Sadzba dôchodkového poistenia na Slovensku: Kompletný prehľad

Dôchodkové poistenie je kľúčovou súčasťou systému sociálneho zabezpečenia na Slovensku. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o sadzbách dôchodkového poistenia, minimálnych a maximálnych vymeriavacích základoch, ako aj o ďalších dôležitých aspektoch, ktoré ovplyvňujú výšku dôchodku. Cieľom je poskytnúť čitateľom ucelený pohľad na túto oblasť, aby sa vedeli lepšie orientovať v systéme a plánovať svoju budúcnosť.

Úvod do dôchodkového poistenia

Dôchodkové poistenie je systém, ktorý zabezpečuje príjem v starobe, pri invalidite alebo v prípade úmrtia živiteľa rodiny. Na Slovensku je dôchodkový systém založený na viacerých pilieroch, vrátane povinného dôchodkového poistenia (I. pilier) a dobrovoľného starobného dôchodkového sporenia (II. pilier).

Povinnosti a sadzby poistného

Zamestnanec

Zamestnanec platí odvody z hrubej mzdy na nemocenské, dôchodkové (starobné a invalidné) poistenie a poistenie v nezamestnanosti. Zamestnanec neplatí úrazové poistenie, garančné poistenie a rezervný fond solidarity. Výška odvodov zamestnanca je stanovená percentuálne z jeho vymeriavacieho základu.

Sadzby poistného pre zamestnanca v roku 2024

Sadzby poistného pre zamestnanca v roku 2025

Zamestnávateľ

Zamestnávateľ je povinný mesačne platiť odvody za svojich zamestnancov. Tieto odvody sa skladajú z nemocenského poistenia, dôchodkového poistenia (starobného a invalidného), poistenia v nezamestnanosti, garančného poistenia, úrazového poistenia a rezervného fondu solidarity.

Sadzby poistného pre zamestnávateľa v roku 2024

Sadzby poistného pre zamestnávateľa v roku 2025

Samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO)

SZČO platí odvody do Sociálnej poisťovne a zdravotnej poisťovne. Povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne vzniká SZČO, ak jej príjem za predchádzajúci rok presiahol stanovenú hranicu.

Prečítajte si tiež: Sadzby Poistenia na Slovensku

Hranica príjmu pre vznik povinnosti platiť odvody

Hranica príjmu za rok 2024 pre vznik povinnosti SZČO platiť od 1.7.2025 odvody do Sociálnej poisťovne je 8 580 €.

Sadzby poistného pre SZČO v roku 2024

Sadzby poistného pre SZČO v roku 2025

Minimálne a maximálne odvody SZČO

Minimálny mesačný vymeriavací základ pre platenie sociálneho poistenia v roku 2025 je stanovený vo výške 715 € a maximálny vymeriavací základ na účely sociálneho poistenia je pre rok 2025 stanovený vo výške 15 730 €. Minimálna výška sociálnych odvodov v roku 2025 je 237,02 € a maximálna výška je 5 214,49 €.

Zvýšenie minimálnych odvodov

Minimálne odvody živnostníkov sa od januára 2025 zvýšia o 30,34 € v porovnaní s rokom 2024.

• Výška minimálnych odvodov 2025 = 344,27 €
• Výška minimálnych odvodov 2024 = 313,93 €
• Výška minimálnych odvodov 2023 = 285,49 €
• Výška minimálnych odvodov 2022 = 267,09 €
• Výška minimálnych odvodov 2021 = 257,43 €
• Výška minimálnych odvodov 2020 = 238,80 €
• Výška minimálnych odvodov 2019 = 224,89 €

Dobrovoľne poistená osoba

Dobrovoľne nemocensky, dôchodkovo a v nezamestnanosti poistená osoba môže byť akákoľvek fyzická osoba, ktorá dovŕšila vek 16 rokov a má na území SR trvalý pobyt. Dobrovoľne poistená osoba si sama určí vymeriavací základ, z ktorého bude platiť poistné, avšak musí dodržať minimálny a maximálny vymeriavací základ.

Minimálny a maximálny vymeriavací základ

Minimálny vymeriavací základ za obdobie od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 je určený pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO) a dobrovoľne poistenú osobu vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, t. j. 715,00 eur. Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 je 15 730 €.

Prečítajte si tiež: Všetko o predčasnom vyplatení

Doplatenie poistného na dôchodkové poistenie

Možnosti a podmienky doplatenia

Obdobie, za ktoré sa poistné dopláca, nie je časovo obmedzené, pokiaľ ide o počet rokov, ktoré uplynuli od daného obdobia. Doplatenie poistného je možné aj pre zamestnancov s odvodovou úľavou pre dlhodobo nezamestnaných.

Minimálny a maximálny vymeriavací základ pri doplácaní

Minimálny vymeriavací základ pri doplácaní poistného musí byť najmenej 50 % priemernej mesačnej mzdy zistenej za rok, ktorý dva roky predchádza roku, za ktorý sa poistné dopláca. Napríklad pri doplácaní poistného za rok 2022 je minimálny základ suma 566,50 €, pri doplácaní poistného za rok 2021 to je suma 546 €. Najviac to môže byť maximálny základ platný v roku, za ktorý sa poistné dopláca, teda najviac 7-násobok priemernej mzdy.

Výhodnosť doplatenia starších rokov

Viac sa oplatí doplatiť si "staršie" roky, kedy bola nižšia priemerná mzda, než roky okolo roku 2020. Ak ste napríklad počas roka 2004 boli nezamestnaný, evidovaný na úrade práce, môžete si za rok 2004 doplatiť poistné na dôchodkové poistenie z minimálneho vymeriavacieho základu 224,24 €. V závislosti od celkového počtu získaných rokov dôchodkového poistenia a od výšky priemerného osobného mzdového bodu tak bude váš dôchodok o 9 - 10 eur vyšší.

Doplácanie poistného a rezervný fond solidarity

Pri dodatočne doplácanom poistnom sa neplatí do rezervného fondu solidarity, čo znamená, že dodatočné doplatenie poistného je "lacnejšie" ako napríklad dobrovoľné dôchodkové poistenie, pri ktorom sa platí aj do rezervného fondu solidarity so sadzbou 4,75 % zo zvoleného vymeriavacieho základu.

Platba a splatnosť poistného

Spôsoby platby

Poistné sa odvádza na bankový účet Sociálnej poisťovne. Za zamestnanca túto povinnosť plní jeho zamestnávateľ (nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie a poistenie v nezamestnanosti). Poistné sa platí za kalendárny mesiac pozadu, a to buď bezhotovostným prevodom, poštovou poukážkou, alebo v hotovosti v Sociálnej poisťovni.

Prečítajte si tiež: Podmienky a výhody 2. piliera

Splatnosť poistného

Poistné je splatné v deň, ktorý je určený na výplatu príjmov, ktoré sú vymeriavacím základom zamestnanca. Ak nie je taký deň určený, poistné je splatné v posledný deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa platí poistné. Pri dohodách s nepravidelným príjmom do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.

Dôležité zmeny v roku 2025

Zvýšenie maximálneho vymeriavacieho základu

Od 1. januára 2025 sa maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie zvyšuje z doterajšieho 7-násobku na 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu spred dvoch rokov. Maximálny vymeriavací základ v roku 2025 sa vypočíta ako 11-násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2023, t. j. 11 x 1 430 € = 15 730 €.

Minimálny vymeriavací základ pre SZČO a dobrovoľne poistené osoby

Minimálny vymeriavací základ pre SZČO a dobrovoľne poistené osoby je od 1. januára 2025 stanovený na 715,00 eur.

Osobitné prípady a výnimky

Osoby, za ktoré platí poistné štát

Po splnení všetkých zákonom stanovených podmienok platí za určité skupiny fyzických osôb poistné na dôchodkové poistenie štát. Ide o tzv. starobné poistenie. Medzi tieto osoby patria napríklad:

• fyzická osoba s trvalým pobytom na území SR, ktorej sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie
• fyzická osoba, ktorá má podľa zmluvy o výkone osobnej asistencie vykonávať osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím najmenej 140 hodín mesačne
• vojak dobrovoľnej vojenskej prípravy
• fyzická osoba s trvalým pobytom na území SR, ktorá má priznaný kompenzačný príspevok zamestnancom, ktorí ukončili zamestnanie so stálym pracoviskom v podzemí z dôvodu útlmu banskej činnosti

Zamestnanci s nízkym príjmom

Ak je prekročená hraničná suma 200 eur, platí zamestnanec poistné na dôchodkové poistenie z vymeriavacieho základu, ktorý sa určí ako rozdiel medzi mesačným príjmom alebo priemerným mesačným príjmom a sumou 200 eur.

Odpočítateľná položka na zdravotné poistenie

Zákon o ZP umožňuje znížiť sumu preddavkov na zdravotné poistenie prostredníctvom odpočítateľnej položky zamestnancov. Odpočítateľnú položku si môže uplatniť iba zamestnanec v pracovnom pomere, štátnozamestnaneckom pomere, služobnom pomere, štátnej službe, ak jeho hrubý príjem z uvedenej činnosti je nižší ako 570 €. Maximálna výška odpočítateľnej položky je 380 €.

Registrácia a oznamovacia povinnosť

Registračný list FO

Zamestnávateľ je povinný prihlásiť zamestnanca do Sociálnej poisťovne prostredníctvom tlačiva „Registračný list FO “ pred vznikom dôchodkového poistenia zamestnanca, najneskôr pred začatím výkonu činnosti. Rovnako je povinný odhlásiť zamestnanca do ôsmich dní od skončenia právneho vzťahu z dohody o brigádnickej práci študentov.

Nelegálne zamestnávanie

Ak zamestnávateľ prihlási do Sociálnej poisťovne zamestnanca oneskorene, dopúšťa sa nelegálneho zamestnávania. Od roku 2018 sa za nelegálne zamestnávanie bude považovať nesplnenie prihlasovacej povinnosti až po uplynutí 7 dní od začatia výkonu činnosti zamestnanca.

tags: #sadzba #dochodkoveho #poistenia #Slovensko