Platenie odvodov dôchodcu pracujúceho u zamestnávateľa

Úvod

Tento článok sa zameriava na problematiku platenia odvodov pre dôchodcov, ktorí pracujú u zamestnávateľa na Slovensku. Cieľom je poskytnúť komplexný prehľad o povinnostiach a výnimkách, ktoré sa na túto skupinu osôb vzťahujú v kontexte sociálneho a zdravotného poistenia.

Kto platí odvody?

Odvody platia rôzne subjekty, vrátane:

  1. Zamestnanec
  2. Zamestnávateľ
  3. SZČO (Samostatne zárobkovo činná osoba)
  4. Dobrovoľne poistená osoba
  5. Štát

Zmeny v odvodoch od roku 2025

Od 1. januára 2025 vstúpia do platnosti zmeny v minimálnom a maximálnom vymeriavacom základe.

  • Minimálny vymeriavací základ: Pre povinne poistenú SZČO a dobrovoľne poistenú osobu je určený vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, t. j. 715,00 eur.
  • Maximálny vymeriavací základ: Bližšie informácie o maximálnom vymeriavacom základe platnom od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 neboli poskytnuté.

Špecifické situácie a výnimky

Niektoré osoby majú špecifické podmienky platenia odvodov alebo sú od platenia oslobodené:

  • Osoby s peňažným príspevkom na opatrovanie alebo vykonávajúce osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím najmenej 140 hodín mesačne. Podanie prihlášky za tieto osoby sa nahrádza automatizovaným poskytnutím údajov z ÚPSVaR.
  • Vojaci dobrovoľnej vojenskej prípravy.
  • Osoby s kompenzačným príspevkom zamestnancom, ktorí ukončili zamestnanie so stálym pracoviskom v podzemí z dôvodu útlmu banskej činnosti.
  • Zamestnanci podľa osobitného predpisu (napríklad sudcovia).

Odvody pri dohodách o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru

Pre dôchodcov pracujúcich na základe dohôd (DoVP, DoPČ, ZoČŠO) platia určité pravidlá:

Prečítajte si tiež: Platiteľ DPH a dotácie

  • Poberateľ starobného dôchodku a poberateľ výsluhového dôchodku, ktorý dovŕšil dôchodkový vek, pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, si môže uplatniť odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), ktorá je vo výške príjmu, maximálne však do určitej výšky (informácia o výške nebola poskytnutá).
  • Poberateľ invalidného dôchodku (bez ohľadu na výšku percent poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť) a poberateľ výsluhového invalidného dôchodku, ktorý pracuje na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, si môže uplatniť odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), ktorá je vo výške príjmu, maximálne však do určitej výšky (informácia o výške nebola poskytnutá).
  • Poberateľ predčasného starobného dôchodku pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, si môže uplatniť odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), ktorá je vo výške príjmu, maximálne však do určitej výšky (informácia o výške nebola poskytnutá).

Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce (PFP)

Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce platí zamestnávateľ len za osoby v pracovnom pomere a za profi športovcov v právnom vzťahu na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu. Vzťahuje sa to aj na takých zamestnancov, za ktorých sa neplatí povinné poistenie v nezamestnanosti (napr. dôchodcovia).

Výnimky z povinného poistenia v nezamestnanosti a invalidného poistenia

  • Povinné poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, ale aj osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. Toto platí odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku.
  • Poistné na invalidné poistenie sa neplatí za osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. Toto platí odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku.

Jednotná sadzba poistného na úrazové poistenie

Zavádza sa jednotná sadzba poistného na úrazové poistenie v doterajšej výške.

Vymeriavací základ

Poznámka: Vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol. Suma poistného na jednotlivé druhy poistenia a poistného do rezervného fondu solidarity sa určuje z vymeriavacieho základu vždy samostatne. Minimálny vymeriavací základ sa týka len samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO), dobrovoľne poistených osôb a samoplatiteľov.

Sadzby poistného

  • Poistenie v nezamestnanosti: Sadzba poistného na poistenie v nezamestnanosti pre zamestnávateľa je 1 %, ak zamestnávateľ neplatí poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce (PFP).
  • Zdravotné poistenie: Sadzba poistného na zdravotné poistenie je 2 % (zamestnanec), 5,5 % (zamestnávateľ) a 7,5 % (SZČO) v prípade osoby so zdravotným postihnutím. Za osobu so zdravotným postihnutím sa považuje osoba uznaná za invalidnú podľa § 70 až 73 ZSP (má rozhodnutie komisie Sociálnej poisťovne o priznaní invalidity, t.j. má pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %), resp. podľa § 42 zákona č. 328/2002 Z. z. o sociálnom zabezpečení policajtov a vojakov alebo s ťažkým zdravotným postihnutím, kde miera funkčnej poruchy je najmenej 50 %, podľa § 2 ods. 3 zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia - má preukaz ŤZP vydaný úradom práce, soc. vecí a rodiny.

Garančné poistenie

Garančné poistenie sa nevzťahuje na zamestnávateľa, ktorý je zastupiteľským úradom cudzieho štátu, ani na zamestnávateľa, na ktorého nemôže byť vyhlásený konkurz podľa § 2 zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácii: štát, štátna rozpočtová organizácia, štátna príspevková organizácia, štátny fond, obec, vyšší územný celok, rozpočtová organizácia a príspevková organizácia v zriaďovateľskej pôsobnosti obce a vyššieho územného celku alebo iná osoba, za ktorej všetky záväzky zodpovedá alebo ručí štát.

Príjmy na základe zmluvy podľa Občianskeho zákonníka

Osoba, ktorá má príjmy na základe zmluvy podľa Občianskeho zákonníka, napríklad príkaznej zmluvy, ak ide o závislú činnosť podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z.

Prečítajte si tiež: Výsluhový dôchodok a SZČO: Ako platiť odvody?

Prečítajte si tiež: Čiastočný platiteľ DPH v Česku

tags: #platenie #odvodov #dôchodca #pracujúci #u #zamestnávateľa

Ďalšie články