Posudzované Obdobie pre Nárok na Daňový Bonus: Definícia a Podmienky

Daňový bonus je významný nástroj štátnej podpory pre rodiny s deťmi. V tomto článku sa podrobne pozrieme na definíciu posudzovaného obdobia pre nárok na daňový bonus, ako aj na podmienky, ktoré musia byť splnené pre jeho uplatnenie.

Kto Má Nárok na Daňový Bonus?

Nárok na daňový bonus si môže uplatniť rodič, presnejšie oprávnená osoba, podľa § 33 ods. 1 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Podmienkou je, že vyživuje nezaopatrené dieťa.

Podmienky pre Uplatnenie Daňového Bonusu

Pre uplatnenie daňového bonusu je potrebné splniť niekoľko podmienok:

1. Vyživované Dieťa: Dieťa musí byť posudzované ako vyživované dieťa daňovníka podľa § 33 ods. 2 zákona o dani z príjmov.
2. Nezaopatrené Dieťa: Dieťa musí byť posudzované ako nezaopatrené podľa zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa.
3. Spoločná Domácnosť: Rodič musí žiť s dieťaťom v spoločnej domácnosti. Nie je potrebné mať rovnaký trvalý pobyt. Splnenie podmienky spoločnej domácnosti nie je možné preukázať relevantným dokladom.
4. Príbuzenský Vzťah: Nárok na daňový bonus nie je možné uplatniť si na dieťa partnera/partnerky, ak nie sú zosobášení.

Kedy Vzniká Nárok na Daňový Bonus?

Rodič si môže uplatniť daňový bonus za kalendárny mesiac, v ktorom nastala jedna z nasledujúcich skutočností:

• Dieťa sa narodilo.
• Začala sa sústavná príprava dieťaťa na povolanie.
• Dieťa bolo osvojené.
• Dieťa bolo zverené do starostlivosti fyzickej osoby rozhodnutím súdu o nariadení neodkladného opatrenia, ak súd koná o zverení dieťaťa do náhradnej starostlivosti tejto fyzickej osobe (§ 365 zákona č. 161/2015 Z. z.).

Viacero Oprávnených Osôb

Ak je pri jednom dieťati viac oprávnených osôb, prvá oprávnená osoba, ktorá si uplatňuje na dieťa daňový bonus, si podľa § 33 ods. 7 ZDP môže započítať na účely výpočtu daňového bonusu aj čiastkový základ dane ďalšej oprávnenej osoby. Ak sú pri jednom dieťati až tri, resp. štyri oprávnené osoby, prvá oprávnená osoba sa môže rozhodnúť, či si započíta čiastkový základ dane druhej, tretej alebo až štvrtej oprávnenej osoby.

Prečítajte si tiež: Posudzovanie žiadateľa o opatrovateľský príspevok

Nezaopatrené Dieťa: Detaily

Ďalšou podmienkou je, že dieťa musí byť posudzované ako nezaopatrené podľa zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa. To zahŕňa aj prípady, keď je dieťa:

• oslobodené od povinnej školskej dochádzky podľa § 19 ods. 9 zákona č. 245/2008 Z. z.
• vzdelávajúce sa v základnej škole pre žiakov so zdravotným znevýhodnením podľa § 97 zákona č. 245/2008 Z. z.

Nárok na daňový bonus končí v mesiaci, v ktorom dieťa získalo VŠ vzdelanie 2. stupňa - v praxi teda v mesiaci, v ktorom dieťa urobilo poslednú štátnicu na 2. stupni. Od 1.1.2018 je nárok na daňový bonus aj na plnoleté nezaopatrené dieťa podľa osobitného predpisu.

Povinná Školská Dochádzka

Podľa § 19 ods. 2 zákona č. 245/2008 Z. z. (školského zákona) je povinná školská dochádzka desaťročná a trvá najviac do konca školského roka, v ktorom žiak dovŕši 16. rok veku. Žiak skončil plnenie povinnej školskej dochádzky, ak od začiatku plnenia povinnej školskej dochádzky absolvoval desať rokov vzdelávania v školách podľa tohto zákona, alebo dňom 31. augusta príslušného školského roka, v ktorom žiak dovŕšil 16. rok veku (§ 22 ods. 1 školského zákona).

Sústavná Príprava na Povolanie

Sústavná príprava dieťaťa na povolanie pri štúdiu na vysokej škole sa začína odo dňa zápisu na vysokoškolské štúdium prvého stupňa alebo na vysokoškolské štúdium druhého stupňa a trvá do skončenia štúdia (čo sú štátnice, pozor, nie do konca školského roka).

Daňový Bonus a Manželstvo Dieťaťa

Podľa § 33 ods. 3 ZDP, ak dieťa, na ktoré si daňovník uplatňuje daňový bonus a s ktorým žije v spoločnej domácnosti, má manžela/manželku, tak daňovník, ktorý je rodič dieťaťa alebo u ktorého ide vo vzťahu k dieťaťu o starostlivosť nahrádzajúcu starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu (náhradné rodiny), si môže uplatniť daňový bonus až po uplynutí roka, teda pri ročnom zúčtovaní alebo pri podaní daňového priznania a za podmienky, že manžel/manželka tohto dieťaťa má za príslušný rok zdaniteľné príjmy najviac do výšky sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a). Splnenie tejto podmienky sa nepreukazuje.

Prečítajte si tiež: Posudzovanie ŤZP

Príklad: Zamestnanec si uplatňuje daňový bonus na 17-ročnú dcéru, ktorá študuje na strednej škole. V máji 2024 sa dcéra vydala. Zamestnanec má nárok na daňový bonus aj naďalej, ak príjem manželky jeho dcéry nepresiahne stanovenú hranicu.

Preukazovanie Nároku na Daňový Bonus

Oprávnenosť nároku na daňový bonus môže daňovník preukázať napr. potvrdením príslušného úradu o poberaní prídavku na vyživované dieťa, ktoré bolo vystavené tomuto vyživovanému dieťaťu. Ak ide o dieťa, ktoré už ukončilo povinnú školskú dochádzku, je potrebné potvrdenie o návšteve školy (ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom) alebo potvrdenie úradu práce, sociálnych vecí a rodiny o tom, že dieťa sa považuje za vyživované a nemôže sa sústavne pripravovať na povolanie štúdiom alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu.

S účinnosťou od 1.12.2019 zamestnanec nie je povinný predložiť potvrdenia školy ani potvrdenia úradu práce, sociálnych vecí a rodiny o poberaní prídavku na vyživované dieťa, ak dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom na škole so sídlom na území Slovenskej republiky a ide o zamestnanca pri výkone práce vo verejnom záujme (zákon č. 552/2003 Z. z.) alebo o zamestnanca v štátnej službe (zákon č. 55/2017 Z. z.).

Potvrdenie školy o tom, že dieťa sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom, platí vždy na školský rok, na ktorý bolo vydané. Všetky doklady platia za predpokladu, že u zamestnanca a ním vyživovaných osôb sa nezmenili skutočnosti rozhodujúce na priznanie daňového bonusu.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre získanie kompenzácií pre ŤZP

tags: #posudzovane #obdobie #pre #pn #definicia