Predčasný dôchodok a odvody SZČO: Všetko, čo potrebujete vedieť

Tento článok poskytuje komplexný prehľad o predčasnom dôchodku a odvodoch pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO). Zameriava sa na aktuálne zmeny, povinnosti a možnosti, ktoré sa týkajú platenia sociálneho poistenia a nároku na predčasný starobný dôchodok.

Zmeny v odvodových povinnostiach pre SZČO v roku 2025

Na väčšinu živnostníkov a ostatné samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) čakajú v lete zmeny, ktoré súvisia s ich odvodovými povinnosťami voči Sociálnej poisťovni. Sociálna poisťovňa (SP) im do 21. júla oznámi vznik, trvanie alebo zánik povinného sociálneho poistenia a výšku ich odvodovej povinnosti, ktorá sa na nich bude vzťahovať od 1. júla 2025. Oznámenia bude poisťovňa posielať automaticky, preto netreba o nič žiadať, pričom informácie dostanú tieto osoby písomne alebo do e-schránky, ak ju majú aktivovanú.

Čo sa dozviete z oznámenia Sociálnej poisťovne?

Z oznámenia Sociálnej poisťovne sa živnostníci dozvedia všetky potrebné informácie o výške ich vymeriavacieho základu na platenie poistného, o výške poistného na sociálne poistenie vrátane informácie o dátume splatnosti a spôsobu úhrady poistného. Prvýkrát SZČO zaplatia poistné v novourčenej výške do 8. augusta 2025 za mesiac júl 2025.

Kto sa musí riadiť novými odvodovými povinnosťami?

Týka sa to živnostníkov a ostatných SZČO, ktoré podali daňové priznanie v riadnom termíne, teda do 31. marca. Netýka sa to však SZČO, ktoré podávajú daňové priznanie za kalendárny rok 2024 v predĺženej lehote. Týmto osobám poisťovňa oznámi ich odvodové povinnosti do 21. októbra a novourčené poistné zaplatia tak prvýkrát za mesiac október do 10. novembra.

Kedy vzniká povinné poistenie SZČO?

Povinné poistenie SZČO vzniká od 1. júla tým fyzickým osobám, ktoré za minulý rok dosiahli príjem z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti vyšší ako 8580 eur, respektíve mali príjem 8580,01 eura a viac. Zároveň ak za vlaňajší rok nemali predlženú lehotu na podanie daňového priznania a k 1. júlu 2025 majú platné oprávnenie na vykonávanie činnosti. Ak SZČO nevykonáva činnosť na základe oprávnenia, povinné poistenie SZČO jej vzniká na základe dosiahnutej hranice príjmu. Tým SZČO, ktoré dosiahli príjem rovný alebo nižší ako 8580 eur, povinné sociálne poistenie nevzniká.

Prečítajte si tiež: Komplexný prehľad: Mzdová kalkulačka a predčasný dôchodca

Výška poistného v roku 2025

V roku 2025 platí pre povinne poistenú SZČO minimálny mesačný vymeriavací základ 715 eur a z toho vyplývajúce poistné je mesačne v sume 237,02 eura. Pre SZČO, ktoré majú priznaný riadny starobný alebo predčasný dôchodok a pre osoby, ktoré sú poberateľmi výsluhového dôchodku a dovŕšili dôchodkový vek, je mesačná suma poistného vo výške 194,12 eura, keďže neplatia poistné na invalidné poistenie. Maximálny mesačný vymeriavací základ pre SZČO je na úrovni 15.730 eur, pričom z toho vyplývajúce poistné je mesačne vo výške 5214,49 eura.

Štatistiky platenia poistného

V roku 2024 priemerne mesačne platilo poistné na starobné poistenie 210.922 živnostníkov a SZČO, pričom z tohto počtu platilo minimálnu sumu poistného 167.558 z nich, čo predstavuje 79 %. Maximálnu sumu poistného platilo 314 živnostníkov a SZČO. Za posledných sedem rokov pritom stúpol počet SZČO a úmerne k tomu aj počet tých, ktorí uhrádzajú sociálne poistenie z minimálnych vymeriavacích základov.

Odvodové prázdniny pre novovzniknuté SZČO

Odvodové prázdniny v sociálnom poistení sú od roku 2026 iba prvých 6 mesiacov, vrátane mesiaca, v ktorom SZČO vznikla. Od 1. dňa siedmeho mesiaca je SZČO povinná platiť minimálne sociálne poistenie.

Kto má nárok na odvodové prázdniny?

Za novovzniknutú SZČO sa považuje osoba, u ktorej od predošlého zrušenia živnosti alebo oznámenia o ukončení SZČO uplynulo viac ako 60 mesiacov. Ak podnikateľ obnoví živnosť do 60 mesiacov, nárok na odvodové prázdniny nemá.

Minimálny odvod SZČO a nárok na minimálny dôchodok

Minimálny odvod SZČO do sociálnej poisťovne nemusí stačiť na započítanie odpracovaných rokov pre účely nároku na minimálny dôchodok. Na účely minimálneho dôchodku musí poistenec spĺňať okrem veku aj podmienku minimálne 30 rokov dôchodkového poistenie, pričom nie každý odpracovaný rok sa do tohto súčtu zahrnie.

Prečítajte si tiež: Predčasný starobný dôchodok – info

Ako sa započítavajú odpracované roky?

Do odpracovaného obdobia sa počítajú všetky roky pred rokom 1993, potom sa započítavajú iba tie, kde vymeriavacím základom dôchodkového poistenia je minimálne suma vo výške 24,1 % z priemernej ročnej mzdy v danom roku.

Príklad pre rok 2025

V roku 2025 to napríklad znamená nasledovné: Priemernú mzdu budeme poznať až zhruba v marci 2026, ale jej výška sa odhaduje na 1 658,00 € mesačne. Minimálny vymeriavací základ do sociálnej poisťovne, aby sa odpracovaný rok počítal do nároku na minimálny dôchodok, by teda mal byť aspoň 399,58 €. Ak aj bol počas roka nižší, je tu možnosť si ho hoci aj v decembri navýšiť, keďže sa posudzuje ročný vymeriavací základ, nie mesačný.

V každom prípade je jasné, že minimálny vymeriavací základ vo výške 26 % priemernej mzdy spred 2 rokov, určený pre začínajúcich živnostníkov alebo SZČO, ktorý nepresiahnu hranicu príjmu 9 144,00 € za rok 2025, je na rok 2026 stanovený nižší než potrebný minimálny vymeriavací základ pre započítanie odpracovaného obdobia na nárok na minimálny dôchodok za predošlý rok 2025, preto SZČO, ktorí budú platiť v roku 2026 minimálne odvody, sa im rok 2025 nemusí započítať do nároku na minimálny dôchodok.

Predčasný starobný dôchodok a SZČO

Jednou z podmienok na priznanie predčasného starobného dôchodku (PSD) je podľa § 67 ods. 4 zákona č. 461/2003 Z. z., že žiadateľ nesmie byť povinne dôchodkovo poistený. Výnimka z tohto pravidla je uvedená v § 67 ods. Nárok na výplatu predčasného starobného dôchodku (ak spĺňa ďalšie podmienky) má povinne dôchodkovo poistená SZČO, ak sa za SZČO považuje z dôvodu, že je držiteľom oprávnenia na podnikanie podľa osobitných predpisov = § 3 ods. 1 písm. d) živnostenského zákona. O predčasný starobný dôchodok nie je možné požiadať spätne (§ 67 ods. 14 ZSP).

Príklady

• Pani Antónia pracuje na dohodu o vykonaní práce.
• Pán Alfonz je SZČO, je živnostník.
• Pani Alžbeta je zamestnaná na polovičný úväzok a súčasne je finančná poradkyňa na základe licencie NBS. Pani Alžbeta musí najneskôr k 30.9. ukončiť zamestnanie. Činnosť finančnej poradkyne ukončiť nemusí, viď § 67 ods. 4 ZSP. Nárok na predčasný starobný dôchodok podľa § 67 ods. 4 ZSP však má (resp. Bude mať).

Dôležité upozornenia

• Podľa § 67 ods. 8 ZSP, ak poberateľ predčasného starobného dôchodku vykonáva zárobkovú činnosť, nesmie mať príjem vyšší ako 2 400 eur ročne.
• Uzatvorenie dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti, pri ktorej si občan uplatní odvodovú odpočítateľnú položku (OOP) podľa § 227a ZSP, je možné až po vydaní rozhodnutia o priznaní predčasného starobného dôchodku.

Zárobková činnosť a predčasný starobný dôchodok

Poberateľ predčasného starobného dôchodku môže zarobiť v úhrne najviac 2400 € ročne za kalendárny rok. Tento limit sa sleduje vždy nanovo od začiatku kalendárneho roka a pokiaľ sa v nejakom kalendárnom mesiaci prekročí, Sociálna poisťovňa od nasledujúceho kalendárneho mesiaca zastaví výplatu predčasného starobného dôchodku.

Prečítajte si tiež: Zmeny v predčasných dôchodkoch

Príklady

• Pán Stanislav mal vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 22.10.2023. V súlade s § 67 ods. 8 ZSP si môže uplatňovať odvodovú odpočítateľnú položku (OOP) iba z dohody o pracovnej činnosti. Pán Stanislav bude na dohodu s OOP pracovať aj počas roka 2025.
• Pani Sára mala vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 14.3.2024. Od 1.1.2024 pracuje na trvalý pracovný pomer s mesačnou odmenou 200 €. Za mesiac december pani Sára dostala okrem pravidelnej odmeny 200 € aj špeciálnu ročnú odmenu 5000 €. Celková suma, ktorú mala v hrubom vyplatenú, dosiahla 5200 €. Pani Sára bude musieť vrátiť Sociálnej poisťovni všetky vyplatené sumy predčasného starobného dôchodku za rok 2024.

Výpomoc rodinnému príslušníkovi

Po priznaní predčasného starobného dôchodku je možné pracovať formou výpomoci rodinnému príslušníkovi bez pracovnej zmluvy. To sa týka fyzickú osobu - podnikateľa - napr. s.r.o., ktorá má dvoch spoločníkov, ktorí sú príbuzní v priamom rade - starý rodič, rodič, dieťa, vnuk a vnučka alebo sú súrodenci - brat alebo sestra, resp. Súčasne musí platiť, že vypomáhajúci rodinný príslušník musí byť k podnikateľovi, resp. spoločníkovi s.r.o. v obdobnom vzťahu. Poberateľ predčasného starobného dôchodku tak môže pracovať v pozícii vypomáhajúceho rodinného príslušníka bez pracovnej zmluvy pri splnení vyššie uvedených podmienok - napríklad výpomoc manželke, ktorá je SZČO, výpomoc bratovi v jeho jednoosobovej s.r.o.

Kalkulačka na informatívny výpočet poistného pre SZČO

Sociálna poisťovňa pre SZČO aj tento rok pripravila praktickú pomôcku, v ktorej si môžu zistiť výšku odvodov v predstihu - Kalkulačku na informatívny výpočet poistného pre SZČO od 1. 7.

tags: #predcasny #dochodok #a #SZČO #odvody