Pôžičky v hotovosti pre fyzické osoby: Podmienky a obmedzenia

Článok sa zaoberá podmienkami a obmedzeniami pre pôžičky v hotovosti pre fyzické osoby na Slovensku, s prihliadnutím na platnú legislatívu a jej dopady. Cieľom je poskytnúť komplexný prehľad o tejto problematike, vrátane obmedzení platieb v hotovosti, daňových aspektov pôžičiek a zmien v legislatíve.

Obmedzenia platieb v hotovosti podľa zákona č. 394/2012 Z.z.

Slovenský zákonodarca prijal zákon č. 394/2012 Z. z. o obmedzení platieb v hotovosti, ktorý nadobudol účinnosť 1. januára 2013. Jeho cieľom je obmedziť podvodné konania v daňovej oblasti a sprehľadniť finančné transakcie.

Základné ustanovenia

Zákon definuje platbu v hotovosti ako akékoľvek odovzdanie bankoviek a mincí medzi dvoma stranami. Týka sa to tak fyzických osôb (podnikateľov aj nepodnikateľov), ako aj právnických osôb.

Limity pre platby v hotovosti

Zákon stanovuje limity pre platby v hotovosti:

• Medzi fyzickými osobami - nepodnikateľmi: Platba v hotovosti je obmedzená na sumu 15 000 eur. Vzhľadom na vyššie uvedené je tak zrejmé, že platba v hotovosti do výšky 15.000,- EUR sa môže uskutočniť len v prípade, ak ide o dve fyzické osoby - nepodnikateľov.
• Medzi podnikateľmi (právnické osoby a fyzické osoby - podnikatelia): Platba v hotovosti je obmedzená na sumu 5 000 eur.

Ak platba prevyšuje stanovený limit, musí byť vykonaná bezhotovostne, napríklad bankovým prevodom.

Prečítajte si tiež: Pôžička pre živnostníka opatrovateľa

Príklady

• Príklad 1: Dve fyzické osoby - nepodnikatelia si chcú poskytnúť pôžičku vo výške 10 000 eur. Môžu tak urobiť v hotovosti, pretože suma neprekračuje limit 15 000 eur.
• Príklad 2: Podnikateľ (fyzická osoba) si objedná tovar od iného podnikateľa v hodnote 6 000 eur. Platba musí byť vykonaná bezhotovostne, pretože suma prekračuje limit 5 000 eur.
• Príklad 3: Fyzická osoba si objedná tovar cez internetový obchod v hodnote 15 200 eur. Platba nemôže byť vykonaná v hotovosti, nakoľko suma presiahla 15 000 eur.

Obchádzanie zákona

Zákon zakazuje rozdelenie platby na viacero menších platieb s cieľom obísť stanovené limity. Ak čiastkové platby vyplývajú z jedného právneho vzťahu, ich hodnota sa sčíta.

• Príklad: Dve spoločnosti sa dohodnú, že platbu za tovar v hodnote 7 500 eur rozdelia na dve časti po 3 750 eur, ktoré budú zaplatené v hotovosti. Takéto konanie je v rozpore so zákonom.

Platby do zahraničia

Zákon sa vzťahuje aj na platby súvisiace s plnením uskutočneným na území Slovenskej republiky, a to aj v prípade, ak sa platba realizuje v zahraničí.

• Príklad: Občan s trvalým pobytom na území SR kúpi motorové vozidlo od občana s trvalým pobytom v Nemecku v sume 19 000 eur, pričom k prevzatiu vozidla dôjde na území SR. Platba nemôže byť vykonaná v hotovosti, nakoľko suma presahuje 15 000 eur.

Výnimky zo zákona

Zákon o obmedzení platieb v hotovosti má tiež svoje výnimky. Ide najmä o platby, pri ktorých je jednou zmluvnou stranou štát alebo iný verejný orgán, teda rôzne dane, clá a iné platby podľa daňového poriadku a colného zákona. Ďalej ide napríklad o platobné služby, poštový platobný styk, zmenárenskú činnosť, spracovanie alebo prepravu hotovosti.

Medzi výnimky patria napríklad:

• Vklady a výbery hotovosti z bankového účtu.
• Platby daní a poplatkov štátu.
• Platby v rámci exekučného konania.
• Platby pri výkone sociálneho poistenia.

Sankcie za porušenie zákona

Porušenie zákona o obmedzení platieb v hotovosti môže viesť k uloženiu pokuty:

Prečítajte si tiež: Podmienky pôžičky pre seniorov

• Fyzické osoby - nepodnikatelia: Pokuta do 10 000 eur.
• Podnikatelia (právnické osoby a fyzické osoby - podnikatelia): Pokuta do 150 000 eur.

Pri určení výšky pokuty sa prihliada na závažnosť porušenia, spôsob spáchania, následky a okolnosti.

Pôžičky od bánk pre fyzické osoby

Pôžičku môže získať fyzická osoba, ktorá je dospelá (tzn. má viac ako 18 rokov) a má trvalý pobyt na území Slovenskej republiky. Banky pri žiadosti o pôžičku vyžadujú:

• Dva doklady totožnosti (občiansky preukaz a napr. vodičský preukaz alebo cestovný pas).
• Doklad o adrese (napr. faktúra za energie).
• Potvrdenie o príjme, prípadne iný doklad o pravidelnom príjme, napr. výpis z bankového účtu.

Doba splatnosti pôžičky od banky je zvyčajne od 1 do 8 rokov. Čím je lehota splatnosti dlhšia, mesačná splátka je nižšia, na druhej strane však človek preplatí na úrokoch viac.

Banky nevyžadujú pri nízkych sumách ručenie. Niekedy však banka na základe vlastného zváženia žiada aj ručiteľa, ktorý bude splácať v prípade, že dlžník nebude schopný splácať. Ručiť je možné aj nehnuteľnosťou, ale taktiež finančným majetkom, napr. termínovaným vkladom, vkladnou knižkou, cennými papiermi a pod.

Daňové aspekty pôžičiek

Poskytnutý úver alebo pôžička nie je príjmom podliehajúcim dani z príjmov. Od úveru a pôžičky je potrebné odlišovať úroky z úveru a pôžičky, ktoré sú predmetom dane z príjmov podľa § 7 ods. 1 písm. c) zákona o dani z príjmov ako príjem z kapitálového majetku.

Prečítajte si tiež: Pôžičky a príspevky na Slovensku

Bezúročná pôžička

Ak obchodná spoločnosť poskytne spoločníkovi alebo konateľovi bezúročnú pôžičku, suma pôžičky nepodlieha dani z príjmov. Nepeňažným zdaniteľným príjmom pre spoločníka alebo konateľa je však úrok, ktorý nie je povinný z pôžičky uhradiť. Pri výpočte výšky úroku sa vychádza z úroku, za ktorý poskytuje pôžičky banka, a to v mieste a v čase poskytnutia pôžičky podobného charakteru.

Postúpenie pohľadávky z pôžičky

Ak veriteľ postúpi svoju pohľadávku voči dlžníkovi z poskytnutej pôžičky tretej osobe, príjem z postúpenia pohľadávky už je predmetom dane z príjmov, ktorý nie je od dane z príjmov oslobodený, a veriteľovi už vzniká povinnosť tento príjem z postúpenej pohľadávky zdaniť.

Zmeny v legislatíve

Zákon č. 384/2025 Z. z. o evidencii tržieb

Národná rada Slovenskej republiky dňa 3. decembra 2025 schválila zákon č. 384/2025 Z. z. o evidencii tržieb a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej len „zákon č. 384/2025 Z. z.“). V článku VI zákona č. 384/2025 Z. z. sa s účinnosťou 1. januára 2026 mení a dopĺňa zákon č. 394/2012 Z. z. o obmedzení platieb v hotovosti v znení zákona č. 211/2023 Z. z. Ustanovenie § 4 zákona o obmedzení platieb v hotovosti stanovuje limity na platbu v hotovosti.

Nariadenie EÚ 2024/1624

S cieľom primerane zmierniť riziká vyplývajúce zo zneužívania veľkých hotovostí sa pre celú Európsku úniu nariadením 2024/1624, ktoré nadobudne účinnosť 10. júla 2027, stanovuje limit vzťahujúci sa na veľké hotovostné platby nad 10 000 eur, tzn. zákaz prijímania a uskutočňovania platieb v hotovosti nad 10 000 eur.

Daň z finančných transakcií

Parlament schválil 3. októbra 2024 v rámci konsolidačného balíčka zákon č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií. Nový zákon hovorí o tom, že od 1. apríla 2025 budú debetné transakcie na podnikateľských účtoch podliehať novej dani. Pre bezhotovostné transakcie bude sadzba vo výške 0,4 % z objemu transakcie, maximálne 40 EUR za transakciu. Pri výbere hotovosti bude sadzba predstavovať 0,8 % z objemu transakcie bez ohraničenia.

tags: #pozicka #v #hotovosti #pre #fyzicke #osoby