Povinnosti podnikateľa voči Sociálnej poisťovni a daňové priznanie – Ako sa vyhnúť prekvapeniam

Podnikanie prináša so sebou nielen slobodu a možnosť realizovať svoje nápady, ale aj rad povinností voči štátu. Jednou z kľúčových oblastí, ktorú musí každý podnikateľ, vrátane živnostníka a dôchodcu, dôkladne poznať, sú jeho povinnosti voči Sociálnej poisťovni a daňovému úradu. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o tom, čo by mal podnikateľ vedieť pri prihlásení sa do systému a počas celého obdobia svojej podnikateľskej činnosti.

Daňové priznanie - Kto a kedy ho musí podať?

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2025 je povinná podať každá fyzická osoba, ktorej celkové zdaniteľné príjmy presiahnu sumu 2 876,90 eur. Do tejto sumy sa započítavajú všetky príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od nej oslobodené, vrátane príjmov zo zahraničia.

Príklady povinnosti podať daňové priznanie

• Živnostník s príjmami: Ak daňovník vykonával počas celého roku 2025 podnikateľskú činnosť na základe živnostenského oprávnenia a dosiahol príjmy vo výške 19 895 eur, je povinný podať daňové priznanie typu B do 31. marca 2026 a v tejto lehote aj zaplatiť vypočítanú daň.
• Zamestnanec s inými príjmami: Ak daňovník okrem príjmov zo zamestnania vo výške 2 500 eur dosiahol aj príjmy z prenájmu nehnuteľnosti vo výške 1 200 eur (pričom príjmy z prenájmu sú oslobodené od dane do výšky 500 eur), musí podať daňové priznanie, pretože jeho celkový zdaniteľný príjem presiahol spomínanú hranicu.
• Výhra v súťaži: Ak zamestnanec, ktorý bol celý rok 2025 zamestnaný a dosiahol príjem zo závislej činnosti vo výške 14 500 eur, vyhral aj nepeňažnú výhru v reklamnej súťaži vo výške 500 eur, za zdaniteľný príjem sa považuje aj suma prevyšujúca 350 eur (do tejto sumy ide o oslobodené príjmy), teda 150 eur.

Kto nemusí podať daňové priznanie?

Daňovník, ktorého príjmy nepresiahnu sumu 2 876,90 eur za zdaňovacie obdobie roka 2025, pričom mu zamestnávateľ zrážal z príjmu preddavky na daň, nemá povinnosť podávať daňové priznanie. V takomto prípade sa odporúča oznámiť správcovi dane, že mu nevznikla povinnosť podať daňové priznanie.

Zmeny v odvodoch živnostníkov v roku 2026

Od 1. januára 2026 dochádza k významným zmenám v oblasti odvodov živnostníkov, ktoré prináša tretí konsolidačný balík opatrení. Tieto zmeny sa dotknú najmä začínajúcich živnostníkov a nízkopríjmových živnostníkov.

Skrátenie odvodových prázdnin

Novinkou je výrazné skrátenie tzv. odvodových prázdnin pre začínajúcich živnostníkov. Kým v roku 2025 mal novozaložený živnostník odvodové prázdniny až do 1.7., resp. 1.10. nasledujúceho kalendárneho roka po vzniku živnosti, v roku 2026 sú živnostníci povinní uhrádzať minimálny sociálny odvod už od 1. dňa 6. mesiaca.

Prečítajte si tiež: Ako funguje maródka pre podnikateľov a dôchodcov?

Minimálne sociálne odvody

Zavádzajú sa minimálne sociálne odvody pre nízkopríjmových živnostníkov, ktorí by podľa starých pravidiel neplatili žiadne sociálne odvody. Za živnostníka s nízkymi príjmami je považovaný ten, ktorého príjmy za rok 2024 boli menej ako 8 580 eur a za rok 2025 menej ako 9 144 eur.

Výška odvodov a vymeriavací základ

Výška odvodov živnostníka do Sociálnej poisťovne závisí od príjmu dosiahnutého v predchádzajúcom kalendárnom roku. Pre rok 2026 je minimálny vymeriavací základ pre platenie poistného do Sociálnej poisťovne vo výške 914,40 eur.

Príklad platenia odvodov

Živnostníkovi Martinovi vzniklo živnostenské oprávnenie 15.1.2026. Počas aktívnej živnosti mu vznikne povinnosť platiť sociálne odvody od 1.7.2026 vo výške 131,34 € mesačne, a to bez ohľadu na výšku dosahovaných príjmov.

Dôchodkový vek a zrušenie evidenčných listov dôchodkového poistenia

Dôchodkový vek sa v roku 2026 nemení a pre ročníky poistencov narodených po 31. decembri 1966 je naviazaný na strednú dĺžku dožitia. Od 1. júla 2025 je známy dôchodkový vek pre poistencov narodených v roku 1967, ktorý je 64 rokov a jeden mesiac.

Od 1. januára 2026 je zrušená povinnosť zamestnávateľov predkladať Sociálnej poisťovni evidenčné listy dôchodkového poistenia (ELDP). Údaje, ktoré zamestnávateľ doposiaľ predkladal prostredníctvom ELDP, bude Sociálna poisťovňa získavať zo svojich informačných systémov.

Prečítajte si tiež: Profi Credit pre opatrovateľky

Zhodnotenie obdobia starostlivosti o dieťa pri výpočte dôchodku

Od 1. januára 2026 novela zákona o sociálnom poistení upravuje hodnotenie obdobia starostlivosti o dieťa na dôchodkové účely. Na sumu dôchodku za obdobie poistenia zo starostlivosti o dieťa sa nezapočíta nižší vymeriavací základ ako 60 % priemernej mzdy v národnom hospodárstve Slovenskej republiky z pred dvoch rokov. Sociálna poisťovňa prepočíta novým spôsobom dôchodky priznané od 1. januára 2004 podľa zákona o sociálnom poistení.

Zamestnávanie občanov so zdravotným postihnutím

Ustanovenia viacerých zákonov podporujú snahu občanov so zdravotným postihnutím zapájať sa do pracovného procesu. Zamestnávatelia majú pri zamestnávaní občanov so zdravotným postihnutím určité povinnosti, ale aj možnosti, ako vytvárať vhodné pracovné podmienky.

Povinnosti zamestnávateľa

Zamestnávateľ je povinný plniť povinný podiel zamestnávania občanov so zdravotným postihnutím, ak zamestnáva 20 a viac zamestnancov. Základné povinnosti zamestnávateľa pri zamestnávaní občanov so zdravotným postihnutím definuje § 158 a 159 Zákonníka práce.

Zmeny v platení poistného na invalidné poistenie

Od 1. januára 2008 Sociálna poisťovňa za poberateľa invalidného dôchodku už neplatí poistné na starobné poistenie a príspevky na starobné dôchodkové sporenie. Podľa § 60 ods. 4 ZSP a § 62 ods. 3 ZSP sa však poberateľom invalidného dôchodku od 1. 1. 2008 započíta do obdobia trvania dôchodkového poistenia aj doba, počas ktorej poberali invalidný dôchodok.

Zamestnávanie brigádnikov a dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru

Podľa Zákonníka práce existujú tri druhy dohôd, na základe ktorých môžu zamestnávatelia zamestnávať fyzické osoby na pokrytie úloh, ktoré nie sú trvalého charakteru:

Prečítajte si tiež: Dovolenka a stravné lístky: Podnikateľ

1. Dohoda o vykonaní práce: Rozsah práce nesmie presahovať 350 hodín v kalendárnom roku u jedného zamestnávateľa.
2. Dohoda o pracovnej činnosti: Rozsah práce je najviac 10 hodín týždenne.
3. Dohoda o brigádnickej práci študentov: Rozsah práce je najviac 20 hodín týždenne priemerne.

Povinnosti zamestnávateľa pri zamestnávaní brigádnika

• Získať potvrdenie o návšteve školy.
• Vypísať Vyhlásenie na zdanenie príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti.
• Prihlásiť sa ako zamestnávateľ do Sociálnej poisťovne.
• Prihlásiť zamestnanca do Sociálnej poisťovne deň pred nástupom, najneskôr v deň nástupu pred začiatkom pracovného času.
• Registrovať sa na príslušnom daňovom úrade k dani zo závislej činnosti.

Dôchodca a podnikanie - Na čo si dať pozor?

Aj dôchodcovia môžu podnikať, avšak musia si byť vedomí svojich povinností voči Sociálnej poisťovni. Poistné na invalidné poistenie neplatí poistenec, ktorý je dôchodkovo poistený po priznaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku.

Elektronický účet poistenca (EUP) - Váš pomocník

Sociálna poisťovňa odporúča aktivovať si a využívať Elektronický účet poistenca (EUP), ktorý je zdrojom užitočných informácií. V EUP nájdete informácie o období dôchodkového poistenia a vymeriavacích základoch evidovaných Sociálnou poisťovňou, ako aj o neevidovaných obdobiach a bývalých zamestnávateľoch.

tags: #podnikateľ #zisťuje #pri #prihlásení #či #som