Platenie Odvodov Dôchodcu – Živnostníka v Kontexte Aktuálnych Zmien

Živnostníci, vrátane dôchodcov, majú povinnosť platiť dane a odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne. Odvody živnostníka do zdravotnej poisťovne a Sociálnej poisťovne závisia od viacerých faktorov. V tomto článku sa pozrieme na aktuálne povinnosti a zmeny, ktoré sa týkajú platenia odvodov pre dôchodcov - živnostníkov, s dôrazom na zmeny platné od roku 2026.

Odvody do Zdravotnej Poisťovne

Všeobecné informácie

Povinnosť platiť odvody do zdravotnej poisťovne vzniká živnostníkovi odo dňa, kedy sa stal samostatne zárobkovo činnou osobou. Za poberateľov starobného dôchodku platí zdravotné poistenie štát. Ak takáto osoba podniká, dochádza k takzvanému súbehu platiteľov poistného - štát aj samotná SZČO.

Výnimky z platenia odvodov

Existujú aj výnimky, kedy nemusí živnostník platiť odvody do zdravotnej poisťovne (preddavky) hneď od začiatku podnikania. K takejto situácií dochádza, ak je súčasne popri podnikaní študentom, na materskej, dôchodku, alebo je súčasne zamestnanec a živnostník.

Výška odvodov a vymeriavací základ

Minimálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie (t.j. najnižšia možná suma, z ktorej sa vypočíta výška zdravotných odvodov) je suma 762 eur. Od januára 2026 sa zvyšuje sadzba zdravotného poistenia z 15 % na 16 % z vymeriavacieho základu. Pre živnostníkov s priznaným ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP) platí znížená sadzba 8 %. Na rozdiel od sociálneho poistenia, zdravotné poistenie nemá stanovený maximálny vymeriavací základ, čo znamená, že odvody sa počítajú z celého reálneho príjmu uvedeného v daňovom priznaní.

Platenie preddavkov a ročné zúčtovanie

Dôchodca - živnostník si môže určiť mesačné preddavky aj v nulovej výške. Po vykonaní ročného zúčtovania zdravotného poistenia zdravotná poisťovňa oznámi dôchodcovi - živnostníkovi výšku preddavkov na zdravotné poistenie. Dôchodca - SZČO ich začne platiť od 1. januára nasledujúceho kalendárneho roka. Ich výška závisí od výšky vymeriavacieho základu dôchodcu.

Prečítajte si tiež: Možnosti financovania pre dôchodcov

Minimálne odvody

Minimálne odvody na zdravotné poistenie sú v súčasnosti 121,92 eura mesačne, podnikatelia so zdravotným postihnutím platia polovicu.

Splatnosť

Splatnosť odvodov do zdravotnej poisťovne pre SZČO je do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.

Odvody do Sociálnej Poisťovne

Všeobecné informácie

Výška odvodov živnostníka do Sociálnej poisťovne závisí najmä od príjmu, ktorý živnostník dosiahol v predchádzajúcom kalendárnom roku.

Zmeny od roku 2026

Od 1. januára 2026 dochádza k významným zmenám v oblasti platenia sociálnych odvodov. Predovšetkým sa zavádzajú minimálne sociálne odvody pre nízkopríjmových živnostníkov, ktorí podľa starých pravidiel neplatili žiadne sociálne odvody. Došlo tiež k nárastu minimálneho vymeriavacieho základu pre výpočet výšky sociálnych odvodov.

Dôchodca - SZČO a odvody

Ak dôchodca - SZČO musí platiť odvody do Sociálne poisťovne, platí ich v nižšej sume ako SZČO, ktorá penziu nepoberá. Starobný dôchodca totiž v rámci odvodov neplatí poistné na invalidné poistenie vo výške 6 %. Do Sociálnej poisťovne odvádza odvody len vo výške 27,15 % z vymeriavacieho základu, nie vo výške 33,15 % z vymeriavacieho základu.

Prečítajte si tiež: Všetko o zľavách na vlak

Minimálny vymeriavací základ

Minimálny vymeriavací základ v roku 2026 je 914,40 €. Na základe toho predstavujú minimálne odvody do Sociálnej poisťovne od 1. januára 2026 sumu 303,11 € mesačne.

Maximálny vymeriavací základ

Zároveň dochádza aj k úprave maximálneho vymeriavacieho základu, teda najvyššej sumy, z ktorej sa poistné ešte počíta. Od januára 2026 sa zvyšuje z 15 730 € na 16 764 € mesačne.

Mikro-odvody

Ak príjem živnostníka nepresiahne určitú hranicu, alebo ak začal podnikať v roku 2026, po prvých 6 mesiacoch podnikania začne platiť povinný odvod vo výške 131,34 € (z tzv. TIP: V kombinácii zamestnanec a živnosť treba udržať príjmy zo živnosti pod hranicou na platenie odvodov do sociálnej poisťovne. Hranica príjmu za rok 2025 je vo výške 9144 eur.

Odvodové prázdniny

Od 1. júla 2026 zaniká doterajší model „odvodových prázdnin“ v podobe, ako sme ho poznali. „Odvodové prázdniny“ sa v roku 2026 skrátili na 6 mesiacov. Povinnosť platiť sociálne odvody vzniká od 1. dňa 6.

Splatnosť

Splatnosť odvodov do Sociálnej poisťovne pre SZČO je do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

Dôsledky neplatenia odvodov

V prípade, že živnostník neuhradí sociálne odvody v správnej výške a načas, stáva sa dlžníkom. Sociálna poisťovňa si pohľadávky vymáha samostatne a ku dlžnej sume sa pripočítava penále za každý deň omeškania. Dlžník sa zároveň môže objaviť v verejnom zozname neplatičov, ktorý pravidelne zverejňuje Sociálna poisťovňa. Záznam v tomto zozname môže mať vplyv na dôveryhodnosť podnikateľa a sťažiť mu prístup k úverom či obchodným spoluprácam.

Zmeny v Sociálnom Poistení od 1. Januára 2026

Od 1. januára 2026 už nebude postavenie SZČO viazané na dosahovanie príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti v rozhodujúcom období. Zavádza sa komplexná úprava posudzovania vzniku/zániku povinného poistenia SZČO. Táto zásadná zmena má vplyv na skrátenie tzv. odvodových prázdnin.

Prechodné obdobie

Prechodné obdobie od 1. januára 2026 do 30. júna 2026 sa aplikuje pre dve kategórie živnostníkov:

• Pre tých živnostníkov, ktorí podľa starých pravidiel nespĺňali podmienku pre platenie sociálnych odvodov z dôvodu nízkeho príjmu (tzv. nízkopríjmový živnostníci).
• Pre nových živnostníkov, ktorým živnostenské oprávnenie vzniklo kedykoľvek v roku 2025.

Za živnostníka s nízkymi príjmami je považovaný taký živnostník, ktorý dosiahol za rok 2024 príjmy (bez odpočítania výdavkov) menej ako 8 580 eur a za rok 2025 menej ako 9 144 eur.

Príležitostné Príjmy

Oslobodenie od dane do 500 eur sa vzťahuje len na príležitostné príjmy, ktoré neplynú zo zmluvného vzťahu. Napríklad predaj vlastnoručne vyrobených výrobkov na trhu, doučovanie, jednorazové opatrovanie detí a podobne. V prípade, že prekročíte limit 500 €, musíte príjem uviesť v daňovom priznaní a zdaniť len sumu nad tento limit.

Paušálne Výdavky

Za rok 2026 sa ešte uplatňujú paušálne výdavky vo výške 60 percent z príjmov SZČO, maximálne však 20 000 eur na rok (bez ohľadu na počet mesiacov podnikania).

Živnosť vs. S.R.O.

S rastúcim odvodovým zaťažením sa v roku 2026 pre mnohých živnostníkov stáva aktuálnou otázka prechodu na s.r.o. Kým živnostník platí odvody z celého zisku, v s.r.o. je viacero možností, ako optimalizovať odvody. Jednoosobová s. r. o. vám dáva možnosť pracovať s časťou zisku. Zatiaľ si ho môžete stále vyplácať aj formou dividend, ktoré podliehajú 7 % zrážkovej dani a neodvádzajú sa z nich sociálne a zdravotné odvody.

Dane pri živnosti a s.r.o.

Živnostník aj malá eseročka môže platiť 15% daň, ak v roku 2024 neprekročili obrat 60 000 eur. Ak zarobia viac, sadzba dane sa zvyšuje.

Čo robiť po Založení Živnosti

Je potrebné urobiť niekoľko krokov po založení živnosti, vrátane prihlásenia sa do zdravotnej a sociálnej poisťovne a platenia odvodov.

Študent a Živnosť

Aktuálne čoraz viac študentov využíva benefity podnikania na živnosť. Ide o veľmi populárnu formu podnikania, najmä pre jej flexibilitu - rýchle a jednoduché otvorenie, prerušenie alebo zrušenie. Výhodnosť živnosti však spočíva aj v jej odvodovom nastavení.

Živnosť popri Zamestnaní

Je možné otvoriť si živnosť popri zamestnaní. V kombinácii zamestnanec a živnosť treba udržať príjmy zo živnosti pod hranicou na platenie odvodov do sociálnej poisťovne. Hranica príjmu za rok 2025 je vo výške 9144 eur. Zdravotné poistenie sa platí z titulu zamestnania - to potom znamená, že živnostník platí nulové mesačné preddavky.

Praktické Rady a Odporúčania

• Sledujte legislatívne zmeny: Ak chcete mať odvody pod kontrolou, sledujte legislatívne zmeny a operatívne ich zavádzajte do podnikania.
• Plánujte cashflow: Čím lepšie rozumiete odvodom, tým pokojnejšie plánujete cashflow, ceny aj rast firmy.
• Optimalizujte príjmy: Pri plánovaní príjmov na rok 2025/2026 môžete vedome rozložiť fakturáciu v čase, pretože pri prudkom skoku príjmov nad určité hranice rastú aj odvody a daň.
• Zvážte úver: Ak viete, že vám časť cash flow zoberie nová odvodová záťaž, môže dávať zmysel pracovať s podnikateľským úverom na financovanie malých a stredných podnikov.
• Konzultujte s odborníkom: Ak cítite, že vám odvody začínajú „zožierať“ podstatnú časť zisku, dohodnite si stretnutie s účtovníkom a vypracujte férové porovnanie „živnosť vs.
• Sledujte online prehľad: Odchádzajú vám odvody z účtu, ale neviete, ako ich vidí štát? Ignorovanie online prehľadu sa nevypláca.

tags: #platenie #odvodov #dôchodca #živnosť