobný mzdový bod práve 0,3. Pán Bohuš bol v roku 2003 v čase od 1.1.2003 do 30.6.2003 evidovaný nezamestnaný na úrade práce. Za mesiace január až apríl 2003, mal vyplácanú podporu v nezamestnanosti. V mesiacoch máj a jún 2003 bol ešte v evidencii, avšak už bez nároku na podporu.

Príklady výpočtu OMB a POMB

Pre lepšie pochopenie si ukážeme niekoľko príkladov výpočtu osobného mzdového bodu a priemerného osobného mzdového bodu.

Príklad 1: Výpočet OMB

• Pani Božena mala hrubý príjem za rok 2019 sumu 12 x 1200 € = 14400 €.
• Všeobecný vymeriavací základ za rok 2019 bol 13104 €.
• Osobný mzdový bod pani Boženy za rok 2019: 14400 € / 13104 € = 1,0989.

Príklad 2: Porovnanie OMB pri rôznych príjmoch

• Pani Bohumila mala hrubý príjem za rok 2019 sumu 11 x 1200 € = 13200 €.
• Všeobecný vymeriavací základ za rok 2019 bol 13104 €.
• Osobný mzdový bod pani Bohumily za rok 2019: 13200 € / 13104 € = 1,0074.
• Rozdiel medzi OMB pani Boženy a pani Bohumily: 1,0989 - 1,0074 = 0,0915.

Tento príklad ukazuje, že pri vyššom príjme je aj osobný mzdový bod vyšší.

tags: #osobný #mzdový #bod #výpočet #dôchodku