Preddavková Sadzba Nemocenského a Dôchodkového Poistenia na Slovensku

Tento článok poskytuje komplexný prehľad o preddavkových sadzbách nemocenského a dôchodkového poistenia na Slovensku, vrátane zmien a úprav platných od roku 2024 a výhľadom do roku 2025. Cieľom je poskytnúť aktuálne a presné informácie pre zamestnancov, zamestnávateľov, SZČO a dobrovoľne poistené osoby.

Základné Kategórie Poistencov

Systém sociálneho poistenia na Slovensku rozlišuje niekoľko kategórií poistencov, pre ktoré platia rôzne pravidlá a sadzby poistného. Medzi hlavné kategórie patria:

• Zamestnanec
• Zamestnávateľ
• Samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO)
• Dobrovoľne poistená osoba
• Štát (v niektorých prípadoch)

Pre každú z týchto kategórií sú stanovené špecifické povinnosti a sadzby poistného, ktoré sa môžu meniť v závislosti od legislatívnych zmien a aktuálnej ekonomickej situácie.

Vymeriavací Základ

Vymeriavací základ je suma, z ktorej sa vypočítava výška poistného. Existujú minimálne a maximálne vymeriavacie základy, ktoré určujú spodnú a hornú hranicu pre výpočet poistného.

Minimálny vymeriavací základ:

Minimálny vymeriavací základ pre povinne poistenú SZČO a dobrovoľne poistenú osobu je od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 stanovený vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, t. j. 715,00 eur.

Prečítajte si tiež: Dôležité aspekty preddavkovej faktúry

Minimálny vymeriavací základ pre zamestnanca je účinný už od 1. januára 2014 do 31.12.2024.

Maximálny vymeriavací základ:

Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025.

Zmeny v Priebehu Roka

Od 1. júla 2024, resp. od 1. októbra 2024, alebo dňom opätovného oprávnenia SZČO na výkon alebo prevádzkovanie činnosti, resp. dňom opätovného vykonávania tejto činnosti podľa jej čestného vyhlásenia (pri činnostiach, ktoré možno vykonávať bez oprávnenia) po týchto dátumoch (v období do 30. júna 2025 resp. do 30. septembra 2025) platia špecifické pravidlá pre vznik a zánik povinného poistenia SZČO.

Osobitné Skupiny Poistencov

Niektoré skupiny osôb majú špecifické podmienky poistenia, napríklad:

• Osoby s trvalým pobytom na území SR, ktorým sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie: Podanie prihlášky touto osobou sa nahrádza automatizovaným poskytnutím údajov z ÚPSVaR.
• Osoby vykonávajúce osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím najmenej 140 hodín mesačne: Podanie prihlášky touto osobou sa nahrádza automatizovaným poskytnutím údajov z ÚPSVaR.
• Vojaci dobrovoľnej vojenskej prípravy (od 2. januára 2023):
• Osoby s priznaným kompenzačným príspevkom zamestnancom, ktorí ukončili zamestnanie so stálym pracoviskom v podzemí z dôvodu útlmu banskej činnosti (od 1. januára 2023):

Sadzby Poistného

Sadzby poistného sa líšia v závislosti od kategórie poistenca a druhu poistenia.

Prečítajte si tiež: Všetko o dôchodkovom poistení

Zavádza sa jednotná sadzba poistného na úrazové poistenie v doterajšej výške.

Zamestnanec

Výška poistného na jednotlivé druhy poistenia zamestnanca v pracovnoprávnom vzťahu s právom na pravidelný príjem od 1. 1. 2014 do 31. 12. 2024:

• Nemocenské poistenie: 1,4 %
• Dôchodkové poistenie: 4 %
• Poistenie v nezamestnanosti: 1 %

Výška poistného na jednotlivé druhy poistenia zamestnanca v pracovnoprávnom vzťahu s právom na nepravidelný príjem od 1. 1. 2014 do 31. 12. 2024:

• Nemocenské poistenie: 1,4 %
• Dôchodkové poistenie: 4 %
• Poistenie v nezamestnanosti: 1 %

Zamestnávateľ

• Nemocenské poistenie: 1,4 %
• Dôchodkové poistenie: 4 %
• Poistenie v nezamestnanosti: 1 %

SZČO

• Nemocenské poistenie: 1,4 %
• Dôchodkové poistenie: 4 %
• Poistenie v nezamestnanosti: 1 %

Dobrovoľne Poistená Osoba

Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne nemocensky poistená a dobrovoľne dôchodkovo poistená, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama.

Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne dôchodkovo poistená a dobrovoľne poistená v nezamestnanosti, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama.

Prečítajte si tiež: Dôchodok a Nemocenské Poistenie: Ako ich kombinovať?

Štát

• Nemocenské poistenie: 1,4 %
• Dôchodkové poistenie: 4 %
• Poistenie v nezamestnanosti: 1 %

Vznik a Zánik Poistenia

Zamestnanec

Povinné nemocenské poistenie, povinné dôchodkové poistenie a povinné poistenie v nezamestnanosti zamestnanca uvedeného v § 4 ods. 1 a § 4b a povinné dôchodkové poistenie zamestnanca uvedeného v § 4 ods. 2 vzniká odo dňa vzniku právneho vzťahu, ktorý zakladá právo na príjem uvedený v § 3 ods. 1 písm. a) a ods. 2 a 3, a zaniká dňom zániku tohto právneho vzťahu, ak tento zákon neustanovuje inak.

Povinné dôchodkové poistenie zamestnanca uvedeného v § 4 ods. 2 písm. a) odseku 1 písm. b) odseku 1 písm. c) odseku 1 písm. c) a e) je fyzickou osobou, ktorej vzniklo povinné dôchodkové poistenie podľa § 22 ods. 1.

SZČO

Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie samostatne zárobkovo činnej osobe vzniká od 1. júla kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem uvedený v § 3 ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3 bol vyšší ako 12-násobok vymeriavacieho základu uvedeného v § 138 ods. 9 písm. a), a zaniká 30. júna kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem uvedený v § 3 ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3 nebol vyšší ako 12-násobok vymeriavacieho základu uvedeného v § 138 ods. 9 písm. a).

Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie samostatne zárobkovo činnej osobe, ktorá má predĺženú lehotu na podanie daňového priznania podľa osobitného predpisu, vzniká od 1. októbra kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem uvedený v § 3 ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3 bol vyšší ako 12-násobok vymeriavacieho základu uvedeného v § 138 ods. 9 písm. a), a zaniká 30. septembra kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem uvedený v § 3 ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3 nebol vyšší ako 12-násobok vymeriavacieho základu uvedeného v § 138 ods. 9 písm. a).

Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie samostatne zárobkovo činnej osobe, ktorá je oprávnená na výkon alebo na prevádzkovanie činnosti uvedenej v § 3 ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3, zaniká aj odo dňa, od ktorého nie je oprávnená na výkon alebo na prevádzkovanie tejto činnosti. Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie samostatne zárobkovo činnej osobe, ktorá nevykonáva činnosť uvedenú v § 3 ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3 na základe oprávnenia, zaniká aj odo dňa, od ktorého podľa svojho čestného vyhlásenia nevykonáva túto činnosť, najskôr odo dňa doručenia tohto vyhlásenia Sociálnej poisťovni.

a) v ktorom oprávnenie zaniklo alebo v ktorom podľa čestného vyhlásenia samostatne zárobkovo činnej osoby nevykonáva činnosť podľa § 3 ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3, ak táto skutočnosť nastala v období od 1. januára do 30. júna, alebo do 30. septembra.

b) ktorý nasleduje po kalendárnom roku, v ktorom oprávnenie zaniklo alebo v ktorom podľa čestného vyhlásenia samostatne zárobkovo činnej osoby nevykonáva činnosť podľa § 3 ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3.

Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie samostatne zárobkovo činnej osoby, ktorá je opätovne oprávnená na výkon alebo na prevádzkovanie činnosti uvedenej v § 3 ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3, ktorá podľa svojho čestného vyhlásenia opätovne začala vykonávať činnosť uvedenú v § 3 ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3 alebo ktorá mala prerušené povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie samostatne zárobkovo činnej osoby podľa § 26, vzniká odo dňa, od ktorého je opätovne oprávnená na výkon alebo na prevádzkovanie činnosti uvedenej v § 3 ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3, odo dňa, od ktorého podľa svojho čestného vyhlásenia vykonáva túto činnosť, najskôr odo dňa doručenia tohto vyhlásenia Sociálnej poisťovni, alebo odo dňa nasledujúceho po dni skončenia prerušenia povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia samostatne zárobkovo činnej osoby. Podmienkou na vznik týchto poistení je, že k 1. júlu alebo k 1. októbru kalendárneho roka predchádzajúceho dňu, v ktorom je opätovne oprávnená na výkon alebo na prevádzkovanie činnosti uvedenej v § 3 ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3, ku dňu, od ktorého podľa svojho čestného vyhlásenia vykonáva túto činnosť, najskôr odo dňa doručenia tohto vyhlásenia Sociálnej poisťovni, alebo ku dňu skončenia prerušenia povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia, jej príjem uvedený v § 3 ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3 za predchádzajúci kalendárny rok bol vyšší ako 12-násobok vymeriavacieho základu uvedeného v § 138 ods. 9 písm. a). Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie takejto osobe zaniká 30. júna alebo 30. septembra kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem uvedený v § 3 ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3 nebol vyšší ako 12-násobok vymeriavacieho základu uvedeného v § 138 ods. 9 písm. a).

Dobrovoľne Poistená Osoba

Dobrovoľné nemocenské poistenie, dobrovoľné dôchodkové poistenie alebo dobrovoľné poistenie v nezamestnanosti (ďalej len „dobrovoľné poistenie“) vzniká odo dňa prihlásenia sa na dobrovoľné poistenie, najskôr odo dňa podania prihlášky, a zaniká dňom odhlásenia sa z dobrovoľného poistenia, najskôr odo dňa podania odhlášky.

Prerušenie Poistenia

Zamestnanec

a) odo dňa, v ktorom nie sú splnené podmienky podľa § 14 ods. 2, § 15 ods. 5 a § 19 ods. 2.

e) čerpá rodičovskú dovolenku podľa osobitného predpisu, ak neplynie obdobie uvedené v § 140 ods. 1 písm. a)

SZČO

Samostatne zárobkovo činnej osobe sa prerušuje povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie v období, v ktorom má pozastavené prevádzkovanie živnosti, pozastavený výkon činnosti alebo pozastavenú činnosť, a v období, v ktorom je vo väzbe, vo výkone trestu odňatia slobody alebo vo výkone detencie; časť vety za bodkočiarkou v odseku 1 písm. b) od 15. dňa potreby osobného a celodenného ošetrovania fyzickej osoby uvedenej v § 39 ods. 1 písm. a) prvom bode alebo potreby osobnej a celodennej starostlivosti o dieťa uvedené v § 39 ods. 1 písm. c) od 91. dňa osobného a celodenného ošetrovania fyzickej osoby uvedenej v § 39 ods. 1 písm. b) od 15. dňa potreby osobného a celodenného ošetrovania fyzickej osoby uvedenej v § 39 ods. 1 písm. a) prvom bode alebo potreby osobnej a celodennej starostlivosti o dieťa uvedené v § 39 ods. 1 písm. c) od 91. dňa osobného a celodenného ošetrovania fyzickej osoby uvedenej v § 39 ods. 1 písm. d) v období, v ktorom má nárok na rodičovský príspevok podľa osobitného predpisu a v ktorom podľa svojho vyhlásenia nevykonáva činnosť povinne nemocensky poistenej a povinne dôchodkovo poistenej samostatne zárobkovo činnej osoby, ak neplynie obdobie uvedené v § 140 ods. 2 písm. a).

Ak v tom istom čase súčasne trvajú dôvody podľa odseku 3 alebo odseku 4 písm. a) až e), uplatní sa dôvod, ktorý nastal skôr.

Podmienky Nároku na Nemocenské Dávky

Nárok na nemocenské dávky má poistenec, ktorý splnil podmienky ustanovené zákonom.

a) má príjem, ktorý sa považuje za vymeriavací základ podľa § 138 ods. 1, okrem príjmu, ktorý sa poskytuje z iného dôvodu, než za vykonanú prácu, za obdobie trvania dôvodu na poskytnutie nemocenskej dávky uvedeného v § 33 ods. 1, § 39 ods. 1, § 48 ods. 1 a § 49 ods. 1 a 2.

Ak vznikol dôvod na poskytnutie nemocenskej dávky v kalendárnom mesiaci, v ktorom povinne nemocensky poistenej samostatne zárobkovo činnej osobe a dobrovoľne nemocensky poistenej osobe prvýkrát vzniklo nemocenské poistenie, vznikne nárok na nemocenskú dávku, ak za tento mesiac zaplatili poistné na nemocenské poistenie najneskôr v posledný deň splatnosti poistného na nemocenské poistenie. Na splnenie podmienky zaplatenia poistného odsek 1 písm. b) sa neprihliada.

Povinne nemocensky poistená samostatne zárobkovo činná osoba a dobrovoľne nemocensky poistená osoba majú nárok na nemocenskú dávku aj vtedy, ak vznikol dôvod na poskytnutie nemocenskej dávky po zániku ich nemocenského poistenia v ochrannej lehote a za obdobie od prvého vzniku nemocenského poistenia povinne nemocensky poistenej samostatne zárobkovo činnej osoby a dobrovoľne nemocensky poistenej osoby do zániku ich nemocenského poistenia, najviac za obdobie posledných päť rokov predchádzajúcich kalendárnemu mesiacu, v ktorom zaniklo nemocenské poistenie, zaplatili poistné na nemocenské poistenie najneskôr v posledný deň splatnosti poistného za kalendárny mesiac, v ktorom zaniklo nemocenské poistenie. Na splnenie podmienky zaplatenia poistného odsek 1 písm. b) sa neprihliada.

c) poistenkyne, ktorej prvý deň 42. týždňa pred očakávaným dňom pôrodu spadá do ochrannej lehoty, ak ku dňu vzniku dôvodu na poskytnutie nemocenskej dávky spĺňa podmienku podľa § 19 ods. 1 písm. a).

Daňové Aspekty

Mzdy a ostatné pracovnoprávne nároky zamestnancov poskytované v súlade s príslušnými ustanoveniami Zákonníka práce a pracovnoprávnych predpisov sa v zmysle § 19 ods. 2 písm. c) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov považujú za daňové výdavky zamestnávateľa.

Kolektívna zmluva môže byť nahradená aj vnútorným predpisom zamestnávateľa, ale len v prípade, ak to Zákonník práce pripúšťa. Plnenia poskytované vo väčšom rozsahu, ako ustanovuje Zákonník práce alebo sú dohodnuté v kolektívnej zmluve, alebo vo vnútornom predpise, nie je možné uplatniť do daňových výdavkov, napr. odmeny poskytnuté zamestnancom pri príležitosti výročia vzniku zamestnávateľa, pretože v zmysle § 118 ods. 3 Zákonníka práce nejde o pracovné alebo životné výročie zamestnanca, ale o výročie zamestnávateľa, odstupné podľa § 76 Zákonníka práce vyplatené pri rozviazaní pracovného pomeru z iných dôvodov, ako sú ustanovené v § 63 ods. 1 písm. a) až c) Zákonníka práce.

Výdavky na mzdy v súlade s § 4 ods. 1 písm. h) zákona o dani z príjmov sú daňovo uznané.

Zamestnávateľ v zmysle § 131 ods. 1 Zákonníka práce je povinný prednostne zo mzdy zamestnanca vykonať nasledovné zrážky:

• zrážky poistného na sociálne poistenie v zmysle zákona č. 461/2003 Z. z.
• zrážky preddavkov poistného na verejné zdravotné poistenie v zmysle zákona č. 580/2004 Z. z.
• zrážky príspevku na doplnkové dôchodkové sporenie v zmysle zákona č. 650/2004 Z. z.
• zrážky preddavku na daň z príjmov zo závislej činnosti zaúčtovaných a vyplatených zamestnancovi za kalendárny mesiac alebo zdaňovacie obdobie v súlade s § 35 zákona č. 595/2003 Z. z.

Po vykonaní prednostných zrážok môže zamestnávateľ zo mzdy zamestnanca zraziť ďalšie zrážky špecifikované v § 131 ods. 2 Zákonníka práce.

tags: #preddavková #sadzba #nemocenského #a #dôchodkového #poistenia